审计实施方案

1、审计实施方案一、 组织机构1、机构框图2 、 企业内部质量治理体系二、 方法内容举措1、审计工作制度2、审计工作进度方案3、审计工作流程4 、 工程组人员含工程负责人岗位责任5 、 审计工作的内容、方法和举措6、有针对政府投资特点应采取的重点限制方法和举措4审计实施方案一、组织机构：1、机构框架图：组织框架及责任分工委托合同订立之后,根据委托建设工程的规模、特点,委托的 具体内容事前、事中、事后不同阶段有不同的工作内容、 工作方法、 工作重点,公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的 工程审计小组.为了使工程人员熟悉有关建设工程法律、法规依据、 标准、正确掌握政策界限和委托部门的要求,

2、 在正式工作前组织培训 学习,同时对所有工程组人员强调有关工作纪律, 认真按时写好工作 日记.a、采用如下组织形式造价工程师审核组组长1土建专业审核小组安装专业审核小组设备专业审核小组道路专业审核小组b、人员组成及分工根据受托工程工程的具体专业特点,确定人员组成及分工;一般组成：组长1人；负责组织、协调、指挥；专业小组长假设干人；负责各专业小组的组织、协调、实施,针对 具体问题定方法、定原那么、定标准；总复核 1 人由总工担任； 负责总控审核质量、 研究决定审核中出 现的技术问题；专业小组成员假设干人； 在小组长的安排下开展具体审核工作, 收 集形成审核证据,编制审核工作底稿.2、企业内部质量

3、治理体系：a、确定工程负责人,明确各岗位责任、审计工作制度 指定工作经验丰富的造价工程师为工程负责人全面负责整个项 目组的工作方案安排,任务分配、组织实施、工程小组成员的审核结 论及成果文件. 工程负责人工作责任： 协助公司签订委托合同, 制定审计实施 方案,指定审计工程组成员,按专业分配审计任务,主审具体业务, 复核工程组其它人员的审核结论,协调与建设方、监理方、施工方的 工作关系、组织三方核对, 出具相关审计报告并签章,负责审计资料 的整理并归档. 工程组成员的工作责任： 协助配合工程负责人工作, 实施具体的审计工作,出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单.二、方法内容举措1、审计工作

4、制度：严格根据 ?工程造价咨询业务操作指导规程? 、?工程造价咨询单 位执业行为准那么? 的要求建立三级复核的业务质量限制体系, 对于任 何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核,工程负责人复核,公 司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序.做到：a、廉-不接受承包方的吃、请、娱乐；不个人单独与承包方 实施审核；现场工作期间不单独个人行动；b 、勤 勤奋工作,勤问参与工程工程的监理、 业主、设计人员,勤于测量工程量、观察施工做法；c 、准 计算、测量准确,对政策、合同理解把握准确,掌握信息全面、准确；d、公-公平、公正、公开执业.2、审计工作进度方案： 根据建设方委托工程的规模及难易程

5、度制定详细的进度方案： 工作规模在 1000万元以内, 20个工作日完成全部工作,其中 初审资料、 现场堪量 8 个工作日,现场三方核对并出具工程造价审定 单 8 个工作日,出具正式的审计报告并审计资料归档 4个工作日. 工作规模在 1000万元以上, 25个工作日完成全部工作,其中 初审资料、 现场堪量 8 个工作日,现场三方核对并出具工程造价审定 单 13个工作日,出具正式的审计报告并审计资料归档 4 个工作日.3、审计工作流程详见流程图根本工作流程图准备阶段实施阶段:报告后续归档阶段74、工程组人员的岗位责任:第一级：工程组成员互审,工程小组内各成员互相复核对方的工 作底稿,主要复核对工

6、程量的计算是否准确,取费的计算是否正确, 主要材料、辅助材料的用量、价格是否与实际相符、工程合同的签订 是否标准、是否超概预算及其原因；第二级：工程负责人初审,工程审核工作初步完成后,工程经理 要对工程组各成员做出的咨询结论进行复核并提出具体的复核意见, 主要复核审核的内容是否有遗漏,咨询结论的数据是否准确,概预算 的执行情况分析是否正确,其他的财务分析或需要的披露是否合理、 必要；第三级：技术负责人总工终审,技术负责人对工程负责人提 交的完整的咨询结论进行全面的复核和评价,重点审查工作程序是否 完整,咨询结论报告书的初稿是否标准,支撑咨询结论的各项附件材 料是否齐全,全面评价本次审查工作的成

7、效,对于一些特殊专业或项 目情况比拟复杂的工程,技术负责人有权根据复核的情况提请公司组 织专家小组对整个工程的工作进行会审,以保证咨询成果的质量；最后,由公司负责人签发咨询报告,签发时,检查工程审核工作 中的每一层面是否有专人签字把关,每一级的复核意见是否均已得到 落实,审核归档资料是否齐全；5、审计工作的内容、方法和举措A、事前限制阶段：事先阶段的工作内容系指在建设方与施工方正式订立施工承包合 同之前,对代理公司的招标文件、即将发出的工程量清单、施工单位 的投标文件及投标预算、施工双方的合同条款内容进行审核,为建设 方与施工方签定一个合法、公平的施工承包合同提供一个依据.具体 工作内容及重点

8、如下：1、资料的收集：主要收集用于投标的施工设计图纸、工程量清单、招标文件、投 标文件及投标报价、即将订立的施工合同.重点关注：资料收集要齐整,保证是一手的原始资料.2、设计图纸审核重点审核设计图纸内容是否齐全,各专业图纸之间是否有矛盾,图纸中规定材料、设备是否注明规格及品牌,施工节点是否有大样图 或注明图集索引等,对图纸内容中影响工程报价较大的内容要 重点关 注.3、工程量清单审核审核工程量计算是否准确,根据施工图纸内容是否有漏项,重点关注工程特征描述是否准确、全面.4、招标文件的审核重点 招标文件中内容是否符合招投法的有关规定,招标条 件是否有倾向性.5、投标报价的审核重点 施工企业报价是

9、否执行工程量清单格式,综合单价是否准确,有无虚高或偏低的情况,有无明显不平衡报价的倾向.6、施工承包合同条款审核合同内容是否符合有关合同法的规定, 条款中用辞是否清楚准确, 有无歧义,重点关注合同条款中有关工程结算的条款.B、事中限制阶段：在施工阶段参与全过程的工程治理,及时审核现场签证、设计变 更、现场索赔,协助建设方进行设备材料市场询价,审核建设方的进 度款的拔付方案,及时核定分阶段完工的分部工程结算,提供整套跟 踪审计结算报告.具体工作内容及重点如下：1、熟悉施工图纸对施工图纸进行清点、整理,检查是否包括了建筑、结构、给排 水、暖通、电气等施工图,掌握有关设计深度的情况,同时准备好有 关

10、标准图及通用图集.2、熟悉招标文件了解建筑装饰装修工程招标程序是否符合规定,内容是否完整, 环节是否合理.重点关注对招标文件中涉及的投标价格计算依据、质 量和工期要求、奖罚规定、材料和设备采购供给、工程量清单等内容 进一步熟悉和掌握.3、熟悉施工合同重点对施工合同中的工程范围、工期条款包括工程进度方案、延期开工、暂停施工、工期延误、工期提前等条款、质量条款、技术 资料的交付条件条款、材料设备供给条款、检查验收条款、费用条款包括工程造价、预付款支付、结算方式、时间、保修金、设计变更 处理条款等进一步的熟悉和掌握.4、熟悉施工组织设计及施工方案熟悉施工组织设计,了解施工方案,分析由于施工方法、施工

11、工 艺、施工机械的选择、劳动力的配置、质量及工期的保证举措、施工 环境等因素对工程造价的影响.5、研究和审核工程量清单仔细研究和审核招标文件中的重要组成局部工程量清单,重点对工程量清单中的工程量在施工过程及最终结算时是否会发生变更等情 况进行分析,并研究招标单位是否允许对工程量清单内所列工程量的 误差进行调整.在此根底上,对所提供的工程量清单进行必要的复核. 复核时重点抽查列项是否齐全,有无漏项或重复,工程量是否正确, 做法及用料是否与图纸相符.6、了解各种内限制度的订立情况了解工程实施过程中的各种内限制度的建立情况,包括工程工程 治理的组织与形式、工程工程招投标制度、工程工程合同治理制度、

12、工程工程质量限制制度、工程工程进度限制制度、工程工程本钱限制 制度、工程工程信息治理制度、工程工程竣工验收和后评价制度、工 程工程监理制度117、建立工作协调机制在具体工作正式开展前,与建设单位、监理单位等一起开会协商, 共同订立工作协调机制,具体明确各方在整个工程实施过程中所要完 成的工作内容、责任、工作程序及联系方法等.&参与施工治理工作每周定期参与有关的例会,不定期根据业主需要参加临时会议； 参与隐蔽工程及工程验收； 重点对施工治理过程中各环节所发现的不 足及漏洞独立发表意见,随时以工程治理建议书的形式向建设单位呈 报.9、进度款限制根据施工承包合同订立的有关付款条件的条款,根据

13、现场施工完 成的形象进度,三日内完成审核施工单位上报的每月或每季度完成工 作量,提供当月或当季度的付款建议书,经业主确认后作为支付进度 款的依据.10、市场询价协助业主对设备、主材进行择优采购,作好询价工作.11、设计变更的审核在工程实施过程中,业主会出于各种原因而要求设计部门出具设 计变更.对此审计人员及时根据不同原因三日内完成对设计变更的合 理性、可行性进行分析,作出审计判断,在重大设计变更实施前,以 工程治理建议书的形式呈报建设单位.12、现场经济签证、索赔审核在工程实施过程中,施工单位往往会通过一些现场签证来增加费 用,审计人员应根据实际情况对不同原因引起的费用区别对待,对所 增工程量

14、计算的准确性及单价计算的合理性进行 重点审计,对于工程 实施过程中的索赔,审计人员应认真调查,弄清引起索赔的原因,分 清责任归属,确定索赔的主体,做出正确判断.重大的经济签证、索 赔审核工作应在五日内完成,一般的应在二日内完成.C事后限制阶段工程竣工后,一个月内完成所有的资料收集,包括招投标文件、竣工图纸、设计变更、签证、隐蔽验收记录、工程承包合同、工程结 算书等.资料收集齐备之后开始对施工单位报送的工程结算进行审核, 为建设单位与施工单进行财务结算提供一个准确而有法律效率的依 据,工作重点及具体内容如下：1、对照施工合同的合同工期、工程质量、违约责任等条款审核双 方是否完全履行合同,是否存在

15、违约行为.2、工程量计算是否符合规定的计算规那么、是否准确,定额子目的 套用是否合规、选用是否恰当,工程取费是否执行相应的计算基数和 费率标准,材料用量是否与定额含量或设计用量一致,利润和税金的 计算基数、利润率、税率是否符合规定；3、设计变更手续是否齐全、内容是否真实、费用计算是否正确、计算过程是否有误,必要时,需要进行现场测量和核实;4、索赔费用、点工费、包干费、施工配合费等是否合规,计算是 否准确；重点：所有结算审核结论要进行三方核对,要以理服人,要明述 核增、核减的原因,为预防诉讼风险,审核结论要经三方签字同意方 能生效方能出具相关工程结算审核报告.D出具咨询结论在工程建设各个阶段,提

16、交咨询报告征求意见稿、出具正式咨询 报告包括预审核报告、全过程跟踪审计报告、工程结算审核报告、项 目治理建议书等.工作重点如下：1、咨询报告征求意见稿、咨询报告的内容要含盖审核全过程的所 有内容、环节.要有差异问题及处理的意见,要有披露的事项,要有 针对发现的问题的整改举措；2、咨询报告征求意见稿、咨询报告由工程负责人编写,要有注册 造价师签字盖章.3、正式的咨间报告在提交建设单位前, 要通过本公司三级质量控 制体系的复核.4、报告的格式、字体等都要符合有关规定的要求.5、提供建设单位完整的有关咨询结论资料,包括各种咨询报告、 定案单、定案书及有关审计工作底稿等.E、整理底稿、归档、建立审核档

17、案,工作重点如下 ：1、建设单位审核工作底稿由参与工程审核的审核组成员编制.2、建设单位审核工作底稿由工程组负责人在审核报告形成前进行 复核并签名,以分清责任.审核人员应当根据复核意见修改、补充完 善工作底稿.3、审核档案的建立要符合有审核档案的有关规定.F、工作质量保证举措1、建立组织一支专业配备齐全的精干队伍,任命工程负责人、联 络员,明确内部各专业岗位责任；现场设置固定的办公地点,与业主 现场治理部门、监理部门协同工作,处理日常工作事项.2、强调工作纪律,工程组成员严禁接受施工方的任何馈赠、 报酬、 福利待遇,不得在建设单位报销费用,不得利用工作之便谋取私利或 干扰建设单位的正常治理,如

18、发现工程组成员有以上行为,一经证实 公司将对其进行严肃处理；3、建立质量保证体系,明确审计工作制度,建立分层次三级质量 复核保证体系,即对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互 核,工程负责人复核,公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三 级复核程序.6、根据政府投资特点应采取的重点限制方法和举措政府投资对审计的要求比拟高,在具体工作中应对以下几个 环节米取方法和举措1合同治理.目前建设工程的合同共有以下几种形式 A、固定总价合同 B、固 定单价合同 C、固定总价加变更合同 D、本钱加酬金合同.I、对 工期较短12月内、合同金额较少小于100万的工程可以实行 固定总价合同结算不调整,但事前

19、请基建部门做好前期合同价确实 认工作,严格把关,预防合同价过高的情况发生.H、对于目前采用 工程量清单招标的工程,合同形式多数是采用固定单价合同,应注意 严格限制调整投标单价的条件.结算时除业主书面同意的工程外一律 不予调整皿、目前的外包工程多数是采用固定总价加变更合同形式, 对此种合同形式的治理重点是对变更或增加工程的必要性做好评估. W本钱加酬金合同一般不采用.建议在签定施工合同前,请基建处专 业人员严格把关并根据各工程不同情况对合同形式及合同的专用条款 局部予以确认和调整.2、实行设计变更登记备案制度由于施工现场实际情况的复杂多变,施工过程中通常会出现设计 变更,其中有一局部是为了解决施

20、工过程中的新情况、新问题而进行 的正常的设计变更；但是也不乏存在施工企业以“低价中标,高价索 赔的方式获取最大利润而进行变更的现象.因此,我们要增强施工 过程中的设计变更的监督治理,建议要求施工单位及时报送设计变更 方案并同时报送变更工程报价清单,实行设计变更登记备案制度,并 在第一时间审核其真实性和必要性,对变更涉及的金额先予核算,做 到先算帐后变更.3、重点增强签证治理.签证资料的合理性及真实性问题一向是我们审计的重点,由于工 程工程竣工验收后,很难确认变更工程的合理性真实性.建议在工程 实施过程中,对于涉及到有关工程变更和隐蔽工程量的现场签证资料 必需在一周内由甲方现场治理人员、设计人员

21、或监理人员和施工单位 的工程经理共同签字确认,签字手续不全或逾期视为无效. 要求业主 派出懂专业、负责任的在职人员作为现场代表,有可能的话派出两位 代表,所有的签证做到四方会签业主方两位代表、施工方、监理方、 设计方,过期未办的签证不予办理,果断杜绝结算审计时补办签证的 情况.如果人员安排确实有困难可考虑聘请中介机构进行跟踪审计.4、及时审核主材单价的真实性.建议对于投标报价中已有的材料价格严格执行投标价,不得以任 何理由另行签证变更材料价格,对于无法在招投标时确定的材料价格 按政府部门当地建委发布的同期价格信息执行,预防为施工单位 提升工程造价留下“活口.因此我们的业主代表对材料价格特别是主

22、 材价格要引起高度重视,要注意收集相关材料价格信息,并及时与施 工单位的签证资料进行比对审核.5、决算编制施工单位应对送审资料的真实性和完整性负责任.资料送审后, 任何单位和个人对送审价或送审内容均不得再作任何修改变动可事 先在市公司备案,如有漏项视同让利.更不得再补办签证.凡事后补 送的决算资料含各类签证等审计部门应拒绝审核.对于变更引起的造价超过原合同价款 5%及以上局部的工程和内容要求通过业主项 目治理班子会议讨论决定审批,施工单位如审批手续不全,不得结算 工程价款.办公室卫生治理制度一、主要内容与适用范围1 本制度规定了办公室卫生治理的工作内容和要求及检查与考核.2 此治理制度适用于本公司所有办公室卫生的治理二、定义 1 公共区域：包括办公室走道、会议室、卫生间,每天由行政文员进行清扫；2个人区域：包括个人办公桌及办公区域由各部门工作人员每天自行清扫.1. 公共区域环境卫生应做到以下几点：1) 保持公共区域及个人区域地面干净清洁、无污物、污水、浮土,无死角.2) 保持门窗干净、无尘土、玻璃清洁、透明