金融学电子教案

1、 商业银行的业务商业银行的业务图表说明表示：表内业务与广义表外业务的区别表示：表内业务与广义表外业务的区别在于在于-该业务该业务是否直接反映在银行资产是否直接反映在银行资产负债表中。负债表中。表示：狭义中间业务与狭义表外业务的表示：狭义中间业务与狭义表外业务的区别在于区别在于-该业务该业务是否有风险是否有风险一、商业银行资产负债表一、商业银行资产负债表二、商业银行负债业务二、商业银行负债业务三、商业银行资产业务三、商业银行资产业务四、中间业务与表外业务四、中间业务与表外业务 一、商业银行的资产负债表一、商业银行的资产负债表商业银行资产负债表反映了银行主要业务的商业银行资产负债表反映了银行主要业

2、务的基本状况。基本状况。高度简化的商业银行资产负债表，可以反映高度简化的商业银行资产负债表，可以反映出商业银行主要的资产负债业务项目。出商业银行主要的资产负债业务项目。中国工商银行合并资产负债表中国工商银行合并资产负债表负债负债和所和所有者有者权益权益吸收存款吸收存款银行资本银行资本借入资金借入资金（一）吸收存款。（一）吸收存款。指商业银行所吸收的各种活期存款、定期存款和储蓄存款。（二）借入资金。（二）借入资金。指商业银行的各种借入款项，包括从中央银行借款、银行同业拆借，从国际货币市场借款、结算过程中的短期资金占用、发行金融债券等。（三）银行资本。（三）银行资本。包括银行成立时发行股票所筹的股

3、份资本（简称股本）、公积金及未分配利润。活期存款。活期存款。指法人存款户随时存取和转让的存款。指法人存款户随时存取和转让的存款。持有活期存款帐户的存款者可以用各种方式提取持有活期存款帐户的存款者可以用各种方式提取存款，活期存款帐户又称为交易帐户或支票帐户。存款，活期存款帐户又称为交易帐户或支票帐户。活期存款的特点：活期存款的特点：l 具有很强的存款派生能力。具有很强的存款派生能力。l 流动性大，存取频繁，手续复杂，存款成本高，流动性大，存取频繁，手续复杂，存款成本高，风险较大，因此不付利息。风险较大，因此不付利息。l 活期存款中相对稳定部分可以用于发放贷款。活期存款中相对稳定部分可以用于发放贷

4、款。l 活期存款是银行密切与客户关系的桥梁。活期存款是银行密切与客户关系的桥梁。1.1.吸收存款吸收存款定期存款。定期存款。法人存款户与银行预先约定存款期限法人存款户与银行预先约定存款期限的存款。的存款。定期存款的特点：定期存款的特点：l 带有投资性。由于利率高、风险小，是一种较安带有投资性。由于利率高、风险小，是一种较安全的投资方式，也是银行稳定的资金来源。全的投资方式，也是银行稳定的资金来源。l 所要求的存款准备金率低于活期存款。所要求的存款准备金率低于活期存款。l 手续简单，费用较低，风险性小。手续简单，费用较低，风险性小。l 利率根据期限的长短不同而存在差异，但都要高利率根据期限的长短

5、不同而存在差异，但都要高于活期存款。于活期存款。储蓄存款。储蓄存款。个人为了积蓄货币和取得一定的利息个人为了积蓄货币和取得一定的利息收入而开立的存款。收入而开立的存款。储蓄存款也可分为活期存款储蓄存款也可分为活期存款和定期存款。和定期存款。 储蓄存款的特点：储蓄存款的特点：l 储蓄存款多是个人为积蓄购买力而进行的存款。储蓄存款多是个人为积蓄购买力而进行的存款。l 金融监管当局对经营储蓄业务的商业银行有严格金融监管当局对经营储蓄业务的商业银行有严格的规定，以保障储蓄存款的安全。的规定，以保障储蓄存款的安全。短期借款。短期借款。指一年以内的银行债务，包括同业借指一年以内的银行债务，包括同业借款、向

6、中央银行借款和其他渠道的短期借款。款、向中央银行借款和其他渠道的短期借款。 同业借款。同业借款。指金融机构之间的短期资金融通，主指金融机构之间的短期资金融通，主要用于支持日常性的资金周转，解决银行短期资要用于支持日常性的资金周转，解决银行短期资金余缺，调剂法定准备金头寸。金余缺，调剂法定准备金头寸。 中央银行借款。中央银行借款。中央银行向商业银行提供的信用，中央银行向商业银行提供的信用，主要有两种形式，一是再贴现，二是再贷款。主要有两种形式，一是再贴现，二是再贷款。 其他短期借款。其他短期借款。主要有转贴现、回购协议、大额主要有转贴现、回购协议、大额定期存单和欧洲货币市场借款等方式。定期存单和

7、欧洲货币市场借款等方式。2.2.商业银行的长、短期借款商业银行的长、短期借款商业银行短期借款的主要特点：商业银行短期借款的主要特点：l 对时间上和金额上的流动性需要十分明确。对时间上和金额上的流动性需要十分明确。l 对流动性的需要相对集中。对流动性的需要相对集中。l 存在较高的利率风险。存在较高的利率风险。l 主要用于短期头寸不足的需要。主要用于短期头寸不足的需要。长期借款。长期借款。指偿还期限在一年以上的借款。主指偿还期限在一年以上的借款。主要采取发行金融债券的形式。金融债券可分为资要采取发行金融债券的形式。金融债券可分为资本性债券、一般性金融债券和国际金融债券。本性债券、一般性金融债券和国

8、际金融债券。发行金融债券与存款相比有以下特点发行金融债券与存款相比有以下特点：l 筹资的目的不同。发行金融债券是为了增加长期筹资的目的不同。发行金融债券是为了增加长期资金来源和满足特定用途的资金需要。资金来源和满足特定用途的资金需要。l 筹资的机制不同。金融债券的发行是集中、有限筹资的机制不同。金融债券的发行是集中、有限额的，是银行的主动型负债。额的，是银行的主动型负债。l 筹资的效率不同。金融债券的利率一般高于同期筹资的效率不同。金融债券的利率一般高于同期存款利率，对客户有较强的吸引力，筹资效率较存款利率，对客户有较强的吸引力，筹资效率较高。高。l 所吸收资金的稳定性不同。金融债券有明确的偿

9、所吸收资金的稳定性不同。金融债券有明确的偿还期，一般不用提前还本付息，有很高的稳定性。还期，一般不用提前还本付息，有很高的稳定性。l 资金的流动性不同。金融债券一般不记名，有较资金的流动性不同。金融债券一般不记名，有较好的流通市场，具有比存款更高的转让性。好的流通市场，具有比存款更高的转让性。股本股本：包括普通股和优先股，它等于股票发行数：包括普通股和优先股，它等于股票发行数量乘以每股面值。量乘以每股面值。资本公积：资本公积：商业银行在筹集资金中的资本溢价、商业银行在筹集资金中的资本溢价、股票溢价、法定资本重估增殖，以及接受捐赠股票溢价、法定资本重估增殖，以及接受捐赠的资产价值等。的资产价值等

10、。盈余公积：盈余公积：商业银行按照有关规定，从税后利润商业银行按照有关规定，从税后利润中提取的公积金，它既可以弥补亏损，又可转中提取的公积金，它既可以弥补亏损，又可转增银行资本。增银行资本。未分配利润：未分配利润：商业银行在经过各种形式的利润分商业银行在经过各种形式的利润分配后剩余的利润。配后剩余的利润。3 3、银行资本、银行资本贷款贷款现金现金其他资产其他资产投资投资资产业务除贷款业务、贴现业务、资产业务除贷款业务、贴现业务、证券业务等主要业务外，还有一些非主证券业务等主要业务外，还有一些非主要的业务，如库存现金、中央银行的存要的业务，如库存现金、中央银行的存款准备金、存放同业等。款准备金、

11、存放同业等。一、贴现银行应客户的要求，买进其未到付银行应客户的要求，买进其未到付款日期的票据，或者说，购买票据的业款日期的票据，或者说，购买票据的业务叫贴现。务叫贴现。未到期票据贴现付款额的计算公式是：未到期票据贴现付款额的计算公式是：例题，银行以年贴现率例题，银行以年贴现率10%为顾客的一为顾客的一张面额为张面额为1万元、万元、72天后才到期的票据办天后才到期的票据办理贴现，试计算贴现付款额。理贴现，试计算贴现付款额。)3601 (天未到期天数年贴现率面额票据付款额贴现元元付款额贴现9800)36072%101 (10000按贷款是否有抵押品，分为抵押贷款和信用贷款；按贷款是否有抵押品，分为

12、抵押贷款和信用贷款；按贷款对象划分，有工商贷款、农业贷款和消费按贷款对象划分，有工商贷款、农业贷款和消费贷款；贷款；按贷款期限分，有短期贷款（不超过一年）、中按贷款期限分，有短期贷款（不超过一年）、中期贷款（一年以上七八年以下）和长期贷款。期贷款（一年以上七八年以下）和长期贷款。按贷款质量分类：按贷款质量分类： 正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款损失贷款（二）贷款（二）贷款正常贷款正常贷款借款人能够履行借款人能够履行合同，有充分把握合同，有充分把握按时足额偿还本息；按时足额偿还本息；商业银行贷款风险分类的标准：商业银行贷款风险分类的标准：尽

13、管借款人目前有尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对但是存在一些可能对偿还产生不利影响的偿还产生不利影响的因素；因素；正常贷款正常贷款关注贷款关注贷款商业银行贷款风险分类的标准：商业银行贷款风险分类的标准：商业银行贷款风险分类的标准：商业银行贷款风险分类的标准：借款人的还款能力借款人的还款能力出现了明显的问题，出现了明显的问题，依靠其正常经营收入依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还已无法保证足额偿还本息；本息；正常贷款正常贷款关注贷款关注贷款次级贷款次级贷款借款人无法足额偿借款人无法足额偿还本息，即使执行抵还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要押或担保，也肯定要造

14、成一部分损失；造成一部分损失；正常贷款正常贷款关注贷款关注贷款次级贷款次级贷款可疑贷款可疑贷款商业银行贷款风险分类的标准：商业银行贷款风险分类的标准：正常贷款正常贷款关注贷款关注贷款次级贷款次级贷款可疑贷款可疑贷款损失贷款损失贷款在采取所有可能的在采取所有可能的措施和一切必要的法措施和一切必要的法律程序之后，本息仍律程序之后，本息仍然无法收回，或只能然无法收回，或只能收回极少部分。收回极少部分。商业银行贷款风险分类的标准：商业银行贷款风险分类的标准：贷款的申请贷款的申请贷款的调查贷款的调查对借款人的信用评估对借款人的信用评估贷款合同的审批贷款合同的审批借款合同的签订和担保借款合同的签订和担保

15、贷款发放贷款发放贷款检查、贷款收回贷款检查、贷款收回商业银行贷款必须遵循的基本程序：商业银行贷款必须遵循的基本程序：利润最大化原则利润最大化原则扩大市场份额原则扩大市场份额原则保证贷款安全原则保证贷款安全原则维护银行形象原则维护银行形象原则商业银行贷款定价的原则：商业银行贷款定价的原则：（三）证券投资（三）证券投资概念：概念：商业银行将资金用于在证券市场买商业银行将资金用于在证券市场买卖有价证券进行投资的活动。卖有价证券进行投资的活动。作用：作用：有分散风险、保持流动性和合理避有分散风险、保持流动性和合理避税、提高收益等作用。税、提高收益等作用。投资对象：投资对象：主要是各种证券，包括国库券、

16、主要是各种证券，包括国库券、中长期国债、政府机构债券、市政债券中长期国债、政府机构债券、市政债券或地方政府债券以及公司债券。或地方政府债券以及公司债券。四、中间业务与表外业务1.1. 表外业务表外业务指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。产业务和负债业务的经营活动。这类业务通常有三大类：担保和类似的或有负债、这类业务通常有三大类：担保和类似的或有负债、承诺、与利率或汇率有关的或有项目。承诺、与利率或汇率有关的或有项目。l 规避资本

17、管制，增加盈利来源。规避资本管制，增加盈利来源。l 适应金融环境的变化。适应金融环境的变化。l 转移和分散风险。转移和分散风险。l 适应客户对银行服务多样化的要求。适应客户对银行服务多样化的要求。l 商业银行自身的有利条件促使其发展中间业务。商业银行自身的有利条件促使其发展中间业务。l 科技进步推动商业银行中间业务的发展。科技进步推动商业银行中间业务的发展。表外业务迅速发展的主要原因表外业务迅速发展的主要原因l 担保。担保。包括担保、备用信用证、承兑票据等。包括担保、备用信用证、承兑票据等。l 承诺。承诺。即银行对自身承担义务的允诺，包括不可即银行对自身承担义务的允诺，包括不可撤销的承诺和可撤销的承诺。撤销的承诺和可撤销的承诺。l 与利率或汇率有关的或有项目。与利率或汇率有关的或有项目。指指80年代以来与年代以来与利率或汇率有关