第二章纳税基础(习题及答案)

1、第二章纳税基础、单项选择题1税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。A.征税对象B .税率C .纳税义务人D .税目2税收法律关系的主体（）。A.征税方B .纳税方C .征纳双方D .国家税务总局3. 下列项目中属于纳税人权利的是（）。A.依法办理税务登记B .自觉接受税务检查C .申请减免税D .追回欠缴的税款4. 如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不 能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。A 一个月B二个月C 三个月D 六个月5. 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取（）之日起（）日内，向所在地

2、主管税务机关办理税务登记。A.税务登记证15日B .税务登记证30 HC .营业执照15B D ,营业执照30日6. 犯骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款（）罚金。A. 1倍以上5倍以下B . 1倍以上3倍以下C . 10000元D . 5倍以上7 .纳税人抗税，依照税收征收管理法有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒 缴的税款，并处拒缴税款（）罚金。A . 1倍以上5倍以下B . 10倍以下C . I倍以上3倍以下D . 5倍以上8 .纳税人欠缴税款数额（）的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款5倍以下的 罚款。A .在10000元以上不满100

3、000元B .不满10000元C .欠税数额占应纳税额不到10% D .超过50000元不满100000元9 .纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门 批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A . 15B . 30C . 10D . 4510 .税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（）。A.代扣代缴B .定期定额C .查定征收D .查账征收1 1 下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（）。A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B .审查纳税情况C.制作涉税文书D .办理增值税专用发票领购手续12 下列情况属于税务代理

4、关系自然终止的情形是（）。A.委托人单方终止代理事项B .注册税务师被注销执业资格C受托方被取消代理资格D合同规定的税务代理期限届满13税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由 纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以（）。A停止其从事税务代理业务一年以上的处罚B未缴或少缴税款50%以上3倍以下罚款C 2000元以上10000元以下的罚款D收回执业资格证书，禁止其从事税务代理业务的处罚14 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、 代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；情节严重的，处以（）的

5、罚款。A 2000元以下B 2000元以上5000元以下C 2000元以上10000元以下D-10000元以上50000元以下15 . C公司拖欠2000年度营业税32万元，催缴无效，经县税务局长批准，2001年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款40万元，这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B ,税收保全措施C.强制征收措施D .税务行政协助答案:1A2C3C4A5D6.A7A8A9B10B11D12*D13 - B 14 - C 15 - B二、多项选择题1 税收产生的前提条件（）。A.国家的产生和存在B .私有财产制度的存在和发展C.会计的产生D .会计制度的产生2税收的

6、基本特征（）。A.强制性B .无偿性C .有偿性D .固定性3税收的职能（）。A.组织收入B 调控经济C 监督管理D 以上都不正确4 税收的作用（）。A.组织收入，积累资金B.调节、控制经济，促进国民经济健康发展C.通过税务监督，促进遵纪守法D.维护国家权益，促进对外经济交往5,税收制度包括（）。A.中华人民共和国企业所得税法B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.中华人民共和国消费税暂行条例6,税制构成要素（）。A.纳税义务人B .税目C .税率D .减税免税7纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关 （）。A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B .提供清缴欠税的纳税担

7、保C.缴纳不超过10000元的保证金D .缴销发票和其他税务证件8完税凭证的内容（）。A.纳税人名称B ,税种C .应纳税额D .委托代征代扣单位9 纳税人权利（）。A.知情权和保密权B .延期申报权C.延期缴纳税权D .要求承担赔偿责任权10 纳税人的义务（）。A.依法办理税务登记B .接受账簿、凭证管理C.纳税申报D .及时提供有关税务信息11 -我国现行税法中规定使用的税率有（）。A.比例税率B .平均税率C .累进税率D ,定额税率12 税收缴纳的方式（）。A.查账征收B .核定征收C .代扣代缴D .委托征收13 纳税人下列各项行为，可按“由税务 机关责令限期改正，逾期不改正的，可以

8、处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿C.未按照规定的期限办理纳税申报D.未按照规定将财务、会计制席报送税务机关备查14 .税务代理的业务范围（）。A.理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理发票领购手续C.办理纳税申报和扣缴税款报告D.办理缴纳税款和申请退税15 .我国税法明确规定的纳税人权利包括（）。A.申请延期纳税B 要求税务机关承担赔偿责任C.只缴纳合理税金D 请求税务机关进行“事前裁定”16 下列有关税务代理基本特征表述正确的有（）。A.税务代理人必须是经批准的具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所B.注册税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权C.因税务代理人的工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担D.税务代理法律关系的建立可以改变被代理人一方相关的法律责任17 企业变更税务登记的适用范围包括（）。A.改变纳税人名称、法定代表人的B ,改变经济性质或企业类型的C.改变注册资金的D .因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的答案：1