预算执行监控实施细则

1、1目的体系名称财务管理编号FC-01-02-02版本号2012-1XX工业区开发有限公司预算执行监控实施操作细则公司名称XX工业区开发有限公司批准人职务财务总监批准依据发布范围发布义号发布日期2012年08月02日生效日期2012年08月02日规范预算执行过程中的监控工作2 适用范围公司。3 编制依据中海油海西宁德工业区开发有限公司财务预算管理办法，FC-01-02 ,2012,公司。4 释义4.1 预算管理报告指对预算责任单元预算执行情况的总结，该报告应综合反映各预算责任单元 阶段、年度工作进展情况、预算执行情况、财务损益情况，并对公司经营中存在 的问题与风险，提出改进及防范措施。4.2 股

2、东方指中国海洋石油总公司、福建省投资开发集团有限责任公司和福建闽东电力 股份有限公司。4.3 预算责任单元指公司机关各部门。5 职责分工5.1 资金财务部a）监控公司财务预算的执行；b）监督、指导各预算单元的预算执行，掌握公司经营情况，追踪、分析、 报告影响预算目标实现主要因素，及时调整预算目标，采取应对措施，保障公司实现年度经营目标；C）建立与各预算责任单元的执行监控沟通制度；d）编制公司季度、年度预算管理报告，提交公司领导和股东方；e）及时向各预算责任单元提出改进预算管理的建议。5.2 规划计划部a）接受对年度经营预算执行情况的指导、监控、考核；b）依照公司的要求，按时报送相关的预算管理报

3、告；c）配合建立与公司的预算执行情况沟通制度，积极参加公司召开的经济分 析会等；d）及时统计、汇总，向公司资金财务部提交公司生产建设及专项预算管理 部门预算的执行情况，包括预算完成情况、预算资金使用效率等。6 预算执行监控的原则6.1 分级监控原则a）公司主管领导监控公司预算执行情况；b）资金财务部监督和反映各责任单元预算执行情况。6.2 资源共享原则公司资金财务部同规划计划部等其他公司职能部门共享监控资源。6.3 与绩效考评指标相结合原则a）公司的预算执行监控内容，纳入公司的绩效考核指标，以保证公司能够 及时了解绩效考核指标分阶段的实现情况；b）通过分析预算执行情况，为年度预算考核提供依据，

4、为公司绩效考评提 供参考。7 预算执行监控的内容7.1 预算执行监控的方式7.1.1 公司预算执行监控工作应以预算执行分析为基础，以预算控制为手段，以经营预测为核心，以季度预算管理报告为落脚点，突出预算事前管理职能。7.1.2 公司应重点做好预算执行差异分析，及时发现问题，落实解决措施，加 强敏感性分析，为公司管理层决策提供依据。7.1.3 公司通过各预算责任部门上报的本部门预算编制及相关说明、多渠道的预算管理沟通制度、以及预算管理系统，监控公司的预算执行情况。7.2 预算管理报告7.2.1 预算管理报告的分类公司的预算管理报告分为一季度报告、中期报告、前三季度报告和年度报告。其内容包括：a）

5、 一季度报告、中期报告、前三季度工作报告，主要侧重预算执行情况分 析，重点差异对比、采取的相关措施、全年预测；b）年度预算管理报告除包括上述季度工作报告内容外，主要侧重年度工作 总结，评价全年预算管理工作。7.2.2 预算管理报告的上报时间为满足股东方对预算执行监控工作的最新要求，在各月份结束后7各自然日内，向中国海洋石油总公司财务资产部报送 主要经营预算指标完成和全年预计 情况表（见附件3）电子文档。另外，应依照以下规定上报预算管理报告：a） 一季度、二季度、三季度预算管理报告，在中国海洋石油总公司规定的 预算期间结束时间内（一般为8个自然日）完成报送；b）中期报告在中国海洋石油总公司规定的

6、预算期间结束时间内（一般为15个自然日）完成报送；c）年度报告在中国海洋石油总公司规定的预算期间结束时间内（一般为30个自然日）完成报送。季度及年度报告以电子文档和纸质文档形式报送。7.2.3 预算管理报告内容7.2.3.1 预算执行情况分析各预算责任单元，应协助资金财务部对本部门预算实际执行情况做概括性分 析，包括预算执行基本情况、重大差异项目分析、预算年度未来工作重点。具体 内容包括：a）预算执行情况主要指预算完成情况，另外附注说明可能影响预算目标事 项及执行预算的主要措施；b）重大差异分析是将预算目标和实际完成情况对比，及时发现公司战略规 戈U、企业运营、预算执行、各项基础管理中存在的问

7、题。在重大差异项目分析中，着重列出重大差异项目、差异金额，同时要分析差异原因，提供有效的改进措施等；C）预算年度未来重点工作，包括完成预算目标将采取的措施，全年经营情 况预计等。7.2.3.2 主要经济事项报告各预算责任单元应配合资金财务部，通报公司预算当期发生的重要经济活 动、业务事项。包括但不限于长期投资、融资、担保、资本重组、兼并购项目、 主要固定资产的购置及处理、管理制度及系统创新、专业技术服务等。7.2.3.3 重要经营指标重要经营指标是评价公司主要业务完成情况的关键指标，包括：生产投资指标及资本性支出完成情况等。该指标主要通过资金财务部和规划计划部共同完 成。7.2.3.4 预算管

8、理报告的全年预计全年预计是季度预算管理报告的重要内容， 是以预算年度已发生的实际数据 为基础，结合未来情况，形成“实际+预计”的预算年度全年预计模式。资金财务部应结合实际情况，在中期与第三季度预算管理报告中加入全年预 计项目。预算年度中期结束后，采用“ 2季度实际+2季度预计”模式，形成全年 预计；在第三季度结束后，采用“ 3季度实际+1季度预计”模式，形成全年预 计。7.2.4 预算管理报告的考评各预算责任单元接受公司预算执行情况考评，主要包括预算执行率、预算报 送及时性，为公司绩效考评提供参考。7.3 预算执行监控沟通制度资金财务部向各预算责任部门及公司领导报送月度预算执行情况说明。8 流

9、程图预算执行监控业务流程图见附件1。9 内控活动列表预算执行监控业务的内控活动列表见附件 2。10附则本细则由公司风险管理办公室组织解释。【正文结束】附件1:季度预算管理报告（参考模板）附件2:主要经营预算指标完成和全年预计情况表附件3:预算执行监控流程图附件4:预算执行监控内控活动列表附件12012年第邙度预算管理报告（参考模版）编制单位:负责人:编制人:目 录概述一、行业环境分析二、公司重要预算条件（假设）变化三、公司预算执行情况（一）公司主要产量、业务量指标完成情况（二）公司主要经营指标完成情况（三）公司各板块业务（产品）财务指标完成情况及差异分析（四）公司经济增加值（EVA）及考核指标

10、完成情况（五）公司本期重大经营事项四、全年经济形势展望及全年经营情况预测五、下一步预算执行中应重点关注的事项正文一、行业环境分析二、公司重要预算条件（假设）变化情况三、公司预算执行情况（一）公司主要产量、业务量指标完成情况要求：至少列示收入或利润占比排名前五位的产品产量或业务量（二）公司主要经营指标完成情况要求：主要填报内容见附件 2:主要经营预算指标完成和全年预计情况表（三）公司各板块业务（产品）经营指标完成情况及差异分析1、板块业务1 （产品1）1）收入执行情况及差异分析（包括但不限于）a）收入完成情况（量、价分析）；b）数量差异引起的收入变化分析；c）销售价格差异引起的收入变化分析；2）

11、成本费用执行情况及差异分析a）成本费用完成情况b）生产成本完成情况及差异；c）销售成本完成情况及差异；d）期间费用（销售、管理、财务）执行情况及差异；e）附件2中列示的成本费用类指标差异分析3）利润总额及净利润执行情况及差异分析a）利润总额、净利润完成情况b）获利分析（毛利率等）2、业务2 （产品2）同上（四）公司经济增加值（EVA）及其他主要考核指标完成情况包括：核心指标完成情况及相关差异分析核心指标行业对标情况（五）公司本期重大经营事项四、全年经济形势展望及全年经营情况预测五、下一步预算执行中应重点关注的事项要求：侧重影响预算目标完成的重要事项及保障措施附件2主要经营预算指标完成和全年预计

12、情况表编制单位：单位：万元项 目4J勺2012期初数全年预算本期实际上年同期预算完成率全年预计备注一、资产负债表指标11.资产总计2流动资产合计3其中：货币资金4交易性金融资产5应收账款6减：坏账准备7存货8其中：库存商品（产成品）;9非流动资产合计10其中：可供出售金融资产11长期股权投资12固定资产原价13固定资产净值14减：固定资产减值准备15在建工程16油气资产17减：油气资产折耗18口疗19第10页共14页XX工业区开发有限公司项 目4J勺2012期初数全年预算本期实际上年同期预算完成率全年预计备注2.负债合计20流动负债合计21其中：短期借款22应付账款23无息流动负债24非流动负

13、债合计25其中：长期借款26应付债券273.所有者权益合计一28实收资本（股本）29资本公积30归属于母公司所有者权益合计31二、利润表指标32全年预算本期实际本年累计上年同期预算完成率全年预计备注1.营业总收入33其中：主营业务收入342.营业总成本35其中：主营业务成本363.营业税金及附加37其中：主营业务税金及附加384.销售费用395.管理费用40其中：研究与开发费416.财务费用42第10页共14页XX工业区开发有限公司项 目4J勺2012期初数全年预算本期实际上年同期预算完成率全年预计备注其中：利息支出43利息收入447.资产减值损失458.公允价值变动收益469.投资收益471

14、0.营业利润4811.营业外收入49其中：政府补助5012.营业外支出5113.利润总额5214.减：所得税费用5315.净利润54其中：归属于母公司所有者的净利润55三、现金流指标561.经营现金净流量57制表人：制表日期:注：1、2012年度期初数要与决算数保持一致；2、包含于快报的数据要与快报保持一致。第10页共14页XX工业区开发有限公司附件3预算执行监控流程图附件4预算执行监控内控活动列表业务流程编号业务流 程名称控制点编号控制点描述是否关 键控制 点相关制度 或程序（文 号及名称）相关制 度是否 覆盖该 控制点责任岗位FC-01-02-02-C01预算执 行监控FC-01-02-02-C01-01各部门按时报送预算执行