所得税优惠政策汇总表

1、企业所得税优惠政策汇总表（税法规定类）序 号优惠项目税法条款及 发文字号优惠方式备案时间报备资料1国债利息收 入企业所得税 法第二十六条 第一款免税收入事后1. 企业所得税减免税优惠备案表2. 银行注明“国债利息”的利息清单或 国债净价交易交割单2符合条件的 居民企业之 间的股息、红利等权益性 投资收益:企业所得税 法第二十六条 第二款免税收入事后1. 企业所得税减免税优惠备案表2. 被投资方利润分配决议3符合条件的 非营利组织收入企业所得税 法第二十六条 第四款免税收入事前1. 企业所得税减免税优惠备案表2. 非盈利组织的资格证明4从事农、林、 牧、渔业项目所得企业所得税 法第二十七条 第一

2、款 国税函免征、减征 企业所得 税事前1 .企业所得税减免税优惠备案表2 .农、林、牧、渔业项目或农产品初加 工的核算情况说明2008 850号5从事国家重 点扶持的公 共基础设施 项目投资经 营所得企业所得税 法第二十七条 第二款 国税发2009 80号自项目取 得第一笔 生产经营 收入所属 纳税年度 起，“三免 三减半”该项目取 得第一笔 生产经营 收入后15 日内1. 企业所得税税收优惠备案表2. 有关部门批准该项目文件复印件3. 该项目完工验收报告复印件4. 该项目投资额验资报告复印件5. 税务机关要求提供的其他资料6从事符合条 件的环境保 护、节能节水 项目所得企业所得税 法第二十七

3、条 第三款自项目取 得第一笔 生产经营 收入所属 纳税年度 起，“三免 三减半”该项目取 得第一笔 生产经营 收入后15 日内1 .企业所得税税收优惠备案表2 .有关部门批准该项目文件复印件3 .该项目完工验收报告复印件4 .该项目投资额验资报告复印件5 .税务机关要求提供的其他资料7符合条件的 技术转让所得企业所得税 法第二十七条 第四款 国税函2009 212一个纳税 年度内，不 超过500万元的部分 免征；超过500万元的事后1. 企业所得税税收优惠备案表2. 技术转让合冋（副本）3. 省级以上科技部门出具的技术合冋登 记证明材料（省级以上商务部门出具的技术出口合 冋登记证书或技术出口许

4、可证）号部分，减半 征收（4.技术出口合冋数据表）4. 技术转让所得归集、分摊、计算的相 关材料5. 实际缴纳相关税费的证明材料6. 主管税务机关要求提供的其他资料8符合条件的 小型微利企 业企业所得税 法第二十八条 第一款减按20%勺税率事后1.企业所得税税收优惠备案表安置残疾人 员及国家鼓 励安置的其 他就业人员 所支付的工 资企业所得税 法 第三十条 第二款 财税200970 号安置残疾 人院所支 付的工资100%加计扣除事后1 .企业所得税税收优惠备案表2 .与每位残疾人签订的一年以上（含一 年）劳动合冋或服务协议、已缴纳相关 社会保险的资料、定期通过银行实际支 付的工资证明。3 .已

5、安置残疾人员名单及其中华人民 共和国残疾人证或中华人民共和国 残疾军人证（1-8级）复印件。9国家需要重 点扶持的高企业所得税 法减按15%勺税率第一年事前1 .企业所得税税收优惠备案表2 .咼新技术企业认疋证书复印件新技术企业第二十八条 第二款 国税函2009 203号以后年 度事后1 .产品（服务）属于国家重点 支持的咼新技术领域 规疋的范围 的说明2 .企业年度研究开发费用结构明 细表3.企业当年咼新技术产品 （服务） 收入占企业总收入的比例说明4 .企业具有大学专科以上学历的 技术人员占企业当年职工总数的 比例说明、研发人员占企业当年职 工总数的比例说明10民族自治地 方企业企业所得税

6、 法第二十九条属于地方 分享的部 分减征或 免征事前1. 企业所得税税收优惠备案表2. 省级人民政府的批准文件11开发新技术、 新产品、新工 艺发生的研 究开发费用 支出企业所得税 法 第三十条 第一款 国税发2008116 号未形成无形资产的， 在据实扣 除的基础 上按研究 开发费用的50%加计事后1 .企业所得税税收优惠备案表2 .自主、委托、合作研究开发项目计划 书和研究开发费预算。3 .自主、委托、合作研究开发专门机构 或项目组的编制情况和专业人员名单。4 .自主、委托、合作研究开发项目当年 研究开发费用发生情况归集表。扣除；形成 无形资产 的，按无形 资产成本的150%摊 销5 .企

7、业总经理办公会或董事会关于自 主、委托、合作研究开发项目立项的决 议文件。6 .委托、合作研究开发项目的合同或协 议。7 .研究开发项目的效用情况说明、研究 成果报告等资料。12安置残疾人 员及国家鼓 励安置的其 他就业人员 所支付的工 资企业所得税 法 第三十条 第二款 财税200970 号安置残疾 人院所支 付的工资100%加计扣除事后1 .企业所得税税收优惠备案表2 .与每位残疾人签订的一年以上（含一 年）劳动合同或服务协议、已缴纳相关 社会保险的资料、定期通过银行实际支 付的工资证明。3 .已安置残疾人员名单及其中华人民 共和国残疾人证或中华人民共和国 残疾军人证（1-8级）复印件。1

8、3创业投资企 业从事国家 需要重点扶 持和鼓励的 创业投资企业所得税 法第三十一条 国税发200987 号按投资额 的一定比 例抵扣应 纳税所得额事后1. 企业所得税税收优惠备案表2. 经备案管理部门核实后出具的年检合 格通知书（副本）3. 关于创业投资企业投资运作情况的说 明4. 中小咼新技术企业投资合同或早程的 复印件、实际所投资金验资报告等相关材料5. 中小高新技术企业基本情况（包括企 业职工人数、年销售（营业）额、资产 总额等）说明6. 由省、自治区、直辖市和计划单列市 咼新技术企业认疋管理机构出具的中小 咼新技术企业有效的咼新技术企业证书（复印件）14固定资产加 速折旧企业所得税 法

9、第三十二条 国税发200981 号由于技术 进步等原 因，确需加 速折旧的， 可以缩短 折旧年限 或者米取 加速折旧 的方法取得该固 定资产后 一个月内1. 企业所得税税收优惠备案表2. 固定资产的功能、预计使用年限短于 实施条例规定计算折旧的理由、证明资料及有关情况的说明3. 被替代的旧固定资产的功能、使用及 处置等情况的说明4. 固定资产加速折旧拟采用的方法和折 旧额的说明5. 主管税务机关要求报送的其他资料15企业综合利 用资源企业所得税 法第三十三条 国税函2009185 号生产符合 国家产业 政策规定 的产品取 得的收入，事后1 .企业所得税税收优惠备案表2 .资源综合利用认定证书

10、复印件资源综合利用情况及核算情况说明表减按90%计入收入总 额16企业购置环 境保护、节能 节水、安全生产等专用设 备企业所得税 法第三十四条财税2008 48号购置并实 际使用列 入相关目 录的专用 设备，可按专用设备 投资额的 10%氐免当 年企业所 得税应纳 税额事后1. 企业所得税税收优惠备案表2. 购置的环境保护、节能节水、安全 生产等专用设备情况表3. 所购之相关设备的支付凭证、发 票、合同等资料复印件4. 购置设备所需资金来源说明和相 关的原始凭证、记账凭证、明细帐等 复印件企业所得税优惠政策汇总表（专项优惠政策类）序号优惠项目税法条款及发文字号优惠方式备案（审批）时间报备资料老

11、企业审批1 .企业所得税税收优惠备案表2 .有权部门公布的国家规划布局内重点软鼓励软件产业和财税2008件企业或集成电路设计企业名单文件或证1集成电路产业发1号略新办企业事前备案明复印件（软件企业证书或集成电路设计展的优惠政策企业证书及年审证明复印件）3 .软件生产或集成电路设计企业获利年度及核算情况说明鼓励证券投资基财税20081 .企业所得税税收优惠备案表2金发展的优惠政1号略事后2 .证监会批准文件复印件策3 .证券投资基金免税收入情况及核算情况表3中国清洁发展机 制基金（以下简 称清洁基金）和 清洁发展机制项目（以下简称CDM项目）财税200930号略事后1 .企业所得税税收优惠备案表

12、2 .有关部门批准该项目文件复印件3 该项目完工验收报告复印件4 该项目投资额验资报告复印件5税务机关要求提供的其他资料4文化企业财税200931号略事后1 .企业所得税税收优惠备案表2 .文化企业相关证照5经营性文化事业单位转制为企业财税200934号自转制注册之日免征企业所得税转制注册之日起十五日内1 .企业所得税税收优惠备案表2 .文化企业相关证照3 .转制相关批复文件6技术先进型服务财税2009略第一年事前参照咼新技术企业企业63号以后年度事后企业所得税优惠政策汇总表（过渡性优惠政策类）序号优惠项目税法条款及发文字号优惠方式备案或审批时间报送资料自2008年1月1日起，原享受低税率优惠

13、政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008低税率优惠过1国发200739号年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，沿用原规定沿用原规定渡2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行 24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期定期减免税优国发200739号减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件2沿用原规定沿用原规定惠过渡财税200821号规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。3经济特区咼新技术企业过渡财税200740号对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国豕需要重点扶持的咼新技术企业（以下简称新设咼新技术企业），在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。沿用原规定沿用原规定4继续执行西部大开发税收优惠政策国发200739号财税200821号根据国务院实施西部大开发有关文件精神，财政部、税务总局和海