案例：如何计算资本充足率

1、商业银行如何计算资本充足率一、背景资料美国一家州注册商业银行，总资本为6000万美元，表内资产总 额10亿美元，此外还有表外项目和衍生工具项目，总资产状况如表1所示。表1某银行资产负债项目单位:万美元项目金额一、资产负债表资产现金5 000政府国库券20 000国内银行资产5 000以家庭住房的一级置留权为担保的贷款5 000私人公司贷款65 000资产负债表总资产100 000二、表外项目为支持地方政府债券发行的备用信用证10 000对私人公司有法律约束的信贷承诺20 000表外总资产30 000三、衍生工具五年期利率互换合同100 000二年期货币互换合同50 000衍生工具总资产150

2、000二、案情州联邦储备银行要求银行根据管理当局的要求计算银行资本充足率并将资本充足率指标上报金融监管局。银行资产负债管理委员会要求财务主管按照联邦储备委员会的要求计算银行资本充足率，并在规定的期限报送州联邦储备银行， 同时向银行董事会报告。银行副总 裁兼财务主管对财会部门布置了此项要求，财务负责人计算过程如 下。1.计算表内风险资产额表2表内外风险资广资本充足率单位：万美兀一、风险权重0类账面价值风险资产价值现金5 0000美国国库券20 0000二、风险权重20%类国内银行账户5 0001 000以备用信用证担保的美国巾政债券的信用对等额10 0002 000三、风险权重50%类以家庭住房

3、的一级置留权为担保的贷款5 0002 500四、风险权重100%类私人公司贷款65 00065 000对私人公司有法律约束的信贷承诺10 00010 000加权风险资产80 500资本/风险资产6 000/80500=7.45%2.计算表外对等信用额3.计算衍生工具对等信用额表4衍生工具对等信用额单位：万美元衍生项目账目面值信用转换系数对等信贷额（敞口风险）当前市场风险敞口替代成本五年期利率互换合同100 0000.005(500)2 500二年期货币互换合同50 0000.05(2 500)1 500注：敞口风险是指按照信用换算系数计算的风险资产额。当前市场风表外项目账面价值转换系数对等信用

4、额提供备用信用证、用以担保市政僚券10 0001.010 000提供给私人公司的长期信用承诺20 0000.510 000单位：万美元表3表外对等资产额险敞口替代成本是指如果银行突然需要用当天的市价和利率的新互 换合同替代原合同的替代成本4.计算全部风险资产额和资本充足率风险权重资产潜在敞口风险当前市场风险敞口替代成本风险资产一、风险权重0类现金5 0000政府国库券20 0000一、风险权重20%类国内银行存款5 0001 000以备用信用证担保的政府债券信用对等额10 0002 000二、风险权重50%类以家庭住房的一级置留权为担保的贷款5 0002 500五年期利率互换合同5002 50

5、01 500二年期货币互换合同2 5001 5002 000四、风险权重100%类对私人公司贷款65 00065 000对私人公司长期信贷承诺对等额10 00010 000风险加权总资广84 000资本充足率6000/84 000=7.14%计算结果：该银行资本为6 000万美元，全部风险资产总额为84000万美元，资本充足率为7. 14%。财务主管审查后将计算结果 上报州联邦储备银行和银行董事会。三、案例分析1.根据巴塞尔协议计算银行资本充足率的规定，银行首先应当按照资本定义确定银行核心资本价值和总资本价值，然后计算风险资产额。巴塞尔协议规定了表内资产的风险权重，分别规定了表外项目、衍生工具项目的信用换算系数。 据此，银行应当根据风险权重首先将表内资产换算为风险资产；其次，根据信用换算系数，分别将表外项目、衍生工具项目换算成表内资产； 再次，按表内资产风险权重将表外项目、衍生工具项目换算为风险资产；最后，计算出资本金与全部加权风险资产的比率。2.本例中这家美国州注册的商业银行，有6 000万美元资本金，10亿美元的表内资产，还有账面价值3亿美元的表外资产和账面价值15亿美元的衍生工具资产。银行财务部门负责人按照上述程序，计算出不包括表外项目和衍生工具项目的资本充足率为7. 45%,包括