A000000企业基础信息表税务风险

1、A0O0O0O -企业基础信息表税务风险基础信息表主要 内容包括表头、 基本信 息、主要会计政策和估 计、企业主要股东及对 外投资情况等部分。1. 纳 税 人 根 据 具 体情况勾选“正常申报” “更正申报”或“补 充申报”。问题：补交税款年底税务让多交 税款，填报哪里？不正常交税。填报哪里？正常申报：申报期 内，纳税人第一次年度申报为“正常申报” ；清算注销 60 日。 其它 5 月 31 日更正申报： 申报期 内，纳税人对已申报内 容进行更正申报的为 “更正申报”；补充申报： 申报期 后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等 发现以前年度申报有 误而更改申报为 “补充 申报”。2. “101

2、 汇总纳税 企业”：纳税人根据情况 勾选。纳税人为国家税 务总局关于印发 跨地 区经营汇总纳税企业 所得税征收管理办法 > 的公告（国家税务总 局公告 2012 第 57 号） 规定的跨地区总机构 的，选择“总机构” ， 选择的纳税人需填报 表 A109000 和 A109010；纳税人根据相关 政策规定按比例缴纳的总机构，选择“按比 例缴纳总机构”；其他纳税人选择“否”。房地产建筑安装 项目部强行征税。填报 这里。分公司没有收入 是否填报？分公司与总公司挂靠？承包？分包？租赁？ 代持？代理？加 盟？3. “ 102 注 册 资 本”：填报全体股东或 发起人在公司登记机关依法登记的出资或

3、 认缴的股本金额（单 位：万元）。公司法修改了，认 缴？实缴？看清楚了 是注册资本？利息？ 印花税？债资比？股 权转让？公司法作出修改， 从 2014 年 3 月 1 日起， 公司注册资本实缴登 记制改为认缴登记制， 并取消注册资本最低 限额，就会出现注册资 本“零首付” ，所以在 实务填报操作中需要 关注注册资本和实收 资本的区别， 其中实收资本是 指企业按照章程规定或合同、协议约定，接 受投资者投入企业的 资本，注册资本是指公 司向公司登记机关登 记的出资额， 即经登记 机关登记确认的资本4. “103 所属行业明细代码”：根据国民经济行 业分类(GB/4754-2011)标准 填报纳税人

4、的行业代 码。如所属行业代码 为 7010 的房地产开发 经营企业， 可以填报表 A105010 中第 21 至 29 行；所属行业代码为06* 至 50* ，小型微利 企业优惠判断为工业 企业；所属行业代码为 66* 的银行业， 67* 的 证券和资本投资， 68* 的保险业，填报表 A101020、A102020。享受优惠， 等你确 定行业？小微？高新？加计？综合？设备抵税？加速？准备 金？多个行业、 兼营的可以填报几个行业？影响企业享受税 收优惠政策1. 小型微利企业 优惠根据企业所得税 法规定，符合条件的小 型微利企业减按 20%的 税率征收企业所得税， 同时企业所得税法实 施条例第九

5、十二条按 工业企业和其他企业 的行业分类对小型微 利企业标准进行明确， 即“ 103 所属行业明细 代码”填写时 , 行业代 码为 06* 至 50* ，为 工业企业， 按照工业企 业的小型微利企业标 准判断；填写其他行业 代码，为其他企业，按 照其他企业的小型微 利企业标准判断。2. 固 定 资 产 加 速 折旧财政部、 国家税 务总局关于完善固定 资产加速折旧企业所得税政策的通知 （财 税201475 号）和国 家税务总局关于固定 资产加速折旧税收政 策有关问题的公告 （国家税务总局公告 2014 年第 64 号）规定， 对六大行业 （包括生物 药品制造业， 专用设备 制造业，铁路、船舶、

6、 航空航天和其他运输 设备制造业，计算机、 通信和其他电子设备 制造业， 仪器仪表制造 业，信息传输、软件和 信息技术服务业等行 业）纳税人的固定资产 加速折旧有特殊规定。另根据国家税务 总局公告 2014 年第 64 号文件规定， 六大行业 是按照国家统计局 国 民经济行业分类与代 码( gb/4754-2011 ) 确定，也就是说六大行 业的企业填写“ 103 所 属行业明细代码” 需要 仔细，不能填错，否则 影响企业享受固定资 产加速折旧的优惠政5. “ 104 从 业 人数”:填报纳税人全年 平均从业人数，从业人 数是指与企业建立劳 动关系的职工人数和 企业接受的劳务派遣 用工人数之和

7、；从业人数指标，按 企业全年月平均值确 定，具体计算公式如下：月平均值=（月初 值+月末值）* 2全年月平均值=全年各月平均值之和 + 12全年从业人数=月平均值X 12年度中间开业或 者终止经营活动的， 以 其实际经营期作为一 个纳税年度确定上述 相关指标。关于执行企业所 得税优惠政策若干问 题的通知（财税 200969 号）小微？高新？总分？软件？工资？比对？个 税?保险？、（ 财 税 200969 号）规定，实施条例第 九十二条第（一）项和 第（二）项所称从业人 数，是指与企业建立劳 动关系的职工人数和 企业接受的劳务派遣 用工人数之和；从业人数和资产总额指标， 按企业全年 月平均值确定

8、，6. “105 资产总额 万元）”：填报纳税人全年 资产总额平均数， 依据 和计算方法同 “从业人 数”口径，资产总额单 位为万元， 小数点后保留 2 位小数。房产税？折旧？ 总分？残值？7“106 境外中资控股居民企业”：根据国家税务总局关于境外注册中资 控股企业依据实际管 理机构标准认定为居 民企业有关问题的通 知（ 国税发 2009 第 82 号） 文件规定， 境外中资控股企业被 税务机关认定为实际 管理机构在中国境内 的居民企业勾选 “是” 其他勾选“否”。境外支付？抵 免？收入？转让股 权？分红？、?:8“107 从事国家 非限制和禁止行业” ：纳税人从事国家 非限制和禁止行业，

9、勾 选 “ 是 ”， 其 他 勾 选 “否”。小微？高新；加计？综合？9. “108 境外关联 交易”：纳税人存在境外 关联交易，勾选“是”， 不存在勾选“否”。关联申报； 特别调 整？10. “ 109 上市公 司”：纳税人根据情况， 在境内上市的勾选 “境 内”；在境外（含香港） 上市的勾选“境外” ； 其他勾选“否”。分红？限售？关 联？税率？补贴？公告线索11“ 201 适用的会 计准则或会计制度” ： 纳税人根据采用 的会计准则或会计制 度勾选。会计制度？小企 业准则？准则？税会 差异？错填如何？12.“202 会计档案 存放地”：填报会计档案的 存放地。本地、总部？异 地？权益帐总

10、部？为 何不在本地？13“203 会计核算 软件”： 填报会计电算化 系统的会计核算软件， 如 ERP。电子稽查？用 友？金碟？税务稽查 应用14“204 记账本位币”：纳税人根据实际 情况勾选人民币或者 其他币种。汇兑损益15“205 会计政策 和估计是否发生变 化”：纳税人本年会计 政策和估计与上年度发生变更的勾选“是”, 未发生的勾选“否”。折旧方法？存货 方法？成本分摊方 法？差异调整？会计政策变更会 计处理方法追溯调整法追溯调整法是指 对某项交易或事项变 更会计政策，视同该项 交易或事项初次发生 时即采用变更后的会 计政策，并以此对财务 报表相关项目进行调 整的方法。即视同该业 务从

11、一开始用的就是 新政策，并依此思路将 以前政策下的所有会 计核算指标进行"翻 新”。未来适用法未来适用法是指 将变更后的会计政策 应用于变更日及以后 发生的交易或者事项， 或者在会计估计变更 当期和未来期间确认 会计估计变更影响数 的方法。在会计估计变更 当期及以后期间，采用新的会计估计， 不改变 以前期间的会计估计， 也不调整以前期间的 报告结果。16“206 固定资产 折旧方法”：纳税人根据实际 情况勾选，可勾选多 项。年限平均法口 工作量法口 双倍余 额递减法口 年数总 和法口 其他口加速？税会差 异？时间？17“207 存货成本 计算方法”：纳税人根据实际 情况勾选，可勾选多

12、准则三种？税法 三种企业所得税法实 施条例第七十三条规 定，企业使用或者销售 的存货的成本计算方 法，可以在先进先岀 法、加权平均法、个别 计价法中选用一种。计 价方法一经选用， 不得 随意变更 。18“208 坏账损失 核算方法”：纳税人根据实际 情况勾选。备抵法口 直接 核销法口 备抵法 需要调整采用备抵法： 会涉 及资产减值准备和财 产损失的各自调整直接核销法： 会涉 及资产减值准备和财 产损失的同步调整19“209 所得税会 计核算方法” ：纳税人 根据实际情况勾选。应付税款法口 资产负债表债务法口 其他口20“301 企业主要 股东（前 5 位）”，填报 本企业投资比例前 5 位 的股东情况。包括股东名称， 证 件种类（税务登记证、 组织机构代码证、 身份 证、护照等） ，证件号 码（纳税人识别号、组 织机构代码号、身份证 号、护照号），经济性 质（单位投资的，按其 登记注册类型填报；个 人投资的，填报自然 人），投资比例，国籍（注册地址）。国外非居民企业 证件种类和证件号码可不填写。关联交易：股权转 让；分红；在实务填报中，（1）个人股东， 证件种类是身份证或 护照，证件号码是身份 证号或护照号， 经济性 质为自然人；（2）单位股东， 证件种类是税务登记 证或组织机构代码证， 证件号码