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文档简介

1、项目资本审计程序说明（doc 2页）表 4 46索引号:(审计机关名称)项目资本审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.取得或编制项目资本明细表，检查：(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。(2)年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。(3)记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。2.查阅贷款协定(或转贷协定)、项目协定和项目评估报告等立 项文件，了解对投资者拨入资金的要求，对照项目资本的总账和明细 账记录，检查各有关投资者投入的资金是否按规定及时、足额到位， 对于不一致

2、的情况，应查明原因，并予以分析和记录。3.执行以下审计步骤，检查项目资本投入的真实性：(1)对项目资本经法定验资机构验证的，应索取验资报告并作适 当的复核，审查其与账面记录是否相符、正确。(2)对实收资本未经法定验资机构验证的，应审查：出资方式、出资币种是否符合有关规定。投入现金是否已确实存入项目的开户银行，并收到银行的收 款通知。投入的实物是否业经法定机构进行价值评估或质量鉴定、是 否办理了验收手续，投入时投资方确有所有权。投入的无形资产是否具有相应的证明文件，有关的技术资料 是否已办妥接收手续。如果项目资本是以外币形式投入的，所用汇率是否合规。4.对照项目资本明细账，对本年度增加和减少的项目，应取得相 关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：(1)审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常 的项目。(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是 否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。(3)对当年增加的项目，对照“银行存款”、“固定资产”、“器材 (存货)”和“无形资产”等明细账，检查所附原始凭证的真实性和合 法性。(4)对当年减少或冲转的项目，检查所附原始凭证，查明减少或 冲转的原因，验证其是否合规，手续是否齐备，有无抽逃项目资金的 情况。5.检查项目资本在财务报

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