2016年会计继续教育试题-管理会计之——内部控制

1、2016年会计继续教育试题-管理 会计之一一内部控制管理会计之内部控制一、单选题1、人力资源引进与开发环节的关键控制点及控制 措施错误的是（）。A、企业应当根据人力资源总体规划，按照计 划、制度和程序组织人力资源引进工作B、企业应当依法与选聘人员签订劳动合同， 建立劳动用工关系。有关岗位还需签订保密协议， 明确保密义务。C、企业可以选择性地建立选聘人员试用期和 岗前培训制度，对试用人员考察一周左右即 可。D企业应当根据人力资源能力框架要求，通 过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才， 重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】人力资源引进与开发环节的

2、关键控制 点及控制措施：（1）企业应当根据人力资源总体 规划，按照计划、制度和程序组织人力资源引进工 作。（2）企业应当根据人力资源能力框架要求， 通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人 才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。（3） 企业应当依法与选聘人员签订劳动合同， 建立劳动 用工关系。有关岗位还需签订保密协议，明确保密义务。（4）企业应当建立选聘人员试用期和岗前 培训制度，对试用人员进行严格考察。（5）企业 应当重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机 制，加强后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、 技能持续更新AB、C、D【正确答案】D【您的答案】D正确、下面关于发展目标的说法

3、不正确的是（ 发展目标要防偏离主业 发展目标要防激进保守 发展目标要经研究论证 发展目标要上层制定【答案解析】发展目标要防偏离主；发展目标要防 激进保守；发展目标要经研究论证。 A、 B、 C、 D、【正确答案】B【您的答案】B正确【答案解析】暂无4、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控 制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险 承受度之内的策略指的是()。风险规避 风险降低 风险承担 风险对冲【答案解析】风险降低是企业在权衡成本效益之 后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损 失，将风险控制在风险承受度之内的策略。5、()指引着力解决企业应如何进行组织架构 设计和运行，核心是如何

4、加强组织架构方面的风险 管控。A、组织架构r B、企业文化 C、人力资源 D、社会责任【正确答案】A【您的答案】A正确【答案解析】暂无6、（）是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。 A、应用指引 B、评价指引 C、审计指引 D、基本规范【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南O7、CCCC内部控制缺陷包括设计缺陷和（）缺陷。A、B、C、D、重大一般运行重要【正确答案】C【您的答案】C正确【答案解析】暂无8、下列关于内部控制要素的选项中对应关系正确 的是（）。A、B、C、D、内部环境是重要基础 风险评估是具体

5、方式 控制活动是重要环节内部监督是重要条件、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，经过公司领导班子 集体讨论，最后选择方案 A。在实施过程中，发现重组条件已经发生改变, 团董事长决定改用方案方案B更有利，于是，集Bo该案例违背了内部控制AB、C、的哪一原则 全面性原则 重要性原则 制衡性原则 适应性原则【正确答案】B【您的答案】B【答案解析】对于“三重一大”问题，任何个人不 得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。10、发展战略实施环节的关键控制点及控制措施不 包括()。A、企业应当根据战略规划，制定年度工作计 划，编制部门预算，将部门目标分解、落实B、企业应当采

6、取组织结构调整、人员调配、 财务安排、薪酬分配、信息沟通、管理和技术变革 等配套保障措施，确保发展战略的有效实施。C、企业应当重视发展战略的宣传工作，通过 内部各层级会议和教育培训等有效方式， 将发展战 略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全 体员工。D企业应当加强对发展战略实施情况的监控 和评估，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离 发展战略的情况，应当及时进行内部报告【正确答案】A【您的答案】C【答案解析】发展战略实施环节的关键控制点及控 制措施有：(1)企业应当根据战略规划，制定年度 工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实;(2)企业应当采取组织结构调整、人员调配、财 务安排、

7、薪酬分配、信息沟通、管理和技术变革等 配套保障措施，确保发展战略的有效实施；(3)企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内 部各层级会议和教育培训等有效方式， 将发展战略 及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工；（4）企业应当加强对发展战略实施情况的监控和 评估，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发 展战略的情况，应当及时进行内部报告。二、多选题1、无形资产管理环节的关键控制点及控制措施包 括（）。A、分类制定无形资产管理办法，落实无形资产管理责任制，促进无形资产有效利用；B、加强无形资产权益保护，梳理各类无形资 土权属关系，防范侵权行为和法律风险；C、定期对无形资产先进性进行评估，淘

8、汰落*技术，加大研发投入，促进技术更新；厂 D加强品牌建设，加强声誉管理，通过提供 高质量产品和优质服务等打造主业品牌。【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】以上说法均正确。企业层面控制包括（）A组织架构B、发展战略C、人力资源D社会责任和企业文化【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确【答案解析】暂无 3、信息与沟通是实施内部控制的重要条件。主要 包括（）。厂 A、信息质量B、沟通制度C、信息系统D反舞弊机制【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无4、反舞弊工作的重点领域包括（）。厂 A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪 用企业资产，牟取不当利

9、益厂 B、在财务会计报告和信息披露等方面存在虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏等C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥 用职权 厂 D相关机构或人员串通舞弊【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】反舞弊工作的重点领域包括：未经授 权或者采取其他不法方式侵占、 挪用企业资产，牟 取不当利益；在财务会计报告和信息披露等方面存 在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权； 相关机 构或人员串通舞弊。5、人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一 般包括（）。A、员工的聘用、培训、辞退与辞职厂 B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C、关键岗位员工的强制

10、休假制度和定期岗位 轮换制度D对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离 岗的限制性规定等【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无6、属于购买环节的关键控制点及控制措施的是 （）。A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员 的职责权限及相应的请购和审批程序B、按照预算执行进度办理请购手续，对于超 预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序， 经审批后，再行办理请购手续C、建立供应商评估和准入制度）对供应商进 行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进 行合理选择和调整D合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD【答案

11、解析】暂无正确7、内部控制审计的审计意见包括（AB、C、D无保留审计意见带强调段的无保留意见否定意见无法表示意见【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD【答案解析】暂无正确8、控制活动是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。常见的控制措施有（AB、C、D不相容职务分离控制授权审批控制 会计系统控制财产保护控制【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】常见的控制措施有：不相容职务分离 控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控 制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。9、内部控制实现了（）A、由结果控制向过程控制的转化

12、B、由执行层面向决策层面的转化C、由会计控制向企业控制的转化D由微观细节向风险导向的转化【正确答案】ABCD【您的答案】ABC【答案解析】暂无10、内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当 遵循的基本准绳，包括（）。A全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则厂 D适应性原则和成本效益原则【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确【答案解析】暂无三、判断题1、特殊投资业务中包括工程项目。（）r 对 r 错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无2、企业资产管理流程应当贯穿各类存货、固定资 产和无形资产“从进入到退出”全过程各个环节，并应当关注各项资产的安全和效能。（） 对 错【正确答案】

13、对【您的答案】对正确【答案解析】暂无3、不相容岗位和职务之间不需要相互监督、相互 制约，形成有效的制衡机制。r 对 r 错【正确答案】错【您的答案】错正确【答案解析】暂无4、研究与开发，是指企业为获取旧产品、旧技术、 旧工艺等所开展的各种研发活动。 对 错【正确答案】错【您的答案】错正确【答案解析】暂无5、企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形 成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、 经营理 念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的 总称。对 错【正确答案】对【您的答案】对正确【答案解析】暂无6、风险是指一个潜在事项的发生对目标实现产生 影响的必然性。对 错【正确答案】错【您的答案】对【答案解析】暂无7、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、 存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、 缺乏可持续发展能力。 对 错【正确答案