公司审计管理办法

1、公司审计管理办法-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)INGBIAN项目成本核算审计办法审计的依据:工程施工合同、工程中标预算书、工程结算书、公司项责任成本承包管理办 法、项H承包责任书、施工组织设计和施工方案、工程变更洽商、工程订货和 分包合同、工程物资采购计划、材料或分包工程结算单、现场施工情况、工程 余料状况及与所有费用相关的财务凭证。审计的原则：坚持实事求是的审计的原则，力求做到真实、全面和准确。审计的范围:项LI经理部（含工程队）因组织施工所发生的所有费用，费用种类包括（不仅 仅局限于）：工程直接费：材料费（含运费）、人工费、机械费、分包工程费、施工措施费：周转料

2、使用费、施工机械租赁费、工程试验费、现场管理费：临时设施费、管理人员工资、奖金补贴、养老保险、工伤保险、 生育险、医疗保险、住房公积金（四险一金）、取暖费、办公费、差旅费、招 待费、交通费、通讯费、职工教育培训费、工程水电费、工程保险费等。 涉及到以上费用的所有相关证据及原始凭证。审计的程序：1、项目提供成本核算明细，即提供成本核算书（须经项目经理审核）；2、公司审计组对成本核算书及相关的凭证进行三性（即真实性、全面性、准确 性）审计；3、公司审计组与项经理部核实审计中发现的问题，并确认审计证据的有效 性；4、做出审计结论，形成项II承包成本核算审计报告；5、项目经理部确认审计报告；6、审计报

3、告报呈公司项LI承包管理领导小组。审计要点：1、材料费用审核应结合项LI技术部门提供的用料计划，必要时提供验收记 录；2、分包工程审核应依据合同、验收单、结算单，确保费用的完全性；3、人工费应结合劳务分包合同、结算单进行审核，注意是否发生工程零星 用工；4、周转材料使用费用应提供内外部租赁结算单，做好剩余周转材料的盘 点，结合现场实际确定摊入项目的成本；5、管理费用中人员工资要确保完全性，不能有项tl外支岀，财务科应配合 人事科做好费用清查工作。6、项H水电费应包括施工.办公、生活（含队部）等所有区域。审计工作分工:序号职能部门具体分管工作1经营科 根据工程预算及洽商分解工程项U,细化到与项L

4、I实际相 一致的分项工程内容，形成文件； 统计工程分包（以项目实际分包内容为准）； 成本核算审计数据汇总； 编制审计报告。2财务科 根据经营科编制的分项工程内容，有针对性地搜集相关费 用支出数据，并查阅财务凭证，验证其真实性、有效性； 为其他相关职能科室提供相关费用的数据清单； 负责审计报告中项LI发生现金费用的审核确认，并参与编 制审计报告； 配合相关职能科室的成本数据审核工作。3物资科负责项口经理部施工消耗性材料费用的“三性”审核；审核项口施工用周转材料、施工机械设备、施工工具的租 赁使用费用； 审核项目施工设备工具维修费用； 负责项目部使用车辆相关费用的审核。负责项目采购材料及周转料余料盘点审核。4人事科 审核项目劳务费用支出情况； 审核项忖部管理人员工资、奖金、津贴、过节费等各项费 用支出情况； 审核项口部管理人员四险一金、教育培训费、工程保险费 用（施工人员意外伤害保险）支出情况； 审核施工现场消防设施占用使用费用。5办公室 审核项目办公用品支出情况； 审核项目部差旅费、交通费、通讯费、职工取暖费； 审核办公设备占用使用费用； 审核工程水电费。6匸程科审核临时设施费用；审核检验试验费用； 审核测量、检验试验设备使用费用； 审核确认工程质量、工程进度控制情况。7全质办 审核项目现场管理各项目标的实现情况； 审核项目贯彻公司三位一体标准的实施情