电大本科高财形成性考核任务三答案

1、高财形成性考核任务三1、答：（ 1）根据上述资料调整资产负债表相关工程。货币性资产：期初数 = 900×132÷100=1188期末数 = 1000× 132÷132=1000货币性负债：期初数 =（ 9000+20000）× 132÷100=38280期末数 =（ 8000+16000）× 132÷132=24000存货：期初数 = 9200× 132÷100=12144期末数 = 13200×132÷ 125=13728固定资产净值：期初数 =3600×132&

2、#247; 100=47520期末数 = 28800×132÷ 100=38016股本：期初数 =10000×132÷100=13200期末数 =10000×132÷100=13200留存收益：期初数 =（ 1188+12144+47520） -38280-13200=9372 期末数 =（ 100+13728+38016）-240000-13200=15544盈余公积：期初数 =5000×132÷ 100=6600期末数 =6600+1000=7600未分配利润：期初数 =2100×132÷

3、100=2772期末数 =15544-7600=7944（2）根据调整后的报表工程重编资产负债表M 公司资产负债表（一般物价水平会计）2×× 7 年 12 月 31 日单位：万元工程年初数年末数工程年初数年末数货币性资产11881000流动负债118808000存货1214413728长期负债2640016000固定资产原值4752047520股本1320013200减：累计折旧09504盈余公积66007600固定资产净值4752038016未分配利润27727944资产合计6085252744负债及权益合计60852527441 / 42、答：（ 1）根据上述资料，计算

4、非货币性资产资产持有损益存货：未实现持有损益=400000-240000=160000（元）已实现持有损益=608000-376000=232000（元）固定资产：设备房屋未实现持有损益=134400-112000=22400（元）设备房屋已实现持有损益=9600-8000=1600（元）土地：未实现持有损益=720000-360000=360000（元）未实现持有损益=160000+22400+360000=542400（元）已实现持有损益 =232000+1600=233600（元）（2）重新编制资产负债表资产负债表（现行成本基础） 金额：元工程2××7年 1月 1日2

5、××7年 12月 31日现金3000040000应收账款7500060000其他货币性资产55000160000存货200000400000设备及厂房（净值）120000134400土地360000720000资产总计8400001514400流动负债（货币性）80000160000长期负债（货币性）520000520000普通股240000240000留存收益-181600已实现资产持有收益233600未实现资产持有收益542400负债及所有者权益总计84000015144003、答：（ 1）编制 7 月份发生的外币业务的会计分录； 借：银行存款3620000贷：股本36

6、20000 借：在建工程2892000贷：应付账款2892000 借：应收账款1444000贷：主营业务收入1444000 借：应付账款14420002 / 4贷：银行存款1442000 借：银行存款2160000贷：应收账款2160000（2）分别计算 7 月份发生的汇兑损益净额 , 并列出计算过程；银行存款外币账户余额 =100000+500000-200000+300000=700000（美元）账面人民币余额 =725000+3620000-1442000+2160000=5063000（元）汇兑损益金额 =700000×7.2-5063000=-23000 （元）应收账款外币

7、账户余额 =500000+200000-300000=400000（美元）账面人民币余额 =3625000+1444000-2160000=2909000（元）汇兑损益金额 =400000×7.2-2909000=-29000 （元）应付账款外币账户余额 =200000+400000-200000=400000（美元）账面人民币余额 =1450000+2892000-1442000=2900000（元）汇兑损益金额 =400000×7.2-2900000=-20000 （元）汇兑损益净额 =-23000-29000+20000=-32000（元）即计入财务费用的汇兑损益=-

8、32000 元（3）编制期末记录汇兑损益的会计分录。借：应付账款20000财务费用32000贷：银行存款23000应收账款29000答： 4、做股指期货业务的核算。（1）6 月 29 日开仓时交纳保证金 =4365× 100× 8%=34920（元）交纳手续费 =4365× 100× 0.0003=130.95（元）会计分录如下：借：衍生工具股指期货合同34920贷：银行存款34920借：财务费用130.95贷：银行存款130.953 / 4（2）由于是多头， 6 月 30 日股指期货下降 1%，该投资者发生亏损，需要按交易所要求补交保证金。亏损额 =4

9、365×1%×100=4365（元）补交额 =4365×99%× 100×8%-（34920-4365）=4015.8 （元）会计分录如下：借：公允价值变动损益4365贷：衍生工具股指期货合同4365借：衍生工具股指期货合同4015.8贷：银行存款4015.8在 6 月 30 日编制的资产负债表中，“衍生工具股指期货合同”账户借方余额为 34570.8元（ 34920-4365+4015.8）作为资产列示于资产负债表的“其他流动资产”工程中。（3）7 月 1 日平仓并交纳平仓手续费平仓金额 =4365×99%×100=432135（元）平仓手续费 =4365