用友全面预算管理解决方案(共77页).ppt

1、用友全面预算管理解决方案用友软件股份有限公司2011年5月集团企业预算管理信息化需求分析用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例集团企业预算管理信息化需求分析用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例全面预算管理概述全面预算管理：是在合理分配人力、物力和财力的基础上，明确企业各部门、各层次以及个人所要达到的具体预期目标，对企业分配、生产、销售过程中的资源耗费和价值创造以及筹、投资等活动加以统筹规划，进而全面落实企业各项经营目标的一种管理方法。随着市场经济的不断发展，越来越多的企业成为跨区域、跨行业，集制造、流通、科研、贸易和资本运作为一体的集团公司。企业运营面临的风险及复

2、杂程度日益增加，管理上也更具有复杂性。全面预算作为一种管理手段，可以有效地避免企业的短期行为、规避资源的不合理配置及资源浪费、更好地协调价值链、供应链、作业链之间的关系，还可以通过预算执行过程和结果的分析，对战略的实施起到保障和支持作用。所以，推行全面预算管理对提高企业管理水平、增强竞争力有着十分重要的意义。经营计划营销、利润、资本支出、产品研发、人力资源经营目标确定，预测与计划经营预算分配目标、制定预算，收入、成本、费用预算企业预算管理是对战略性活动和经营性活动进行计划、控制和分析战略计划竞争对手、产品、经营环境分析战略制定、目标分解、规划、修订全面预算管理和控制体系包含的内容预算管理基础要

3、素理念和文化配套制度预算决策机构预算管理机构预算编制机构预算执行机构预算反馈机构预算组织体系预算编制业务预算资本预算财务预算预算执行与控制预算执行与反馈预算执行与反馈日常责任控制责任报告体系中期预测调整中期考评年终考评实施全面预算管理中遇到的常见问题1预算指标与企业战略脱节；把预算工作当成财务部门的事；编制周期长,准确性低；2将预算当作费用控制的工具；预算控制力度不够；不能灵活调整；3不能实时获取数据；准确性、可比性差；责权利不一致；全面预算管理是用友集团管控的重要组成部分决策支持风险内控管理报表管理业务报表财务报表税务报表管理报表查询分析合并报表上市报表商业智能预算管理企业预算体系预算编制预

4、算执行监控预算分析预算调整绩效评估与预算考核集团财务总 账动态会计平台动态会计平台资金管理现金管理应收管理应付管理存货核算固定资产资金计划资金调度资金结算资金监控票据管理存款管理贷款管理资金预测业务系统销售管理采购管理库存管理发运管理行业产品UAP平台用户管理基础数据流程管理预警平台消息平台EAI平台二次开发第三方接口全面预算管理是构成集团财务管控的重要环节决 策 支 持 及 绩 效 管 理 全面预算管理业务预算财务预算资本预算利润预算（基于权责发生制）资金预算（基于收付实现制）业务管理资产信息管理项目管理成本管理合同管理财务管理资金管理预算管理固定资产管理应收管理应付管理单据凭证明细账总账报

5、表分析报告运营管控型企业集团的预算管理重点成员企业特征 下属各子公司间业务关联度强 协同效益好 单一产业经营预算管理目标 战略目标导向 全程规划、控制 集团内部资源配置预算需求 一切经营活动资源全部纳入预算总部对下属预算控制 下发统一样表 按总部需求编控产品方案 自上而下 下发统一样表 预算汇总 预算上报批复 预算控制、预警 资金计划控制集权预算模式重点解决问题预算样表的下发，编制过程中的汇总、平衡，统一的控制及预算考核财务管控型企业集团的预算管理重点成员企业特征 下属各子公司间业务关联度较低 母子公司间关系松散 总部为投资型主体预算管理目标 基于业绩上的财务控制 或几乎没有预算需求 子公司编

6、制自身的预算 预算起点：资本报酬率 审定资本预算产品方案 对预算产品应用要求程度不高或子公司应用预算产品重点解决问题信息不对称，子公司是否实现预算目标、是否存在人为的利润操控集权预算模式战略控制型企业集团的预算管理重点成员企业特征 下属各子公司间业务关联度较低 协同效益差 跨行业经营集团集团公司统一进行战略管理预算管理目标 上述两种模式的优势整合 关注战略目标导向和过程控制 也关注预算结果预算需求 子公司按总部预算大纲编制 自上而下的编制上级审批才能生效 预算的分析考核产品方案 自上而下 自下而上 统一预算体系 预算汇总 预算分析考核重点解决问题预算体系建立、预算的编制汇总和审批、预算绩效评估

7、融合预算模式集团企业预算管理信息化需求分析用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例用友全面预算管理：企业预算管理体系的建立绩效评估与预算考核预算编制预算调整预算分析预算执行监控企业预算体系企业预算体系 帮助企业实现战略目标 企业资源分配 确立预算体系和架构 统一预算管理规则组织协同企业为了推行预算管理，需要建立专门的预算管理组织机构预算管理委员会预算领导小组预算与控制经理预算管理员股 东 会财务管理部其他部门子公司财务总监董 事 会总经理预算组织分工董事会预算管理委员会预算管理部预算责任中心编制预算草案集团财务审议预算目标测算预算目标分解预算目标预算准备工作初步审核汇总平衡下达预算

8、主管领导审议修改草案执行预算下达预算目标质询审议预算下达预算集团财务不同性质的预算责任主体集团组织机构母公司职能部门事业部分子公司职能部门预算责任主体投资中心费用中心利润中心利润中心费用/成本中心各种责任中心可以成为预算责任主体企业集团中的法人、非法人单位可以成为预算责任主体公司、部门、人员、项目等均可成为预算责任主体用友全面预算管理支持各种预算责任主体的应用按公司建立预算责任主体与核算及业务系统保持对应关系多种灵活的预算编制方式编制起点编制方法编制流程销售为核心利润为核心成本为核心现金流量EVA为核心已销定产预算导向预算起点预算依据管理重点销售收入销售预测销售利润率营销管理提高市场占有率企业

9、价值最大化利润关键绩效指标-利润利润中心保证历任实现降低成本成本目标成本成本中心，产品处于市场成熟期，降低成本现金流量统筹安排现金流量量入为出收支平衡财务困难，实现收支平衡，摆脱财务危机保证企业为股东创造价值经济增加值（EVA）税后营业利润+调整（研发费、房地产折旧）强调并保证股东利益预算种类方法要点适用于固定成本费用预算的编制。固定预算固定成本费用的划分。固定预算适用于变动成本费用预算的编制。变动成本费用的划分，对于某些选择性固定成本费用预算也可也考虑用这种方法编制。增量预算适用于影响因素简单和以前年度基本合理的预算指标编制。合理使用增量法，可以减少预算编制的工作量，但应详细说明增减变动原因

10、。零基预算适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制。使用周期不宜过短，否则会增加工作量。定期预算适用于固定资产、部门费用、咨询费、保险费、广告费等预算的编制。合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量。滚动预算适用于定期预算以外的指标预算的编制。通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着手滚动预算工作。确定预算适用于预算期稳定的预算指标编制。合理使用此方法，可以减少预算编制工作量。概率适用于预算期变化大的预算指标的编制，也适合长期预算的编制。运用加权平均方法计算期望值。自上而下自下而上管理层决定预算结果管理层在制定预算前和子/分公司及各部门交流，但预算制定后不会征求部门意见修改特点各部

11、门、分/子公司按照各自的业务其编制预算，汇总成总预算，报告到总公司总公司根据各预算汇报单位预计的净利润等财务回报，评估其预算是否合理，并分配预算额度预算编制需要较短预算编制成本较低数据来源较准确优点易于接受激发员工主人翁精神各子/分公司、部门对实际业务运行情况比较了解，预算比较准确不利于员工士气开发，和接受预算结果减少底层员工对企业决策和未来走向的影响力，将企业的决策权完全集中在领导层手中弱点各子/分公司、部门汇总预算可能和企业总体发展计划有出入预算所需要时间较长全面预算管理可以对集团企业预算管理提供全面支持财务类生产经营类投资类预算指标维度对创建预算管理模型的影响预算指标指标是根据企业外部或

12、内部财务或业务报告的需求形成的用以衡量企业绩效的量度。预算维度对预算指标从不同角度进行更为细化的说明，例如客户维、时间维、组织维等。系统预置重要维度：预算主体维、时间维、币种维、业务方案维、版本维等。预算模型描述了一个对应的应用主题，预算模型确定了该应用主题中所涉及的指标、维度。一个模型集成了一个或多个相似经济业务含义的预算表。利用维度公式定义业务指标间的逻辑关系支持批量公式定义，大幅降低公式定义的工作量。按照指标维度的组合关系定义的公式，不随表样的变化而失效。先进多维的数据模型为预算应用带来重要价值创建应用模（指标+维度组合）建立预算指标（考核依据）建立预算维度（辅助描述）创建视图（预算表模

13、板）定义维度公式预算编制分析多维数据模型的应用展示预算维度预算维度预算指标集团预算管理流程之可视化场景建立预算体系汇总上 报结果上报 结果下发预 算体系总预算预算执行控制预算执行分析部署预算体系二级预算预算执行控制预算执行分析执行预算体系基层预算预算执行控制预算执行分析下发预 算体系审批审批汇总 上报预算 指标上报预 算指标建立多级组织结构的预算制度，将经营考核内容一致起来发挥成员企业的主观能动性，形成集团的共同奋斗目标掌握集团的预算执行结果，为修正预算，科学编制提供实际依据全面控制监督业务的执行，防范经营风险用友全面预算管理：预算编制绩效评估与预算考核预算调整预算分析预算执行监控企业预算体系

14、预算编制 预测、目标确立 协调、沟通 制订业务计划 编制预算编制流程管理经营进度预算目标的确定和分解季度预算年度预算战略规划公司目标执行细分目标汇总达到公司长期目标目标的分解：阶段性、项目细分3-5年每年每季每月长期预算目标的分解预 算 目 标是集团公司战略目标在本期内的行动目标预算目标的分解和落实，就是将预算目标具体化并寻找落实的有效载体预算体系的建立过程就是预算目标落实的过程几种典型的预算编制体系示例核算类型库存计划费用计划目标计划库存计划生产计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划生产计划库存计划采购计划设备计划人员计划费用计划成本计划资金计划资产计划损益计划

15、目标计划目标计划库存计划采购计划设备计划人员计划资金计划资产计划损益计划简单快捷的完成预算样表编制通过自动计算提高准确性及效率通过审核公式提高准确性为减轻对网络条件的过分依赖，系统提供了基于Excel的离线编制工具预算导航系统不仅支持定期预算的编制，也支持滚动预算管理预算编制、预算上报、审批、批复快捷完成监控预算全过程自动完成预算汇总追踪用友全面预算管理：预算执行监控绩效评估与预算考核预算编制预算调整预算分析企业预算体系预算执行监控 对重要经营活动的控制和预警满足企业内控的要求预警机制管理层预警平台业务层应收系统登陆提示预警类型定义资金存货固定资产预算预警条件设置预警方式设置应收到期提示资金缺

16、乏预警超储短期预警资产报废提示超预算报警电子邮件提示触发点提示局域网广域网应用无线应用预算控制支持多种控制方式应用控制或预警实现单项控制、组控制、累进控制、公式控制等支持在不同业务环节进行控制预算控制实例用友全面预算管理支持各种控制方式应用支持企业内部控制的要求用友全面预算管理：预算分析绩效评估与预算考核预算编制预算调整预算执行监控企业预算体系预算分析 财务和管理报告 预算执行情况分析决策支持全面预算管理与其他系统的集成，保障对业务的全面监控应用模型全面预算管理体系平台获取实际执行数指标维度样表体系取数方式控制方式分析方式年度目标的确定与分解预算编制预算执行与控制方案设置预算分析与调整复杂分析

17、方法支持获取实际执行数传递执行控制方案报表系统商务智能系统财务系统业务系统其他系统预算差异分析预算分析多预算单位多预算指标多预算纬度多预算版本多预算期间多角度、多层次的分析计划数与实际数的差异分析灵活的自定义预算分析预算多维分析：多期间、多主体、多版本分析组合分析系统自动出具预算分析报告快捷利用预置分析模型可以应用多种数据处理方式进行预算分析用友全面预算管理：预算调整绩效评估与预算考核预算编制预算分析预算执行监控企业预算体系预算调整 预算调整原则 预算调整条件 预算调整方式预算调整流程预算调整自上而下调整自上而下调整自上而下调整 公司战略调整或总体业务计划的调整要求改变相应预算 内外部环境的变

18、化导致无法通过调整经营活动实现原预算目标 根据前期预算情况进行中期预算调整-半年、季度等重大调整 预算调整局部调整 预算分析报告预算调整NC预算联动根据预算分析报告，确定预算调整事项确定调整方法：直接调整、调整单调整、调剂单调整通过预算联动，可以及时查看对其它指标数据造成的影响。全面预算管理提供多种调整功能用友全面预算管理：绩效评估与预算考核预算编制预算调整预算分析预算执行监控企业预算体系绩效评估与预算考核 考核规则 考核标准考核模板建立完整的预算执行责任报告体系中期预算比较分析预算台帐日常统计分析报表年度预算考核报告月度预算对比分析预算责任部门预算执行信息中心财务管理部预算领导小组（总经理和财务总监）预算管理委员会（董事会）用友全面预算管理解决方案应用价值用友全面预算管理解决方案应用价值用友全面预算管理预算体系建设预算编制执行监控预算分析预算调整预算考核集团企业预算管理信息化需求分析用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例客户涵盖众多行业领域和企业规模离散制造流程制造零售与流通服务建筑与房地产金融电信军工与能源综合性集团政府与机构江苏五星投资控股集团五星投资控股预算管理信息化需求及