集团财务部内部会计控制规范内部牵制制度_第1页
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文档简介

1、集团财务部内部会 计控制规范内部牵 制制度内部牵制制度是根据内部会计控制规范 ，在集团内部明确规定财务 部各岗位的权限职责，由经济事项有关各方相互联系又相互制约，明确责任，发挥自动检查作用的一种内部控制制度。本制度就内部牵 制制度的原则、各岗位的职责、限制条件和权限，做出了统一的规定，目的是使集团财务部各岗位之间、各岗位与各部门之间对违反 财务制度的行为相互监督、相互协作，达到钱账分离和避免发生财 经违纪违法事件的目的，更好地执行各项法律、法规和制度。执行 本制度，才能保证提高财务会计记录及会计基础工作的规范性、客 观性、可靠性和效率性，经过对监督者的再监督，达到纠错防弊，保 护国家、学校和集

2、团财产的安全和完整。集团各中心在财务管理 规范方面也执行本制度。一、内部牵制制度的基本原则：1 .财务开支必须接受审核监督任何经济业务（或其它业务）必须都应经过授权、批准后才能办 理;任何一项经济业务都必须由两人或两人以上的人或部门共同办 理;钱、财、物必须实行分管，相互监督，相互制约，以防错弊行为，保 证会计信息的真实和完整。2 .财务部门的分工必须体现牵制关系二、出纳岗位的职责和限制条件1 .负责现金收支及保管好现金。当天收入当天存入银行 ，不得坐 支现金；不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金 ；不超 额保存现金，周末和月末更要严格控制现金库存量。2 .出纳人员不得兼管票据、稽核、会计档案的保管和收入、费 用、债权债务账目的登记工作。3 .负责办理银行的转账业务及银行结算单据的签领工作根据会计审核无误的收、付款凭证进行收款和付款，严格银行现金管理制度。未经会计人员审核的原始凭证 ，出纳无权办理现金、银行存款 的收付结算业务；已由会计审核的违反制度的业务，出纳员有权拒绝 办理现金、银行存款的收付业务 ；出纳人员必须对会计复核过的 收、付款的原始凭证进行再次复核，无误后才能进行现金和银行的 收付款。三、会计岗位的职责和权限1 .本单位一切账务核算应用计算机进行管理。2 .根据集团的规定，对员工的工资进行统一管理，不得随意增减人 员工资；做好外聘

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