1100年终结帐整理分录释例

1、例次會計事項記帳憑證分錄備註屬本年度經費支出 已完成或已驗收，且 應於年終付款但未 及於年終付款之事 項（一）水、電、公勞健保、 離儲金、加班費、鐘 點費等一般經常性 經費1.當年度提列時轉帳傳票OO計畫用途別科目2125應付費用2.下年度（101年）實際付款時付款憑單2125應付費用銀行存款-市庫存款（二）固定資產、無形資產1.當年度提列時轉帳傳票建築及設備計畫-用途別科目2129應付工程款212Y其他應付款（非工程款項）各類財產科目現存財產權利總額固定資產 應登載至 財產統制 帳（電腦 軟體不做 財產帳）2.下年度實際付款 時付款憑單2129應付工程款212Y其他應付款銀行存款-市庫存款例

2、次會計事項記帳憑證分錄備註當年度認列應收未 收收入1.當年度提列時轉帳傳票1138應收收益1139應收利息OO收入指預算內 基金來源 於100年 度應收未 收部分2.下年度實際收款 時收入轉票銀行存款-市庫存款1138 應收收益1139應收利息屬當年度預付款項 且應於當年度轉 正，惟憑證無法於當 年度收回轉正者預付屬當 年度支出 者（一）當年度提列費用轉帳傳票OO計畫用途別科目2125應付費用（二）下年度轉正轉帳傳票2125應付費用1154預付費用原始憑證 附次此傳 票後四當年度預付款項，惟 需於次年度方可做 轉正認列貫支者預付屬次 年度支出（一）當年度無結帳整理分錄（二）下年度（101年）轉

3、正 時轉帳傳票OO計畫用途別科目1154 預付費用屬經常性 支出建築及設備計畫-用途別科目1154 預付費用各類財產科目現存財產權利總額固定資產 應登載至 財產統制 帳（電腦 軟體不做 財產帳）例次會計事項記帳憑證分錄備註五整理已收訖之預算 內款項尚未認列之 收入（一）收入時以預收或暫 收款項列帳，年度終 了認列已實現之收 入轉帳傳票預收款項科目2215暫收及待結轉帳項OO收入（記實轉虛）（二）收入時以實收列 帳，年度終了時將未 實現之收入轉列預 收或暫收款項轉帳傳票OO收入213Y其他預收款2215暫收及待結轉帳項（記虛轉實）下年度（101年）轉列實收轉帳傳票213Y其他預收款OO收入六零用

4、及週轉金科 目須於12月31日前 結清零用金需於99.12.31日關帳前 繳回縣庫（一）預算經費辦理轉正轉帳傳票OO計畫用途別科目零用及週轉金（二）代辦經費撥還零用 金支出傳票應付代收款銀行存款-保管款-代收款專戶（三）餘款收回（預算內）支出收回書（代收入傳票）銀行存款-市庫存款零用及週轉金支出收 回書辦 理繳庫餘款收回（預算外）收入傳票銀行存款-保管款-代收款專戶暫付及待結轉帳項例次會計事項記帳憑證分錄備註七有關固定資產、無形 資產保留之帳務 處理（一）當年度保留核准無須列帳無八、（二）下年度（101年度）支付時付款憑單轉帳傳票建築及設備計畫-用途別科目 銀行存款-市庫存款建築及設備計畫-用途別科目1154預付費用（辦理預付保留者）各類財產科目現存財產權利總額固定資產 應登載至 財產統制 帳（電腦 軟體不做 財產帳）八年終結帳分錄結轉基金來源、用途及餘絀表科目轉帳傳票O O收入本期賸餘本期賸餘OO計畫-用途別科目結轉本期賸餘至累 積餘額轉帳傳票本期賸餘累積餘額累積短絀本期短絀例次會計事項記帳憑證分錄備註九年終結束分錄（一）結轉平衡表科目轉帳傳票流動負債科目其他負債科目累積餘額流動資產科目投資、長期應收款項、貸墊