查处大案要案的审计技术与方法_第1页
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文档简介

1、查处大案要案的审计技术与方法查处大案要案的自1999年以来,江苏省扬中市审计局围绕查处大要案,不断改进审计技术方法,取得明显成效,先后向纪检,监察和司法机关等部门移送违法乱纪案件线索5件,移送处理30人,其中l8人已受到处理;查处”小金库”30个,金额达980.64万元.(一)对现金立足于全面突击盘查一是把握好审查现金的时间.一般选择上班前或下班后进行突击盘点抽查现金,如遇特殊情况,可随时突击抽盘现金.二是把握好清查现金的范围.对出纳以办公桌,保险柜,租用的银行保险箱等保管用具保存的所有实物现金,现金等价物和经管的现金票据及其收支原始凭证进行全面彻底清查.三是对发现的疑点问题追查到底.如现金长

2、短款数额较大,已发生的现金收支原始凭证长期不入账或者与本单位正常业务关系不大等,应追踪审计和深查细究.(二)对银行存款着眼于查清所有开设账户2000年我局开展”同级审”,对某部门从银行开户审计人手,首先查询市人行批准该部门在各专业银行开户的档案资料;其次到工行,农行,中行,建行,农村信用联社,城市信用社下属的21个营业网点调查核实该部门实际开户情况,同时要求该部门自查自报银行开户情况,通过清查核对银行账户,查出被审计单位未经批准随意开销户,以内部科室名称擅自开户,违规设立收入过渡户,多头开户账外设账等问题,查出一个长达5年之久的.小金库”.(三)对往来款项审查采用面询法与函询法相结合的方法重点

3、抓住四个方面:一是往来账款余额较大且长期不发生增减变动;二是用多年前发生的费用原始凭证在当年报销核减个人往来宕欠款;三是利用往来账户代收代支或转移收支的经济事项;四是债权债务账户中的余额性质发生异常变化,如其他应收款出现贷方余额等.我局采用面!:鼍曼兰,转嫁支出等疑点问题线索;二是位,通过延伸审计和调查,查找案负责领用财政譬算量建立账外信息资源共享系统,对仕ii来/源.如,局对规;嚣亨三各科室搜集的账外疑点问题线索计,延伸调查欠交规的:人,.单苎妻由办公室专门人员进行整理,综现部弄张兰延合和储存,供全局审计业务人员手提式电价o.一6N,发现.已享用;三是制订管理制度和考核晶购货发票用;应交规费,些竺三.的实:办法,采取

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