成本会计做账全过程

1、成本会计涉及账表、功能及流程成本会计涉及账表及功能：1 、 料件领用明细表：新规成品、改修成品、改制成品领用的直接材料、半成品、成品， 用于核算当月领用的成本，借方：生产成本（直接材料、直接人工、制造费用） ，贷方：原 材料、半成品、库存商品2 、 费用性领料明细表：非直接材料，费用性领料：辅料、厂内用品、消耗品等，借方： 制造费用，贷方：原材料3 、 直接人工分配表：将当月生产线直接人员的工资分配到每一个工单，按照工作中心汇 总工时，汇总工时作为分摊制费的标准之一。借方：生产成本（直接人工） ，贷方：应付工 资。4、 制造费用分摊表：按照谁受益谁承担的原则，将当月的制费经过多次分配计入工作中

2、 心或者产品（ ERP 系统只要计入到工作中心，系统自动分摊到产品） 。5、 完工入库明细表：当月完工入库成品 /半成品的数量，成本（材料成本、人工成本、制 费成本） 借方：库存商品 /半成品，贷方：生产成本（直接材料、直接人工、制造费用）。6 、 产品销售成本明细表：统计当月销售产品的成本（直接材料、直接人工、制造费用） 借方：主营业务成本，贷方：库存商品。7 、 在制工单成本明细表：统计工单月初在制的料工费，本月投入的料工费，本月产出的 料工费及月末结存的料工费，核对工单在制的料工费与总账是否相符。8 、 完工产品成本分析表：按照当月完工产品的成本，假设当月全部销售（按当月的销售 单价）计

3、算产品的毛利。9、 产品销售损益明细表：按照当月销售产品的成本，计算当月各类产品的销售毛利。10、进耗存报表 /产销存报表： 分开材料和成品统计， 核对总账与明细账存货类别是否相符。成本核算的大致设置及流程：1 、按照产品大类设置工作中心（成本中心） ，此类工作中心是有成品产出的。按照生产工 艺，一些前加工的车间（出来成品前）如果成本费用投入较大，需要建立工作中心归集费用 以便结转下一工序。2、按照产品设定 BOM （物料清单） ，生产技术部门可能不能提供准确的材料用量，但可以 凭成品中材料的实际量加合理的损耗来定。 实际生产中的耗用会有差异， 差异一般反映在在 线部分的材料上，可以采用 3

4、个月或者定期进行差异的调整。 （我现在的做法是将差异调整 主营业务成本） 。对于前加工的车间，需要设定半成品的 BOM （物料清单） ，核算半成品成 本结转下一工序。3、用工单管理生产，不论有无订单，生产任务下达即为一份工单，如涉及前加工，则每一 前加工工序需要按照半成品下达相应数量的工单， 前工序完工入库， 后工序才可领用。 成品 工单以完工入库的工作中心来下达。4、人工成本的归集：生产管理部门按照工作中心统计投入工时。以此作为人工成本分摊的 标准。 系统结转半成品成本的时候， 会将半成品区分直接材料 /人工成本 /制造费用 /加工费进 行平行结转。 系统需要按照工单录入投入工时。 按照工作中心汇总人工工时， 汇总工时可作 为费用分摊的标准之一。5、制造费用的归集：按照工作中心的投入工时、机器工时等分摊制造费用。系统按照工