公司审计监察制度样本

1、资料内容仅供您学习参考，如有不'”1之处，请联系改正或者删除。内部审计制度1目的为了加强集团内部管理和审计监督，维护集团合法权益，保障企业经 营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例.审计署关于内部审计工作的规 定、长久集团审计监察委员会管理规定、长久集团部门职责细则 等相关法律、法规、规定和集团的实际情况，特制定本制度。2适用范围本制度界定集团审计监察部的职责，以及工作开展方式，对长久集团 整体适用。3职责3.1集团公司设立审计监察委员合，审计监察部为审计监察委员合下设的 常设机构，接受审计监察委员会的委派和监督，独立行使审计监督权。

2、其职 责是：a）根据内部审计工作的需要，审核有关单位的计划.预算、决算、报 表和有关文件.资料等；b）审核凭证、帐表.决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料;c）检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有 关资料；d）随时对下属企业经营、数据库建设等经济活动进行审计巡检；e）召开或参加与审计事项有关的会议；f）对正在逬行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经 审计主管领导的同意，做出临时制止决定;g）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经审计主管 领导的批准，能够采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议;h）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理

3、违反财经法规行为 的意见；i）对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出 处理的建议。4内容4.1内部审计人员应恪守职业道德，严守审计纪律，依法审计、客观公正、 廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊。4.1.1根据工作需要，审计监察部能够抽调相关部门的专业人员协助工作， 各部门应予以支持。4.1.2根据工作需要，在履行适当的报批程序后，审计监察部可聘请社合审 计机构协助工作。4.2审计内容4.2.1财务审计：a）负责组织对各分子公司的财务收支和经济效益进行审计；b）负责依照法定程序对公司总部及权属公司财务管理、重大投资等 重要经济活动进行审计监督；c）负责资产流失案件的审

4、查工作；d）负责组织公司的帐.卡、物对照工作，对呆滞成品等物资进行审 计；e）负责组织对公司下属各子公司主要负责人任职期间的经济责任进 行离任审计;资料内容仅供您学习参考，如有不'”1之处，请联系改正或者删除。f）根据审计监察委员会指派，进行专项审计调查工作。4.2.2业务审计a）负责对公司工作人员执行国家法律、法规、政策的情况进行监控, 并对违法违纪行为进行监督检查；b）对现有制度、流程的执行情况进行业务审计，找出存在的冋题，并 提交审计报告；4.2.3其它事项除日常审计之外，如有特殊事项的审计，由审计监察委员会指定审计 人员，如有需要，能够聘请外部审计机构共同参与审计工作。4.3审

5、计重点4.3 1对根据年度经营总目标确定的预算目标实现情况进行审计，对各分 公司、合资公司预算方案的执行情况逬行审计，对各分公司、合资公司 和总部职能部门的预算目标实现情况进行审计。4.3.2财务收支及其有关经济活动的审计是指对与企业现金收支.经营成 果和财务状况有关的各项预算执行情况及其有关经济活动进行审计。主要 包括：a）现金预算；b）预计损益表；c）预计资产负债表；d）融资预算表和投资预算表；e）对下属单位对外签订的采购等的合同、契约、协议进行审计。4.3.3对各子公司经营状况进行审计，即对年利润、总（净）资产回报率、销 售额、自由现金流、成本费用率或公司成本费用、实业投资回报率等经济指

6、标进行审计。4.3.4对总部与各分子公司的年度经营目标和各项经济指标完成情况进行 审计;435对投资、融资、合资公司管理情况等进行审计；4.3.6对经营活动.经营指标的真实性进行审计；4.3.7对经营管理制度执行情况逬行审计；4.3.8对外协合同.司机满意度等进行审计；4.3.9对主机厂服务质量进行定期与不定期审计；4.3.10对重大投资项目的（基本建设等）概（预）算、决算进行审计，对对 外投资的立项、签订.投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况进 行审计。4.3.11对内部管理和财会制度的监查.改进4.3.1 L1对公司内部管理、财会制度执行情况进行监督，并对有关制度和 流程提出改进意见，

7、促进公司健全相关管理制度；4.3.11.2负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；4.3.11.3对公司起草的规童制度等规范性文件的适用性提出建议；4.3.11.4检查权属公司内部控制制度的建立、健全和遵循情况。4.4审计工作程序：4.4.1编制年度和季度审计工作计划。审计监察部根据集团内部管理的具 体情况编制年度和季度审计的工作计划及工作重点，报请审计委员会审 批。4.4.2确定审计内容和计划。审计监察部根据批准的年度和季度审计工作 计划及工作重点，结合具体情况，编制具体审计计划，确定具体的审计时 间、范围和审计方式，并组织实施。443下发审计通知书。审计通知书经审计监察委员会

8、审批后，由审 计监察部将审计范围.内容、方式、时间、要求等通知被审计虫5巫 审单位依照审计监察部的要求准备审计所需资料。对合资公司的画F1 知书由外派监事传达。444实施审计。审计监察部组成审计项目组，进驻被审单位。首宪丽审 计准备会议，将审计的重点与要求告知被审单位；然后查阅被审单俪看 关原始资料，在掌握被审单位的基本情况后，访谈相关单位及人気丽祓 审单位进行调查，取得证明材料，并形成审计报告草稿；最后召开审孫 结会议，将此次审计情况与被审单位交换意见，结束驻地审计。445提交审计报告。审计项目组在审计结束后，在综合分析的基础上, 写出正式的审计报告。在把审计报告的内容与被审计单位沟通后，将

9、 审计报告上报给审计监察委员会，并将审计报告中的具体丙蓉岳 详细汇报。446通报审计结果。将审计结果及意见经过视屏会议等方式通报给箱麺 集团职能部门领导和被审单位；同时下达审计整改通知书，将讓戳 的内容通知企管部.相关的集团职能部门领导和被审单位。447被审单位整改。集团相关的职能部门与被审单位要在规定的Bf面丙画 定出相应的整改措施，并上报审计监察部及企管部。然后，根据集团歪誨 确认后的整改措施进行彻底整改厂448整改结果检查及评价。集团企管部根据审计整改通知书号薜 单位制定的整改措施，在规定的时间内对被审单位的实际整改情況繇检 查，出具被审单位整改情况说明书,并在被审单位整改情况说頤莎 止

10、对整改结果进行合格或不合格的等级评价，且要求整改不合格单位逬行I 第二次或第三次整改，直到合格为止。4.4.9审计处罚决定和后续审计。集团企管部将被审单位的整改过桎蠢 结果与整改评价反馈到审计监察部；审计监察部将整改情况向审计蓝転 员会进行汇报，并根据具体情况，依据内部审计制度4.7.5条的夫旋帀 整改不合格单位下发审计处罚决定书；当审计整改结束后，审忏蓝輛 会根据整改事项的重要程度，报请审计监察委员会，对被审单位的审计整 改事项进行后续审百4.4.10建立审计档案。审计监察委员会办理的每一审计事项都必须按规定 要求建立审计档案，以备查考，非经批准不得销毁。4.5审计责任4.5.1被审计单位或

11、个人违反国家和集团公司规章制度，由集团公司依照 有关规定进行处理，构成犯罪，由司法机关依法处理。4.5.2被审计单位拒绝或拖延执行审计决定的，审计监察委员合责令其改 正。4.5.3审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求杲，廉洁奉公。审计人 员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良 影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、行政处分或依法制裁。 4.6被审计单位的权利及义务4.6.1被审计单位有权了解审计结果，并对审计结果发表意见。4.6.2被审计单位对审计决定有异议的，可向集团公司审计监察委员会提 出申诉。4.6.3被审计单位应维护企业各项资产的安全、完整；4.6

12、.4被审单位及相关入员应配合、协助审计组实旋的审计工作，如实向 审计人员反映情况，及时提供审计组要求的全部资料，不得以任何理由予 以拒绝。4.6.5被审计单位应提供审计组开展工作所必须的工作条件。4.6.6被审计单位应执行审计组采取的临时措施，按审计组要求在有关文件资料上行签字确认手续。4.6.7被审计单位对审计决定（或意见）有异议并提出申诉的同时仍须按 期执行原审计意见。4.7审计奖惩4.7.1被审计单位因档案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供审计事项所必须的相关资料，从而导致审计人员对审计事项不能形成审计结论 的，审计监察部有权视具体事件的性质，建议集团公司有关部门对相关人 员予以相应的处罚。4.7.2被审计单位有关入员违反财经法纪，贪污、盗窃或挪用资金及其它 财产的，审计监察部将配合集团公司有关部门追回流失财产，并根据其情 节轻重提出相应的处罚建议；构成犯罪的，