建筑工程项目资金管理办法

1、工程财务资金治理实施方法第一局部总那么第一章总那么第一条：为标准财务治理行为,建立健全内部治理制度,保证公司长期稳定、有序开展,根 据?企业会计制度?及其有关规定,结合公司实际,制定方法.第二条：财务治理的目标是实现企业效益最大化,保证财产平安与持续经营,增强市场竞争 力.做好各项财务收支和方案、核算、限制、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业 资产,提升经济效益.第三条：财务治理 的根本原那么是：严格执行国家有关财政法规和财经纪律, 建立健全财务管 理制度,做好财务治理的根底工作, 维护企业合法权益,并以企业会计准那么为核算根底,如实反映 单位的财务状况和经营成果.第四条：财务治理

2、的实施策略是：以提升经济效益为目的,以资金治理为中央、以预算治理 为手段,以本钱治理、内部限制制度为重点,保证公司资产平安、真实、完整,最终实现公司利润 最大化.第五条：所有工程必须纳入中太信息治理系统,及时录入、并按时报送报表.第六条：所有工程工程均实行内部承包治理、工程负责人承当全部经济法律责任.第二局部财务审批制度第一章财务业务审批规定第一条：公司根据货币资金收支的金额、发生的频繁程度和重要性由不同层次的人员或机构来 进行治理和限制.第二条：公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关限制举措,审批人按授权权限进行审批.第三条：

3、财务业务审批权限,由公司局长负责.第四条：授权审批制度的形式是公司局长逐层授权,权责统一.第五条：公司实行局长领导下工程负责人负责制.第六条：所有报销业务实行经办人、验收人、审批人相别离的内部牵制制度.第七条：审批权限分类为：审核、核准、审批、批准.后项对前项具有否认权. 指治理部门及主管领导对该事项的合理性提出初步意见;审批：指有关领导经参考审核意见后进行批准；核准：指财务主管根据财务治理制度对已经审批的支付款项从单据和数量上加以核准并且备 案. 指局长批准.第三局部资金治理规定第一章总那么第一条：公司资金实行集中统一治理.第二条：公司所属各工程不能将资金擅自借出,不得将工程资金挪作他用.第

4、三条：公司所属各工程部在使用资金时应收取、合法有效票据,对于不能收取、合法有效票据所发生的税费全部由工程部自行承当.第二章公司资金治理第四条：资金预算治理1 .工程负责人与发包方沟通工程款支付事宜,第八工程局开具税票,扣缴税收及办理外管证 等事务.2 .发包人拨付的工程款统一存入汇入集团公司为八局设立的账户,使用时应提供工程款 使用方案表、合同、工资报表、应付账款报表等,报局长批准后支付.工程款必须专款专用,不得 挪作他用.3 .每月22日向第八工程局报当月财务报表4 .按月支付农民工工资,不得拖欠.第三章 罚那么第六条：以下行为属严重的资金治理违规行为,公司要予以重点查处追究责任和罚款：1、

5、未经局长授权、或超越授权权限、授权期限擅自签订保函、担保合同文件、签署垫资意向 的；擅自拆借挪用公司资金的；躲避公司治理的.2、工程部收取资金私自坐支,不遵守公司资金集中统一治理规定的.3、有关重要资金治理资料丧失或泄密,致使公司利益严重受损的.4、将应存入公司资金转至它处的5、与关联单位用通、虚列、虚报支出骗取资金的6、未经公司批准,以物资或劳务抵债或互换的.7、公司认定的其他行为.第四局部采购治理制度第一章总那么第一条：为了增强工程部、应付账款的治理,标准付款行为,防范对应付账款治理过程中的差 错和舞弊,根据?中华人民共和国会计法?和国家有关法律法规,结合公司对应付款的治理要求, 建立适合

6、本单位业务特点的治理规定.第二条：工程负责人对本单位采购与应付账款的治理、内部限制的建立健全和有效实施以及各种付款业务的真实性、合法性负责.第二章 外部采购应付款的治理第三条：工程部应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关岗位的责任、权限,保证办理采购与付款人员相互别离、相互制约和监督的治理体制.工程负责人应根据具体情况对办理采购 与付款业务的人员进行阶段检查.第四条：工程部组建时应将工程负责人、材料采购、仓库治理员、材料会计等人员名单报公司 财务备案,并且留签字样本.第五条：工程实施前,应编制本钱方案和材料采购方案并报财务部备案.第六条：工程部负责建立?施工建筑材料、设备工具价格目录?数

7、据库,每季度末负责公布更 新的价格信息,工程部根据价格信息建立采购价格征询及比拟的体制, 在保证质量的前提下按较低 的价格采购,公司财务审核各工程部大宗材料的采购价格,对采购价格出现异常情况的,公司财务有权拒付货款,并报工程负责人进行调查处理.第七条：对主要材料的大宗采购和分包工程原那么上需进行招投标.中标的供货单位应与公司签定合同,交公司财务备案后生效.第八条：在材料采购过程当中,采购员根据审批后的材料采购方案实施采购时,具体采购单位及采购价格应由工程负责人审批.第九条：材料入库、出库要手续齐全.如果材料直接到施工现场,库管员也要据实登记材料台 账.第九条：材料已验收入库但发票单据未到的,月

8、末由工程部与供货商核对后按暂估价入库. 次 月必须依发票单据调整入账.估价以货到验收为前提,不准作假.第十条：归还欠款取得的发票单位名称同挂账时供货单位名称必须一致,否那么不予支付,特殊情况需与供货商签订补充协议并交财务部存档,方可支付.归还外欠款时应在欠款证实上逐笔登记, 清账时将外欠款证实收回.凡供货商以个人名义签合同挂账的,必须由个人在发票正面签字确认.工程及分公司以赊欠方式采购材料的, 同样应当执行本制度的规定纳入月采购方案和审批,且必须严格限制数量并向公司备案.第十一条：工程部预付材料款时要签订合同, 材料会计应建立预付款台帐,预付帐款应该及时 清理.第十二条：工程部应按方案采购材料

9、,发生材料损失进入该工程本钱,发生方案外采购要补报 方案.第十三条：工程部增强对应付账款的治理,要求有专人负责建立外欠款档案包括合同、协议、 结算单、收料小票、外欠款证实、付款登记本等相关原始凭证,外欠款明细帐,定期对应付款项 进行定期分析,做好还款工作,防止发生诉讼案件.第十四条：工程部外欠款漏挂应付账款的由当事人和工程负责人承当经济责任.第十五条：凡查出虚挂应付账款的工程部,经办人与工程负责人承当法律责任.第十六条：凡在材料采购过程中为个人谋取利益,抬高材料价格,损害公司利益,一经发现根据造成的经济损失对责任人处于 2倍以上的罚款,给公司造成重大损失的,追究法律责任.第五局部 工程部本钱治

10、理第一章总那么施工工程部本钱治理主要包括本钱预测、 本钱实施、本钱分析和本钱考核,这四个环节是互 为条件、相互促进,构成了施工工程本钱治理.第二章 施工工程本钱治理的原那么第一条：工程部本钱限制的原那么就是以较少的投入获得最大的产出, 充分利用科学的治理手段, 合理进行资源配置,提升经济效益.第二条：工程部本钱的过程限制包括施工组织设计、劳动组织、材料供给、工程施工等方面, 只有在工程实施各个阶段、各个环节时及时发现问题,解决问题,才能够促进各项施工准备得到贯 彻落实,有效地到达限制目的.第三条：在实施目标本钱治理和限制时,根据本钱方案内容实施,可由各部门人在工作职 责范围内逐项处理.但对本钱

11、差异金额数较大的事项如工资、奖金、办公费、差旅费,以及对 单工程标本钱超方案使用的,必须按规定的手续由专人审批,并对本钱方案进行调整.第四条：建立本钱限制组织体系,专人负责、分层分项进行限制,以财务部门为中央,协调处 理与相关部门的关系,统一核算口径和步骤,及时反应与分析存在的问题第三章 施工工程本钱治理的范畴第五条：工程治理本钱的主体：本钱的主体应包括生产经营活动中各层面、 各环节对发生本钱 负有责任的治理者,具体包括：1工程决策层；2工程技术人员；3工程施工人员；4 责任治理部门如设备、试验、计财人员等.第六条：本钱治理对象与内容.以工程工程本钱的形成过程为治理对象,如本钱预测、施工 组织

12、准备、过程限制、竣工验收等,以工程职能部门、作业队作为限制对象,将责任本钱分解, 层层落实,明确责任,据此进行限制和考核.了解每一个单项工程本钱情况,编制工程预算,计算 其工、料、机的数量与单价来作为限制标准.第七条：工程治理本钱的分类1 .材料费治理.材料费是指在施工过程中直接发生的以及有助于构成工程实体的材料,包括主材、预制构件、施工设备、耗材等.工程物资部根据工程队提出的限额领料单发料,并及时地把 发料单返给工程队,料单的内容要根据工程工程、领料单位、数量金额填写齐全.根据实际消耗的发料单及时地登记并进行材料消耗核算.2 .人工费治理.人工费是指直接施工人员不包括机械操作人员的工资、奖金

13、.人工费工 资局部按施工人员的实际支付工资进入本钱,奖金局部全部进入本钱.3 .机械费治理.工程部自用施工机械的使用按实际发生数计入本钱；包括机械设备的折旧、 修理费、材料配件费、燃料费等.每月底根据取得的机械折旧和修理费、材料配件费、燃料费机械 台班的使用费等数据进行本钱核算. 外部机械是施工机械,由调度员根据施工班组签字的清单, 编 制机械派工单转给工程方案部进行汇总,最后到财务部根据工程队的使用情况入账.4 .其他直接费治理.其他直接费包括在施过程中发生的水电费、平安经费、生产工具使用费、 检验试验费、临时设施费、其他费用等.能直接分清可直接计入工程工程本钱,分不清的通过分配 的方式计入

14、本钱.按当月完成施工产值进行分配,工程工程本钱核算纳入会计本钱核算体系, 运用 会计处理方法：编制凭证,记账,登记账簿,本钱核算,编制报表.第四章工程施工本钱治理的实施第八条：制订标准本钱.标准本钱是公司对工程本钱进行预测和评估,以下达指标任务,促进工程进一步挖掘降低本钱潜力,其实质上是方案治理,方案本钱,是事前限制的表达.标准本钱订制的原那么是：工程评估小组深入现场, 详细了解当地建材市场行情、机械租赁、 劳务供给情况和市 场价格变动趋势,了解当地地质、交通、能源、电力、气候情况,了解工程性质和结构以及施工工艺、流程,了解业主单位工程资金到位与结算情况.充分预测影响工程本钱的风险因素,从实际

15、出发综合考虑工程本钱包括质量本钱与预防本钱,合理确定目标本钱和目标利润.第九条：各项本钱治理的举措1 .人工本钱的治理举措：定员定编,精简机构.工程部应根据工程规模和劳动强度,合理安 排施工队伍,确定施工人数,减少闲杂劳动力,提升劳动效率；积极进行劳动技术革新,改良施工 方法.先进的技术手段,既能节省工、料、机的消耗,又能节约时间,加快工程进度,提升劳动生 产率；合理安排工序,改良劳动组合,形成流水作业,实现均衡生产,防止窝工、怠工现象,这是 减少人工本钱最直接有效的方法；实行绩效挂钩,按劳分配.2 .材料本钱的治理举措：在工程工程中,材料费占有很大比例,如何有效限制对经济指标的 实现起到关键

16、性作用.材料本钱主要包括材料采购、保管和消耗.所以治理材料本钱应该从以下几 方面入手：招标采购.详细了解市场行情,货比三家,考察老实可靠、信誉良好的供货商家,在同等条 件、相同质量情况下,选择质优价廉的产品.低保管本钱.认真编制材料方案,对施工现场的需求能够准确把握, 对材料供给、消耗心中 有效,减少库存本钱,加快资金周转.实行限额发料.物资治理部门根据生产方案、材料消耗定额的资料核定定领发料,严格限制 材料超耗,决不允许超出设计数量.充分利用新技术,尽量采用高效节能材料、代用材料.3.机械本钱的治理举措：增强日常维修保养.定期维修与保养是保 证机械正常运用的根底, 也是减少大额维修费的有效手

17、段. 严格操作规程,防止无谓损失.操作工的技术素质和机械的爱惜 程度,也是决定机械使用寿命的关键因素.实行单机、单车核算.明确司机的责任与权利,同时建立考核与鼓励制度,提升机械的使 用效率,保证机械的完好状态.降低租赁价格.对租赁外界机械,合理利用,从而降低机械费用. 及时清退租赁的材料、机械.治理人员应该根据施工现场的实际情况,对机械使用进行认 真清理,及时清退闲置机械.4 .其他直接费用的治理举措：主要包括施工过程中发生的材料二次搬运费、 临时设施摊销费、 检验试验费、工程定位复测费等.5 .间接本钱治理举措：间接本钱指施工治理层为组织施工和治理工作所发生的费用,做到： 经费包干,量入为出

18、,指标限制；科学治理,合理组织,防止进度滞后、质量返工现象.6 .间接费用的治理举措：间接费用包括治理费用、财务费用和营业费用.工程的期间费用控制如下：合理运用工程资金,即要保证施工生产的顺利进行,又要降低资金筹集费用、借款利息费用的开支；确定招待费开支标准,严格审批程序,从严限制开支.第六局部 工程部财务治理方法第一章资金治理第一条：工程部于月末25日前编制下月资金收支方案,年末 25日前编制下年度资金收支计 划.收到工程款后编制具体资金使用方案报公司财务部,经公司领导审批前方可使用.工程负责 人和财务主管人员,对资金治理和使用情况负全部责任.第二条：外阜账户治理,如遇特殊情况,甲方指定银行

19、拨款,需要在外地开设账户必须经过局 长审核,并报集团批准,工程部方可在当地银行开立账户.开通专业版网银,并授权公司划款,公 司通过网上银行归集治理,不允许开立其他账户,特殊情况必须向八局提出申请.工程部资金不允 许挪用、外借或私存他户,私自留存,不能通过网上银行归集治理的分公司,由八局派专人监督其 银行账户的治理.一、外埠账户治理方法1 .本方法所指外埠账户是户名为“中太建设集团股份,为八局工程部所使用的账 户.2 .开设账户需填写?开设银行账户申请表?见附表一,经局长审核,并报集团批准后, 由集团公司财资治理部签发?准许开设银行账户通知书?,注明账户的使用期限和使用范围.3 .使用单位需在账

20、户设立后七天内进行备案,将?账户信息备案表?附表二交至八局财 资治理部.4 .变更账户信息、延长账户使用期限的,须经财资治理部批准,并在变更后七日内进行变更 备案.5 .以邮寄方式递交?账户信息备案表?的,以邮件收到日期为准.逾期递交、未按要求填写 备案表或填写信息不完全的,视为未备案账户. 备案完成后,由财资治理部出具?完成账户信息备 案回执?.6 .使用单位负责账户的对帐、年检等维护治理工作.7 .发生以下情况,应及时办理银行账户撤销手续,并于销户后七日内进行注销备案.一单位撤销,业务终止；二账户使用期满,不准延期使用的；三开户后一年内未发生资金收付业务的.第八条 批准开户单位要根据规定的

21、账户用途使用银行账户, 不得将其他收入存入账户；不得 出租、转让账户；不得为个人或其他单位提供信用.使用单位负责人对账户使用的合法性、 平安性 负责.第二章风险治理第三条：工程部在使用资金时应合理分配,在保证生产的情况下,尽量减少应付帐款,杜绝因拖欠劳务费和采购费等产生不必要的诉讼案件.第四条：公司财务部对工程部财务核算进行不定期审计, 对工程部经济效益和经营情况进行监 督评价.工程部需提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料,不得拒 绝、隐匿、谎报.第五条：工程部工程竣工结算后,结算资料应报送公司财务部,公司财务部与工程承包人清理 债权、债务并出具清算报告.第六条：工程部的工程承包人应将对外签订的合同、 协议做结案处理,提交公司经营部评审并 出具意见,报局长批准后,交公司财务部备案.第二章 工程部财务人员岗位责任第七条 工程部会计岗位责任1、根据国家财务制度规定.认真编制并严格执行财务方案、预算、遵守各项收入制度,限制 本钱费用、支出范围和开支标准,分清资金使用渠道,合理使用资金.2、根据财务制度记帐、结帐、报销、做到手续完备,内容真实,数字准确、帐目清楚、日清 月结、按月编制会计报表及时上