内部控制论文：浅谈企业内部控制存在的问题及对策

1、顾中国学术期刊洌wwv/内部控制论文：浅谈企业内部控制存在的问题及对策摘要：从我国企业内部控制存在的问题入手，并从公司治理结构、组织机构的控制、重视员工素质等六个方面提出 了切实可行的建议。关键词：内部控制、内部环境、外部环境、对策近年来，我国企业内部控制的发展已经取得了较大的进 步。但目前有相当一部分企业对建立内部控制制度还不够重 视， 导致信息失真、管理失控、违法违纪现象屡屡发生。为 了增强企业的市场竞争力，提高企业的经济效益，企业必须 强化企业的内部控制制度。一、我国企业内部控制存在的问题1、治理结构存在缺陷。目前，我国企业治理结构形同 虚设，缺乏科学决策及良性运行机制。其具体表现如下三

2、方 面：一是企业与控股股东在资产、财务与人员方面没有实现 相互独立，企业与控股股东的关联交易没有贯彻平等、公开、自愿原则；二是董事会及其审计委员会中没有适当数量的独 立董事存在或者有些公司即便设有独立董事但并没有有效 地发挥其作用。三是企业对单位高层管理人员没有实施必要 的监督与约束机制。2、组织结构不合理。我国企业存在机构臃肿、管理层次多和工作效率低的问题。企业在组织机构设置中，比较重_论文发表专家一顾中国学术期刊洌wwv/视纵向的权利和义务关系而对横向部门岗位的协调关系缺 乏足够重视导致同级之间缺乏沟通以致信息流通不畅，协调 性差。3、风险意识薄弱、管理体制不健全。面临企业内外环 境的日益

3、复杂化，企业经营风险不断提高， 如何辨别、防范、 控制和进行全面的风险评估，已成为企业内部控制制度的重 要内容之一。但企业普遍风险管理意识淡薄，普遍没有储备 进行风险评估与风险管理所必需的数据与信息，在经营方面 跟着感觉走，片面追求发展速度，制定不切实际的目标或盲 目扩展投资，使企业承受无谓的风险，企业的风险管理体制也得不到健全。4、员工素质的现状。人员素质控制是采用一定的方法 和手段，保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应 的素质，从而保证业务工作的质量。一些企业的管理者本身 素质较低，也未进行过专业的管理培训。这样低素质的管理 者即使想全心全意为企业服务，也因他们的能力所限而无法 真

4、正地管理好企业。 企业员工素质也参差不齐，一部分人由 于对内部控制的规定缺乏必要的认识，没有从本质上理解内 控的积极作用，因此疏于按规定执行；另一部分人虽然知道 内控制_论文发表专家一顾中国学术期刊洌wwv/度的目的和必要性，去卩常常碍于人情，进行违反制度 的行为。顾中国学术期刊洌wwv/、加强企业内部控制的对策内部控制制度不是单纯的一种制度，而是很多制度的综合控制体系，是一项与实践联系相当紧密的管理手段。因此，在建立健全内部控制时，不能生搬硬套，应从自身的环境和 目前我国企业存在的问题分析开始，真正建立一套符合企业 发展实际的内部控制制度。1、规范公司治理结构。企业要明确股东会、董事会、经理层和监事会之间的权责，使之协调运转、有效制衡。对 重要岗位的人员配备和管理人员的选拔，应坚持德、能、才、绩等综合素质，以确保各岗位人员素质要求，对有些岗位实 行定期或不定期的轮岗制度，以便达到相互牵制、相互监督 的作用。2、组织机构的控制。管理幅度和管理层次上要严格控制人员，具体结合企业纵向职能分工、组织效率的要求、组 织不同部分的特点来确定。企业组织设计应以事为中心，因 事设岗，因岗设人。明确各部门承担什么样的责任从而赋予 什么样的权力。既相互联系又相互牵制，而且组织结构设定 既要严谨又不能规定过死，需具有一定的弹性，能适应新情 况的变化，尤其是需适应企业战