最新增值税政策

1、2012年度最新增值税政策单项选择题 （共 5 题）1 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（ ）。 当期销售农产品数量 /（1- 损耗率 ） ×农产品平均购买单价× 13%/（1+13%）2 企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（ ）。 货物报关出口之日次月起至次年 4 月 30 日前3 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（ ）批准可以停止其退（免）税资格。 省级以上税务机关4 外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（ ）。 增值税应退税额 =增值税退（免）税计税依据×出口

2、货物退税率5 获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（ ）内 不再受理其认定申请。 4 年1 自 2012 年 4 月 1 日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（ ）。13%2 下列各项中，不属于融资租赁企业的是（ ）。经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司3 生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（ ）。在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报5 国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台 资产总额不低于（ ）。300 万元1 营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（ ）

3、。17%2 下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（ ） 维修人员身份证明3 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（ ）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。 3 年4 自 2012 年 2 月 1 日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后 按简易办法依 4%征收率减半征收增值税5 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（ ）。 自 2011 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日1 退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（

4、）。 货物出口货物报关单上注明的出口日期2 为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时 须使用（ ）。24 针针式票据打印机3 停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出税务行政处罚决定书 的（ ）。 决定之日4 退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（ ）。 5年5 对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产 经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（）。 三免三减半1 2012 年 8 月 1 日起，以下各项中适用 17%增值税税率的是（ ）。玉米浆4 以下各项中，

5、不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（ ）。 出口企业对外提供加工修理修配劳务1营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（ 按照“鉴证服务”征收增值税）。2适用启运港退税政策的企业须满足（ ）。属于海关管理的 C 类及以上企业属于海关管理的 B 类及以上企业 属于 B 类及以上企业 属于无涉税违法违规行为的委托出口企业3 以下各项中，不属于关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项 的公告特点的是（ ）。明确了申报表格式明确了申报内容规范了凭证管理预留了政策空间5 我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵 扣凭证，计算抵扣进项税额的扣

6、除率为（ ）。17%13%10%11%2 对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（ ）内办理结关核销手续，否则视为未实际出 口货物。2 个月34 停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出税务行政处罚决定 书的（ ）。 决定之日5 集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（ ）。 3年1 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（ ）。 当期销售农产品数量 /（1- 损耗率 ） ×农产品平均购买单价× 13%/（1+13%）当期销售农产品数量 /（1- 损耗率 ） ×农产品平均购买单价 当期主营业务成

7、本×农产品耗用率×扣除率 /（1+ 扣除率 ） 当期销售农产品数量×农产品平均购买单价× 13%/（1+13%）2 自 1 日起，对融资租赁出口货物试行（ ）。免抵退税政策退免税政策退税政策免税政策3 出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款， 由主管税务机关追缴其骗取的退税款， 并处罚款（ ）。 税款一倍以上五倍以下4 下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（ ）。 申报退税时应填报出口已使用过的设备退税申报表，提供正式申报电子数据 跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单 银行入账单应与

8、外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配 确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单5 小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（ ）。出口货物离岸价÷（ 1- 征收率）出口货物离岸价÷（ 1- 征收率）×征收率出口货物离岸价÷（ 1+征收率）×征收率 出口货物离岸价×征收率2 对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（ ）内办理结关核销手续，否则视为未实际出 口货物。6 个月5 个月3 个月2 个月3 出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使

9、用，向承租人收取租金的交易活动是（ ）。融资租赁4出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（口退（免）税资格认定。 30 日）内，办理出5下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（供虚假备案单证的货物）。出口企业或其他单位提判断题 （共 5 题）6 融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（ ） 正确7 输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入 成本。（ ） 正确8 营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（ ）错误9 免税品经营企业销售的货物增值税退

10、（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注 明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（ ） 正确10 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度 前两年所得税汇算清缴年度申报表。（） 正确6 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（ ）正确7 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划 分不清的，从高适用退税率。（ ） 错误8 增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的 技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵

11、减。（ ） 正确 错误9 申请中小企业公共服务示范平台， 必须具有良好的服务资质和业绩， 年服务中小企业至少 100 家，用户满意度在 90以上。（ ）正确错误6 外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失， 则不能申报。（ ） 正确 错误7 对于使用 AI3 型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（ ） 错误 正确8 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。 （ ）正确9 中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科 技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税

12、、消费税。（ ） 正确错误10 自 2012年 10月 1日起，对从事农产品批发、 零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（ ）错误6 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（ ） 错误 正确7 除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外， 免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。 （） 正确8 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价， 包括单独支付的运费和入库前的整理费用。 （ ）错误9 认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内 企业。（ ） 正确10 自 2012年 7月 1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企

13、业销售生物制品，可以选择简 易办法按照生物制品销售额和 3%的征收率计算缴纳增值税。（ ） 正确7 因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在 30 万元以上不满150 万元的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。（ ）错误正确8 在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（ ） 正确 错误9 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划 分不清的，从高适用退税率。（ ）正确错误10 增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单一式三份， 原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。

14、（ ） 正确6 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。 （） 正确7 输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入 成本。（ ）正确8 营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（ ） 正确9 出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（ 正确10 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100 家，用户满意度在 90以上。（ ）错误6 输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（ ）错误正确7 融资租赁货物属于

15、消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（ 正确8 玉米蛋白粉不属于初级农产品， 也不属于免税饲料的范围， 2012 年 5 月 1 日起，明确适用 17% 的增值税税率。（ ）正确6 稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企 业共同承担。（ ）错误7 经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成 本、主营业务成本。（ ）错误正确9 免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应 的进项税额予以退还。（ ）正确1 增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、

16、农产品等方面。 （ ）正确2 以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（）。税控盘3 试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额 = 当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价× 13%/（1+13%） 。（ ）正确4 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税 汇算清缴年度申报表。（ ）正确5 年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过 1.5 亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件 企业。（ 错误 7中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足

17、需要的科技开发用品， 免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（） 正确8 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（ ）正确9 认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。（ ） 正确10 中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（ ） 正确11 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（ ）错误12 开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，

18、应 按规定征收增值税，免征消费税。（ ） 错误经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（ ）正确 下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（ ）。平均购买单价是指购买农产品期末平均 买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（ ）错误年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于 1.5 亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评 分位居申报企业第十位国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法规定，规划布局企业认定资格有 效期为（ ）。 两年14 适用启运港退税政策的企业须满足（ ）。属于海关管理的 B 类及以上企业15

19、自 2012 年 6 月 1 日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。 （ ） 正确16 自 2012 年 7 月 1 日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（ ）。 3%17 自 2012 年 6 月 1 日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通 发票。（ ）正确18 2012 年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（ ）。 中性、公平19 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

20、，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税 优惠税率为（ ）。 10%20 融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为 （ ）。购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率21 对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（ ）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。2 个月23 增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税 额中抵减。（ ）错误正确24 出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的， 在增值税专用发票认证相符后， 可凭发票联复印件向主管出 口退税的税务机关申

21、报退（免）税。 （ ）错误正确25 外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（ ） 增值税应退税额 = 增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率26 下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（ ）。 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物27 营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（ ）。 按照“鉴证服务”征收增值税28 生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免 抵退税申报数据。 （ ）正确29 融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。 （ ）正确错误30

22、 适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税， （ ）内不 得更改。36 个月31 下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（ ）。 维修人员身份证明32 从 2005 年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（ ）。 有利于保障税源，增加财政收入33 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的， 从高适用退税率。 （ ） 错误34 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税 所得额时扣除。 （ ）错误35 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。 （ ）36373839404142434445464748出口货物的消费税应退税额