固定资产管理制度格式参考

1、深芭田（财）字 2002 005号关于印发修订后的固定资产管理制度的通知各部门，西管办：现将修订后的固定资产管理制度印发你们，请遵照执行，在执行中如有建议，请及时反馈财务部。 原深芭田（财）字2002 002号通知从新文件发布之日起废止。附：1）固定资产管理制度2）固定资产管理体系示意图 （附表一） 3）固定资产购置（建造）流程（附表二） 4）固定资产调拨流程 （附表三） 5）固定资产出售（处置）流程（附表四） 6）固定资产报废流程 （附表五） 7）固定资产盘点流程 （附表六）深圳市芭田生态工程股份有限公司二00二年十一月二十五日报：黄总、张副总、吴副总承办部门：财务部 承办人：孙振乾二00二

2、年十一月二十六日 印发固 定 资 产 管 理 制 度一、目的为了充分、合理的利用公司现有的固定资产资源，提高固定资产的使用效率，保证资产的安全完整，确保固定资产的保值、增值，提高全体管理者的管理意识和管理水平；规范公司固定资产的购置（含建造）、调拨、盘点、报废、出售核算等行为，强化固定资产管理，使固定资产处于受控状态；，特制定本制度。二、管理原则1按照企业会计准则规定：凡是与生产经营直接有关的房屋、建筑物、机器设备、交通运输工具、器具等，使用年限在一年以上；或者不直接与生产、 经营有关，但单位价值在2000元以上，使用年限在两年以上的财产物资，都作为固定资产进行管理与核算。2凡是不纳入固定资产

3、范围核算与管理的财产物资以及从固定资产中退出的财产物资，纳入低值易耗品核算与管理。低值易耗品于领用时，采用“一次摊销”或“分次摊销”的办法进行核算，直接计入当期损益。3固定资产管理的原则是：“谁使用谁管理”、“账、卡、物相符”。根据管理原则，生产经营用固定资产由生产室进行管理；非生产经营用固定资产分由人事行政办负责管理。固定资产要建立台账、标签，实行三级管理责任制，三级管理的内容是：第一级是使用管理部门，也是基层管理部门。科室负责人是第一责任人，但要委托一人或多人具体管理，必须委托到包机班长为责任人；第二层是综合分管责任部门即中间层，包括人事行政办、生产室等科室；第三层是最高管理者委托财务室为

4、综合责任管理部门。各层级的管理科室必须指定专人进行委托制管理。（见附表一示意图）4办公用具、生产工具、器具等低值易耗品.可比照此办法执行。三、固定资产管理部门、人员与职责各科室的职责1第一层：各使用科室的职责各生产经营科室使用的生产性固定资产，因使用磨损而减少的价值，即折旧费，计入该科室的生产成本；因盘亏发生的损失、评估减值、或因使用不当而提前报废（因技术进步发生的无形磨损除外）损失的价值，也计入其生产成本。非生产用固定资产发生的折旧费，计入管理费用，纳入各科室的考核，所以，要求固定资产的管理是全员的、全过程的管理，所有员工都要高度负责。各科室对其使用的固定资产要建立台账。使用部门建立的台账，

5、可以是手工的，也可以是电子文档。各使用科室在固定资产的管理工作中，必须指定专人负责。其职责是：(1) 负责固定资产申购与登记工作；(2) 负责固定资产的正常使用、维护和保管；(3) 负责固定资产在需要维修时的申请；(4) 负责办理本科室固定资产在需要购置、调拨、报废、出售时的申请及相关手续；(5) 负责固定资产的盘点清查，责任人承担公司财产丢失，人为毁损的直接责任。2第二层：综合分管责任科室的职责综合分管责任部门包括人事行政办、生产室、储运室、质控室、物流室、财务室，分别对本科室的资产进行协调和管理、综合利用。生产室设备主管负责生产及机修、发电机房、锅炉房等生产性的机械电气设备；人事行政办负责

6、公司非生产性的财产，包括桌、椅等低值易耗品和公司电脑及打印机等；质控室负责化验检验仪器等、储运室负责储运出货设备等，必须指定专人负责。其职责是：(1) 负责分管固定资产台帐的登记与购置（建造）计划工作，并与物流室对（生产用设备）固定资产实施采购的询价工作；(2) 负责分管财产标签的制作、发放（样式、内容由财务室统一制作）；(3) 协调各使用科室，做好固定资产的验收工作，同时，登记固定资产台账（卡片），建立电子档案（可不填制卡片），妥善保管机器设备等技术资料档案；(4) 负责安排固定资产的维护，编制大、中、小修及改造计划及预算，并按计划实施，确保所有设备运行良好；(5) 负责对闲置设备的维护管理

7、工作；(6) 负责合理利用公司财产资源，对财产的购置、调拨、报废、出售等工作的审批和鉴定工作；(7) 负责组织和配合有关科室对固定资产的盘点工作；(8) 负责定期对固定资产的评估作价，计算出评估的增、减值，交给财务室处理。(9) 承担公司财产缺、毁损的间接责任。3第三层财务室财务室是受公司最高管理者的委托，为公司固定资产管理的综合责任部门，负责公司固定资产管理工作，必须指定专人负责。其职责是：(1) 负责对固定资产标准的界定和建立固定资产总账和明细帐；(2) 负责制定固定资产标签、台账的式样、标准、内容；(3) 负责固定资产购置（建造）的审核；(4) 负责折旧方法、折旧率、使用年限、净残值的确

8、定；(5) 负责对全公司原有财产的统一编号和新置固定资产的编码和入账；(6) 负责对固定资产的调拨、报废、清理、出售等业务的审核与账务处理；(7) 负责组织与协调固定资产使用部门及其他管理部门的对账与盘点；(8) 负责组织和协调各有关部门和技术人员，定期对固定资产进行评估作价，并对增值、减值、盘盈、盘亏进行账务处理。(9) 固定资产管理员”岗位发生变动时，必须进行书面的工作移交，并由财务室派员进行监交。(10) 承担公司财产缺、毁损的间接责任。四、固定资产的异动(一) 概念固定资产的异动是指因固定资产发生增加、减少、使用人更换、存放地点变动等造成的固定资产相关记录及形态方面的变化。(二) 固定

9、资产异动的相关业务程序。1固定资产购置与建造（其流程见附表二）(1) 审批程序和手续生产用固定资产的采购由使用科室提出，经总经理审核，单位价值在5万元以内的，报董事长审批；单位价值在5万元以上的，由 。上述审批在纳入资金预算以后，由物流室实施采购。房屋及建筑物的建造，具体由技术部和生产部委托设计单位进行设计，公开招标施工单位，进行购建。财务部按合同规定，根据工程进度拨款。施工完毕，由上述部门共同验收。非生产用固定资产的采购，由使用科室提出，经人事行政办审核，经总经理审批。上述审批在纳入资金预算以后，由物流室实施采购。(2) 验收入库手续固定资产采购回来以后，必须经生产室进行验收 ，还必须对其技

10、术性能、技术参数进行测试、鉴定。可以直接交使用科室领用，也可以办理入库手续。同时，还必须填写“固定资产异动单”一式四联（格式附后），经采购人、验收人、使用单位等签字后，财务室、物流室、生产室、使用单位各一联，分别作记账和登记台账及卡片之用。2固定资产调拨的管理（其流程见附表三）固定资产发生使用科室变化时，必须进行固定资产调拨业务的处理。在进行调拨业务处理时，由调出科室的“固定资产管理员”填写“固定资产异动单”，经科室负责人审核批准并签字后，方可调拨。调出单位“固定资产管理员”将“固定资产异动单”随同调出固定资产一起交到调入方。调入方验收并签字确认后，留下一联，其余分别交财务室、生产室、调出方，

11、进行账目登记和卡片的更换。因未履行调拨职责，而人为造成固定资产盘盈、盘亏，公司将视情节，对科室委托人和“固定资产管理员”进行批评或处罚。3固定资产出售的处理（其流程见附表四）固定资产长期闲置不用，会浪费资源；或因技术进步等原因，会造成“无形磨损”，为提高资金的使用效率和经济效益，就应当考虑出售或处置。固定资产的出售，应由使用科室和生产室提出书面示报告，经向市场了解价格行情，上报总经理批准后实施。经批准，科室“固定资产管理员”填写“固定资产异动单”（标示出售价格、方式等），报财务室审核签字。为了加强对出售固定资产的管理，在未收到款项前，单据暂存财务室，不作账务处理，直到款项收回。出售完成以后，单

12、据传递给相关科室及时登记账簿或台账，并取消固定资产卡片。4固定资产报废的处理（其流程见附表五）固定资产是公司生产经营的重要资源。任何人、任何科室都应倍加爱护，如有人为损坏，应按公司有关规定进行处理。固定资产因磨损而使用期满、或因自然灾害等不可抗力因素已无法修复使用，经生产室设备主管鉴定后，必须由使用科室提出报废书面申请，报总经理批准后，科室固定资产管理员填写“固定资产异动单”交财务室审核，方可转入固定资产清理，进行清理费的支付和回收残值。清理结束，单据传递给有关科室，冲消帐户和台账。五、固定资产核算、盘点的管理1固定资产核算的管理(1) 财务室要有专人负责固定资产明细账的建立和登记，进行明细核

13、算。(2) 为适应公司上市的需要，根据企业会计准则要求，对于固定资产的分类、使用年限、折旧方法、折旧年限、预计净残值等方案，应向董事会报告，经董事会批准后实施，同时上报政府有关部门备案，一个会计年度内不得变更。若需变更，还需经过上述程序上报。(3) 采用国家政策允许的加速折旧法，最大可能地提高设备更新换代速度，以减少机器设备的无形磨损，保持企业发展的后劲。2固定资产盘点的管理（其流程见附表六）(1) 固定资产必须定期进行盘点。一般年终盘点一次，也可根据需要，半年盘点一次或进行不定期盘点，以保证账、卡、物相符和资产的安全完整；(2) 固定资产盘点的过程可分为三个阶段，即：准备阶段、清点核对阶段与

14、汇总确认阶段。(3) 财务室负责通知、召集、协调固定资产使用科室、生产室（设备主管）等部门，确定盘点的准确时间、步骤和注意事项，各科室提前一周作好准备工作。(4) 财务室提前三天下发盘点表，各科室据此安排人力、分工与具体实施步骤(5) 盘点日，所有固定资产处于相对静止状态，不再办理各种移动和出、入库手续，每项固定资产均按编码、名称、标签，对盘点表逐笔勾对和记录(6) 全部清点完成后，各科室必须进行复核。重点是对盘盈盘亏部分，确认无误后，由固定资产管理员和科室负责人签字后，交财务室。(7) 财务室根据盘点结果，填制“固定资产盘盈盘亏报告单”，查明原因，追究责任，上报批准，进行账务处理，并通知有关

15、科室及时调整账面记录、台账和卡片。六、奖惩措施公司将对在固定资产管理工作中做出成绩的单位和个人，给予一定的奖励。对各级管理科室和管理人员按工作量给予补贴；造成损失的，按净损失的30%赔偿。七、本制度由财务室负责解释。八、本制度自二零零七年九月一日起执行。固定资产管理体系示意图（附表一：） 使 用 管 理 部 门 受 托 人 使 用 管 理 科室（委托人）质控室生产室非生产财物最高管理者总经理综合分管责任部门综合管理责任部门（财务室）第三级次授权第二级次人事行政办办化验检验仪器仪器仪表电脑电器设备生产机器设备 第一级次固定资产购置（建造）流程（附表二）制作部门财务部修订时间2002年11月25日

16、工 作 流 程责任部门/人控制点及方法使用单位申请各部门负责人 本流程的控制点：1） 各综合分管责任部门对机器设备的先进性、技术性能、技术参数等进行控制。2） 总经理控制是否购买、何时购买。控制方法：1） 各综合分管责任部门从技术要求方面进行审核。2） 需要不需要购买，什么时候购买最合适。3） 财务部在资产报销或成本中心领用结转4） 前创建财产编号，电子邮件通知各分管责任部门及使用部门增加维护财产台帐。分管责任部门审核 否 是技术部总经办信息部电气主管财务部资金预算 财务部总经理(副总)审批 否 同意管理者执行请购验收流程相关部门财务报销并发电子邮件财务部 记账/登记台账/片/标签 各综合分管

17、责任部门、使用部门 结束 固定资产调拨流程（附表三）制作部门财务部修订时间2002年11月25日工 作 流 程责任部门/人控制点及方法调入方管理员填写电子文档异动单调出部门受托人本流程的控制点：综合分管责任部门负责人审核调出原因。控制方法；1） 调入方；2） 调出方；3） 调入方综合分管责任部门审核后与调出方综合分管责任部门沟通同意后，发电子邮件通知相关部门变更财产台帐及标签。调入方综合分管责任部门审核 否调入方综合分管责任部门 是与调出方综合管理部门沟通并发邮件通知 调出部门受托人 综合分管责任部门更改台帐记录财务部变更成本中心调出入方调整台账 相关部门受托人结束固定资产出售（处置）流程（附

18、表四）制作部门财务部制作时间2002年8月12日工 作 流 程责任部门/人控制点及方法综合分管责任部门填写异动单总经办技术部信息部电气主管本流程的控制点：1） 出售的原因；2） 价格是否合适；3） 收款方式如何。控制方法：1） 总经理控制该不该处置；2） 财务部审核出售方式；财务部催收价款。财务部审核 否财务部总经理（副总） 是 否 同意管理者 了解市场价格行情 物流部记账/冲销台账/电子文档 财务部使用部门 结束 固定资产报废流程（附表五）制作部门财务部修订时间2002年11月25日工 作 流 程责任部门/人控制点及方法使用部门填写固定资产异动使用部门负责人本流程的控制点：1） 是否应该报废；2） 变价收入、清理费用是多少3） 如何收款和支付费用控制方法：1） 技术部进行技术鉴定；2） 总经理审批；3） 财务部审查残值的回收、清理费的支付。4） 财务接到批准报废的财产异动单做报废帐务处理，同时电子邮件通知相关部门注销台帐。综合分管责任部门 否技术部总经办信息部电器主管 是财务部审核 否 同意财务部 总经理（副总）审批 否管理者财务报废帐务处理 通知相关部门注销台帐 财务部相关部门注销台账各使