各种税率全表

1、消费税税率表税目税率（税额）计税单位范围I说明一、烟1 1.甲类卷烟45%包括进口卷 烟；白包卷 烟；手工卷烟指每大箱（五万支）销售价格在780元（含780元）以上的2.乙类卷烟40%卷烟。不同包装规格卷烟的销 售价格均按每大箱折算不同包 装规格卷烟的销售价格均按每 大箱（五万支）折算。指每大箱 （五万支）销售价格在780元以 下的卷烟。甲类卷烟从 1994年 1月1日起暂减按40%勺税率征 收消费税。3.雪笳烟 :40%包括各种规 格、型号的雪茄烟4.烟丝30%包括以烟叶 为原料加工 生产的不经 卷制的散装 烟。二、酒及酒精25%1.粮食白酒15%用甜菜酿制 的白酒，比照 薯类白酒征 税。3

2、.黄酒240元吨包括各种原 料酿制的黄 酒和酒度超过12度（含12度）的土甜 酒。4.啤酒220元吨包括包装和 散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。5.其他酒10%包括糠款白 酒，其他原料 白酒、土甜 酒、复制酒、 果木酒、汽 酒、药酒用稗子酿制的白酒比照糠秋酒 征收。6.酒精5%包括用蒸储 法和合成方 法生产的各 种工业酒精、 医药酒精、食 用酒精三、化妆品30%包括成套化妆品四、护肤护发 品已改动包括雪花膏、 面油、花露 水、头油、发 乳、烫发水、 染发精、洗面 奶、磨砂膏、 打油膏、面 膜、按摩膏、 洗发水、护发 素、浴液、发 胶、摩丝及其 他护肤护发 品。从1994年1月1日起香皂暂减

3、按15%）勺税率征收消费税。萍子 粉、爽身粉不征消费税。五、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰5%仅限于金、银 和金基、银基 合金首饰，以 及金银和金 基、银基合金 的镶嵌首饰。在零售环节征收消费税。2.非金银首饰10%包括各种珠1在生产环节销售环节征收消费_增值税税率表税目1税率1范围说明一、销售或进口货 物除列举的以外17%«中华人民共和国增值税暂行条 例第二条增值税税率，第一项规 定：“纳税人销售或者进口货物， 除本条第（二）项、第（三）项规定 外，税率为17% ”二、加工、修理修 配劳务17%«中华人民共和国增值税暂行条 例第二条增值税税率，第四项规 定：“纳税人提供加

4、工、修理修配 劳务，税率为17%三、农业产品| 13%1包括植物类、动物类11.植物类粮食包括小麦、稻谷、玉米、高梁、 谷子和其他杂粮，以及经碾磨、脱 壳等工艺加工后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米 粉等粮食复制品，也属于本货物的 征税范围。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少 数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水 等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、 酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物 的征税范围。烟叶包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟 叶。n茶叶包括各种毛茶。园艺植物指可供食用的果实。经冷冻、冷藏、包装等工序加工的 园艺植物，也属于本货物的征税范 围。药用植物利用药用植物加工

5、制成的片、丝、 块、段等中药饮片，也属于本货物 的征税范围。1油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也属 于本货物的征税范围。纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干 （洗）麻，也属于本货物的征税范 围。U1糖料植物U1林业产品包括原木、原竹、天然树 脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围其他植物干花、干草、薯干、干制的藻类植 物，农业产品的下脚料等，也属于 本货物的征税范围。税目税率范围说明2.动物类水产品包括鱼、虾、蟹、鳖、贝类、 棘皮类、软体类、腔肠类、海兽类、 鱼苗卵、虾苗、蟹苗、贝苗秧，以 及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐处理 和包装的水产品。干制的鱼、虾、蟹、贝类、棘皮 类、软体类、腔肠

6、类等，以及未 加工成工艺品的贝壳、珍珠也属 于本货物的征税范围。畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类 动物兽类、禽类和爬行类动物的肉产品 蛋类产品鲜奶各种兽类、禽类和爬行类动物的 肉类生制品亦属征税范围，经加 工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等， 也属于本货物的征税范围动物皮张将生皮、生皮张用清水、盐水或 者防腐药水浸泡、刮里、脱毛、 晒干或者熏干，未经鞋制的，也 属于本货物的征税范围。动物毛绒其他动物组织包括蚕茧， 天然蜂蜜， 动物树脂及其他动物组织。11农业生产者销售的自产农业产品 免征增值税。四、粮食、食用植 物油13%粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦； 杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉； 经过加工的的面

7、粉（各种花式面粉 除外）。淀粉不属于农产品的范围，应按 照17%征收增值税。1食用植物油包括从植物中加工提取 的食用油脂及以其为原料生产的混 合油。五、其他货物13%包括自来水、暖气、冷气、热水、 煤气、石油液化气，天然气、沼气、 居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国 务院规定的其他货物六、出口销售货物0原油，柴油、援外出口货物、天 然牛黄、麝香、铜及铜基合金、 白金、糖、新闻纸等国家规定不 予退税。说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%E收率计算缴纳增值税。（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自

8、己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；（四）原料中掺有煤肝石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17姗整为13%三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%勺税率征收。四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%勺税率征收。五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6师奥收魇锄六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按 6脸勺征收率计算缴纳增值税。七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免

9、征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二）企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按 6%）勺征收率征收增值税。八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%提供加工、修理修配劳务，税率为 6%九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%勺扣除率计算进项税额。十一、工厂回收的废旧物资按照10%勺扣除率计算进项税额。十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额

10、按7%）勺扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。企业所得税税率表档次税率纳税年度应纳税所得额118%3万元（含3万元）以下227%3万元至10万元（含10万元）以下333%10万元以上按季预缴企业 所得税所得额 适用税率换算 表档次税率单位一季度二季度三季度四季度118%万元0.75以下1.5以下2.25以下3以下227%万元2.50.755.01.57.52.25103333%万元2.5以上5.0以上7.5以上10以上个人所得税税率表（一）工资、薪金所得适用级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除 数说明1|不超过500元的不超475元的501.本表含税级距指

11、以每月收入额减 除费用八百元后的余额或者减除附加减1超过500元至2,000元超过475元至1825 11 q 11251的部分元的部分除费用后的余额2.含税级距适用于由 纳税人负担税款的工资、薪金所得；不 含税级距适用于由他人（单位）代付税款 的工资、薪金所得。3超过2,000元至5,000元的部分超过1825元至4375元的部分151254超过5,000元至20,000元的部分超过4375元至16375元的部分203755超过20,000元至40,000元的部分超 16375 元至 31375元的部分2513756超过40,000元至60,000元的部分超 31375 元至 45375元的

12、部分3033757超过60,000元至80,000元的部分超 45375 元至 58375元的部分3563758超过80,000元至100,000元的部分超 58375 元至 70375的部分4010375回|超过100,000元的部分超70375元的部分4515375（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用1级数1含税级距不含税级距税率（%）速算扣除 数说明1|不超过5,000元的不超过4750元的501）本表含税级距指每一纳税年 度的收入总额，减除成本，费 用以及损失的余额。2）含税级距适用于个体工商户 的生产、经营所得和对企事业 单位的承包经营承租经营所

13、 得。不含税级距适用，他人（单 位）代付税款的承包经营、承租 经营所得。2超过5,000元到10,000元的部分超过4750元至9250元的部分102503超过10,000元至30,000元的部分超过9250元至25250元的部分2012504超过30,000元至50,000元的部分超过25250元至39250元的部分3042505|超过50,000元的部分超过39250元的部分3567504,000元的，减除费用 800元；4,000元以（三）劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 上的，减除20%勺费用，然后就其余额按比例税率20%征收。20%征收。注：劳务

14、报酬所得一次收入畸高的实行加（四）财产转让所得，减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%正收（五）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额比例税率成征收。（减除法定费用后适用税率 20%）级距 1劳务报酬所得I税率税款加征120,000部分20%2 '超过20,000-50,000 元部分30%五成LJ超过50,000元部分40%十成屠宰税的税率按照规定，屠宰税的税率分为定额税率和比例税率两种。大多数地区屠宰税实行定额税率，按照屠宰应税牲畜的头数定额征收，具体税额由省级人民政府自行规定。一般每头猪的税额从几元到十几元不等，每只羊的税额从一元到数元不等，菜牛等大牲畜

15、的税额每头从几元到十几元不等。 也有的地区屠宰税按照比例税率计征的，根据规定的比例税率和牲畜宰杀后的实际重量进行征收。土地增值税的税率土地增值税实行的是四级超率累进税率， 即以纳税对象数额的相对率为累进依据， 按超累方式计算应纳税额的税率。采用超 率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。 土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过100%的部分；增值额超过扣除项目金额 100%、未超

16、 过200%的部分；增值额超过扣除项目金额 200%的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。 土地增值税的税率是 30%, 40%、 50%、60%。土地增值税税率表级次增值额占扣除项目金额比例税率速算扣除率1 50% （含）以下30%02 50%以上100% （含）40%5%3 100%以上200% （含）50%15%4 200 % 以上60%35%资源税税目税额幅度表税目税率8-30元/吨二.天然气三.煤炭四.其他非金属矿原矿5 .黑色金属矿原矿6 .有色金属矿原矿7 .盐固体盐液体盐2-15元千立方米0.3-5元/吨0.5-20元/吨或者立方米2-30元/吨0.4-30 元/吨10-60

17、元/吨2-10元/吨城市维护建设税的税率城市维护建设税按照纳税人所在地实行差别税率:1 .市区的适用税率为7%。2 .县城、建制镇的适用税率为 5%。3 .其他地区的适用税率为 1%。教育费附加的附加率教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%土地使用费标准土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币 170元，最低每平方米 0. 5元。车辆使用牌照税税额表车辆使用牌照税税额表类别 项目计税标准每年税额机乘人汽车每 辆15元至80元动载货汽车按净吨位每吨4元至15元三轮摩托车每 辆8元至20元畜力驾驶

18、1元至8元车二轮摩托车每 辆5元至15元非人力驾驶每机动车自行车每注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准类别 计税标准50吨以下51吨至150吨机151吨至300吨301吨至500吨动501吨至1000吨1001吨至1500吨船1501吨至2000吨2001吨至3000吨3001吨以上非10吨以下机11吨至50吨动51吨至150吨船151吨至300吨301吨以上辆0. 3元至6元辆0. 5元至1元7折征收。船舶使用牌照税税额表每年税额每吨0. 30元每吨0. 35元每吨0. 40元每吨0. 45元每吨0. 55元每吨0. 65元每吨0. 80元每吨0. 95元每吨1. 10元每吨0. 15元每吨

19、0. 20元每吨0. 25元每吨0. 30元每吨0. 35元包括三轮车、黄包车及其他人力拖行车辆备注按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按净吨位计征按载重吨位计征按载重吨位计征按载重吨位计征按载重吨位计征按载重吨位计征其中车辆使用牌照税的具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府在上表规定的税额幅度内确定。契税的税率契税税率为35%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确 定，并报财政部和国家税务总局备案。文化事业建设费的费率文化事业建设费的费率是 3%农业税的税率我国现行的农业税征收实行

20、统一的比例税制，并且采取的是地区差别比例税率。农业税条例规定，全国的平均税率为常年产量的15.5%.国务院根据国平均税率，结合各地区的不同情况，分别规定了各省、自治区、直辖市的平均税率。农业特产税税目税率表税目I1一、烟叶产品I1晾晒烟叶I1烤烟叶I1二、园艺产品I1毛茶I1柑桔香蕉荔枝苹果梨I1其他水果干果I1果用瓜I1蚕茧I1三、水产品（海淡水、滩涂养殖和海淡水捕捞及水生植物）I 8%I1四、林木产品I1原本原竹I1生漆天然树脂I1天然橡胶I1五、牲畜产品I1牛皮猪皮羊皮I1羊毛兔毛I1羊绒驼绒I1六、食用菌I1黑木耳银耳香菇蘑菇I131%31%16%12%10%8%8%8%10%8%10

21、%10%10%8%七、贵重食品25%海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅耕地占用税的税率（一）以县为单位（以下同），人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米为 2元至10元；（二）人均耕地在1亩至2亩（含2亩）的地区，每平方米为 1.6元至8元；（三）人均耕地在 2亩至3亩（含3亩）的地区，每平方米为 1.3元至6.5元；（四）人均耕地在 3亩以上的地区，每平方米为 1元至5元。农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50%。车辆购置税的税率按照车辆购置税暂行条例规定，车辆购置税的税

22、率为10%。关税复合税率表020712000207141102071419020714210207142905040021001.35.60000.84.200001.29.5000018.10000.63.200001.47.700001.57.500000.08500004.57000003.97000006.870000092.94330000710400004020200003.7104000038202000034.120200001.0511000003.711000001.05213000058.521300003.710400003.710400003920200003.711

23、500001.0511500003.7115000039.42020000164.94330000122.74330000164.943300001554330000115.7433001000623200900013.82320000111.7433000013.82320000107.2433000065210000065210000064.3210000011.7210000060210000010.4210000050.521000364980206000036498020600003649802060000361328051500003613280515000036498051500

24、0036498051500003670555150000关税临时税率表0000100130000100130112500017011250001701125000170112500017101570001712240017414001313000131300013005013001001300200133300017103300017420001710320001732000135.530100175.5301001708001723000173300017020001742000172300017330001710330001733000171033000173300017330001721

25、100173300017103300017103300017203300017330001733000173300017330001721100171023000172110017830001721100172300017103300017330001710330001720330001710220001722000171033000174300017203300017113300017123300017113300017211001722000171036.500171032000171036.5001742000171053000171065000171065000171080001710

26、780001710535001710840001710535001310535001310535001353500139500017103450017103450017106450017108450017107450017103450017303450017406450017503450017105400017102000171165000171965001017116500017196500101711650001719650010171165000171965001017116500017196500101711650001719650010171165000171965001017116

27、500017196500101710111001711100171053000179053000171053000171053000171053000177400017101010000171011100171063500171064000177400017440001710100010171013001017211701721170171008701710517001720517001790517001710420001751700175170017211001721100172110017211001721100171140017117001713500171170017101.51100

28、17901.51100174140017720001774000177200017414001741400177200017840001772000174140017414001772000177200017720001772000177400017720001731100173110017414001751400177140017101.5140017901.5140017530001753000175300017817001781700178170017817001745000176300017630001763000176500017630001710300017320001732000

29、173200017330501710103500171010350017201035001730535001713500171083500171063000171051700135300013105300013108350017108350017103170017203170017303170017317001731700173170017317001731700171031700171110300017121030001713103000171410300017151030001716103000171710300017181030001719103000172110300017221030

30、001723103000171350017105350017107300017106350017201350017103350017530001713000171033000171053000171061000017101000017513000171013000171011400171061200171078000171057000174170017101350017235001723500171052000131010400017108400017201040001710103500171063000171087000171083000171081000017870001710830001

31、710870001710830001731100171011100171068000171100001710311001710311001710180017103170017101170017101170017101700017111700017911700017101700017101700017城镇土地使用税税率表地段|等级1 一级|二级三级|四级|五级 六级|七级|八级| 九级适用市区税额7.506.505.504.503.502.502.001.000.50年/平 方元元元元元元元元元车船使用税税率表类别项目计税标准每年税额机动车乘人汽车每辆60-320 元载货汽车按净吨位每吨16-6

32、0 元二轮摩托车每辆20-60 元三轮摩托车每辆32-80 元非机动车人力驾驶每辆一I24兀畜力驾驶每辆32元自行车每辆8元|类别计税标准每年税额机动船1|150吨以下每吨1.20元500吨每吨1.60元1500 吨每吨2.20元3000 吨每吨3.20元10000 吨每吨4.20元10000吨以上每吨5.00元非机动船10吨以下每吨0.60元50吨每吨0.80元150吨每吨1.00元|300 吨每吨1.20元1II301吨以上每吨1.40元房广税税率1 .按房产原值一次减除10%-30%后的余值计征的，税率为 1.2%;2 .按房产出租的租金收入计征的，税率为 12%3 .从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4%勺税率征收房产税。土地增值税税率