晋煤集团会计实习报告

1、晋煤集团会计实习报告实习单位：晋城煤业集团铁路运输分公司一、实习单位简介 铁路运输分公司是由原晋城煤业集团铁路运输处改制 组建而成， 是晋城煤业集团下设的一个子公司， 成立于 1996 年 10 月，现有职工 1080 人。主要承担着集团公司和地方装 卸车点的煤炭及物资运输任务，下设车务、机务、工务、电 务四段和寺河、龙泉两站以及 20 个业务管理部门，固定资 产原值亿元 ; 所辖矿区专用铁路分别与侯月线嘉峰车站，太 焦线晋城北车站， 太焦线东田良车站接轨， 线路总长 110km; 拥有内燃机车 13 台，自备车辆 80 辆，信号采用先进的微机 联锁控制系统。从铁运处到铁运公司，其内部管理和经

2、营一直实行的是 工厂制经营管理模式。作为内部核算单位，集团公司对铁运 公司的管理和控制实行收支两条线，每年进行费用指标考核。 考核指标主要有运量、地方过轨费回收率、清欠，以及固定 费用、变动费用的完成情况 ; 对生产管理的要求是均衡配车 及送重取空和车辆保有量的管理 ; 在此基础上，在安全管理、 综合管理、环保管理、精神文明建设和铁路质量标准化等方 面进行单项管理考核。1997 年 4 月 8 日，铁路运输处开通试运营， 当年实现货 运运总量万吨，运营收入万元。 1998 年起，铁路运输处陆续对矿区铁路专用线进行升级改造，提高了铁路线路的运输能 力, 从而使 1998 年的货运总量提升到万吨，

3、运营收入达到万 元。1999年，运量达到了万吨，实现运营收入万元。 XX年货 运总量达到万吨，实现运营收入万元。XX年，铁路运输分公司对成庄煤矿车站进行微机连锁升级改造，并购置 DF8B 型 内燃机车2台和K18AK煤炭漏斗车80辆，用于完成凤凰山 煤矿、古书院煤矿配煤系统煤炭运输任务，该年年底，公司 完成配煤任务 49 万吨，货运总量达到万吨，实现运营收入 万元。 XX 年货运总量达万吨，实现收入万元。 XX 年，铁路 运输分公司对原有行车指挥系统进行升级，运量稳步提升， 实现货运总量 2684 万吨，运营总收入亿元，运输生产实现 了新的历史突破。二、财务机构内部人员 财务科是铁运公司的一个

4、职能科室，主要负责全公司的 财务管理工作、会计核算、会计人员管理、基层成本核算、 生产经营经费预算、财务指标分配、考核管理、纳税管理、 经济合同管理、财产保险管理、发票管理、会计档案管理等 管理工作， 全科现有员工 11 人，设科长 1 名，副科长 2 名， 科员 8 名，财务科由分管人劳财务的副经理直接监管。分管经理王庆国科长李新江副科长 孔淮晋 副科长 孔国昌 唐学兰 王玲霞 李 寂 冯 骞白松霞 李玉芳 郭剑影 徐鲜丽 总账核算 成本核算 收入核算 固定资产及工资核算 存货核算 债权债务核算 出办事员人员的具体分工情况如下：1. 李新江，负责财务科的全面工作 ;2. 孔淮晋，负责财务科的

5、日常管理工作 ;3. 孔国昌，负责财务科的业务核算工作 ;4. 徐鲜丽，负责总帐核算、报表管理、记账、审核、凭 证管理、相关报表、报表附注、说明及安排的临时性工作5. 郭剑影，负责成本核算、生产费用报销、财务预算的 编制、费用考核、方针目标管理、相关报表、授权经营指标 考核; 财务软件、电脑设备、打印机设备的管理维护及安排 的临时性工作 ;6. 李玉芳，负责运输收入核算、一体化管理、相关报表 及安排的临时性工作 ;7. 白松霞，负责固定资产的管理、折旧费大修费的计提 解缴、相关报表 ; 职工工资、临时工工资、劳务费核算分配 各种附加费的计提上交 ; 相关报表及安排的临时性工作 ;8. 唐学兰，

6、负责库存物资，低值易耗品的核算、稽核、 材料消耗费用的分配、相关报表 ; 各项税费的解缴、核对、 报告及相关报表及安排的临时性工作 ;9. 王玲霞，负责往来账务的管理 ; 债权债务清理及核算 行政报销 ; 相关报表及安排的临时性工作 ;10. 李寂，负责现金管理、有价证券管理、货币资金管 理、相关报表及安排的临时性工作 ;11. 冯骞，负责本科事务工作 ;奖金计算、发放，网页制 作、管理、信息传递等。三、实习内容 实习期间，主要对财务科所涉及到的部分工作的业务流 程进行了详尽的了解，与财务人员对公司全面预算管理工作 方面进行学习、沟通和交流。在各种款项的审批方面，公司财务科有着严格的审批制 度

7、和相关程序，这对于公司款项的流向起到了有力的监管审 查作用。例如：向公司财务借款时，需要进行的手续是：承办人填写出差审批表一-单位负责人签字一-分管领导签字一-经理批示一-填写借款单一-财务科科长审核签字主办会计一-审核一-出纳一-内部银行一-银行，数 十个环节的手续中， 需要 4 位不同领导签字同意后方可生效。 其他项目，如差旅费、费用的报销，也是需要按照如上所述 的程序逐步进行。财务监督是财务管理的有效手段，是对财务活动进行督 导、约束和控制。随着经费开支日益复杂，公司财务部门转 变管理方法，推出了全面预算管理，把工作的重点转移到事 前预测、计划，事中监督、控制中。这样的做法，使得经费 得

8、到初步的合理使用。全面预算管理工作，在集团公司已正式开展了三四个年 头，但作为子公司的铁运公司在这方面与其他生产矿井还存 在很大差距，这项工作可以说是刚刚起步。公司的全面预算管理工作，主要由财务科牵头负责。由 财务科制定下发全面预算管理实施过程评价办法 、全面 预算管理督导办法等规章制度，督导各单位预算工作。通 过对各单位每月的预算指标分析情况统计汇总，严格考核， 监督各单位相关费用的使用情况。公司的全面预算管理，分两个方面，一个是针对生产单 位的“定额管理” ，一个是针对机关单位的“限额管理” 。公 司要求各站段根据实际生产需要测算出材料费、油料费、电 费等项目的支出定额，再根据定额测算出费

9、用预算，由财务 科审核后汇总测算出全公司的各项费用预算。限额主要指机 关科室根据单位业务和费用开支的特点，对材料费和办公费 在 1 年内所用支出的限额规定，年终按限额进行考核。四、实习的收获和体会 短暂的实习很快结束，回顾整个实习过程，总体来说， 自己掌握的还不够全面，还需要在今后的实际工作中多实践。 在本次实习中，我主要对铁运公司XX年8月和XX年8月两个不同时期的资产负债表及利润表进行了分析，主要对公司的偿债能力、营运能力、获利能力进行了专项分析，并作出 简要结论。通过实习，使我巩固了所学的书本知识。通过和财务人 员的沟通交流，使我更深刻地理解了公司目前侧重的全面预 算管理工作，这对于自己

10、今后的工作将打下坚实的基础，对 于自己科室的财务预算管理工作，在一定程度上起到辅导帮 助作用。五、对实习单位会计核算、财务管理的评价和建议 由于公司的全面预算管理刚刚列入公司的重点工作，各 方面还存在不足。如何使全面预算管理工作渗入到每个工作 岗位，还存在一定的困难和差距。就目前现状而言，可以看出公司的全面预算管理工作还 存在一些问题：工作只停留在应付检查做表面文章阶段，没 有真正渗透到公司生产经营的全过程之中; 职能科室预算管理工作并没有深入开展 ; 各单位财务预算管理不均衡 ; 管理 预算不严格 ; 全面预算与绩效考核脱节等。要想达成“人人是核算员、岗位是效益源”的目标，公 司还需要做很多

11、工作，比如要加强理论宣传，使每个职工真 正了解掌握全面预算管理的相关知识。作为公司的财务部门， 不单单要检查、要考核，更重要的是要引导和帮助各单位把 预算工作做好，使费用合理规范地使用。明确考核标准的同时，应该注重考核制度的落实，不能让考核标准变为一纸空文，起不到应有的作用。节约的费用多，相应的应该加大奖励的力度，而不能单靠指标完成情况进行考量。这样可以避 免费用的更多支出。六、对实习单位财务报告的分析偿债能力分析1. 短期偿债能力分析流动比率流动比率 =流动资产流动负债表 1 流动比率分析表单位：元项目XX年8月XX年8月差异数流动资产 -流动负债 -流动比率分析：从表中数据可以看出，公司

12、XX年8月的流动比 率比XX年8月增加了，即流动性稍有增强。而且流动比率 的经验标准为2，而公司XX年8月流动比率仅为1,表明公 司短期偿债能力偏低。速动比率速动比率 =速动资产 - 存货流动负债表 2 速动比率分析表单位：元项目XX年8月XX年8月差异数速动资产 -存货速动资产 - 存货流动负债 -速动比率分析：从表中数据可以看出，公司XX年8月的速动比率比XX年8月的速动比率下降了，公司短期偿债能力下降。 而且流动比率的经验标准为 1,公司XX年8月的速动比率为， 表明偿还短期债务的能力较差。现金比率现金比率 =货币资金 +交易性金融资产流动比率表 3 现金比率分析表单位 : 元项目XX年

13、8月XX年8月差异数货币资金 -交易性金融资产货币资金 +交易性金融资产 -流动负债 -现金比率 -分析：从表中数据可以看出，公司XX年8月的速动比 率比 XX 年 8 月的速动比率下降了，下降幅度特别小。现金 比率的经验标准为，公司 XX 年 8 月的现金比率为，表明短 期偿债能力特别差。2. 长期偿债能力分析资产负债率资产负债率 =负债总额资产总额表 4 资产负债率分析表单位：元项目XX年8月XX年8月差异数负债总额资产总额资产负债率分析：从表中数据可以看出，公司 XX年8月的资产负债率比XX年8月的资产负债率提高了，表明财务风险增加。 产权比率产权比率=负债总额X 100%所有者权益总额

14、表 5 产权比率分析表单位：元项目XX年8月XX年8月差异数负债总额所有者权益总额产权比率 %分析：从表中数据可以看出，公司XX 年 8 月的产权比率比 XX 年 8 月的资产负债率降低了，表明公司长期偿债能 力增强，所有者权益对债权人权益保障程度有所增强。权益乘数权益乘数 =资产总额所有者权益总额表 6 权益乘数分析表单位：元项目XX年8月XX年8月差异数资产总额所有者权益总额产权比率 %分析：从表中数据可以看出，公司XX年8月的权益乘数比XX年8月的资产负债率降低了，表明公司长期偿债能 力略有增强。有形净值债务率有形净值债务率=负债总额X 100%所有者权益总额 - 无形资产净值表 6 有

15、形净值债务率分析表单位：元项目XX年8月XX年8月差异数负债总额所有者权益总额 -无形资产所有者权益总额 - 无形资产净值 -有形净值债务率分析：从表中数据可以看出，公司XX 年 8 月的有形净值债务率比 XX 年 8 月的资产负债率降低了，表明公司有形 资产对负债的程序有所增强。营运能力分析1. 总资产周转率总资产周转率 = 营业收入 平均总资产=营业收入期初资产总额 +期末资产总额2表 7 总资产周转率分析表单位 : 元项目XX年8月初XX年8月XX年8月初XX年8月差异 数资产总额 -平均资产总额-营业收入总资产周转率分析：从表中数据可以看出，公司XX年8月的总资产 周转率比 XX 年

16、8 月提高了次，周转次数增加，公司总资产 周转速度加快，说明公司对全部资产的利用效率增强，进而 企业的偿债能力和盈利能力增强。2. 存货周转率 存货周转率 = 营业成本 平均存货=营业成本 期初存货 +期末存货2 存货周转天数 =360 存货周转率表 8 存货周转率分析表单位 : 元项目XX年8月初XX年8月XX年8月初XX年8月差异 数存货总额平均存货-营业成本-存货周转率-存货周转天数分析：从表中数据可以看出，公司 XX 年 8 月的存货周转率比XX年8月降低了次，周转天数增加了天，表明公司 存货周转速度下降，公司对存货的利用效率下降。同时，对 企业短期偿债能力也会造成不利影响。3. 应收

17、账款周转率 应收账款周转率 = 营业收入 平均应收账款=主营业务收入 期初应收账款 +期末应收账款2 应收账款周转天数 =360 应收账款周转率表 9应收账款周转率分析表单位 : 元项目XX年8月初XX年8月XX年8月初XX年8月差异 数应收账款 - 平均 应收账款营业收入应收账款周转率-应收账款周转天数分析：从表中数据可以看出，公司 XX 年 8 月的应收账款周转率比 XX 年 8 月减少次，周转能力下降。而周转天数 增加了天，表明公司周转速度略有加快。获利能力分析1. 产品获利能力分析销售净利率销售净利率=净利润X 100%营业收入表 10 销售净利率分析表单位：元项目XX年8月XX年8月差异数净利润 -营业收入销售净利率 %-%分析：从表中数据可以看出，公司XX年8月的销售净利率比XX年8月下降了 表明公司最终获利能力有所降低， 公司获利能力较弱。2. 投资收益率指标净资产收益率净资产收益率=净利润X 100%平均所有者权益=净利润期初所有者权益 +期末所有者权益表 11 净资产收益率分析表单位 : 元项目XX年8月初XX年8月XX年8月初XX年8月差异 数净利