财务报表简介与分析知识讲解

1、第二章第二章 財務報表簡介與分析財務報表簡介與分析 第一節第一節 資產負債表資產負債表 (balance sheet) 89年1 2月 3 1 日 89年1 2月 3 1 日 88年1 2月 3 1 日 88年1 2月 3 1 日差額差額金額%金額%資產資產 流動資產 現金$12,0000.70$10,8000.66$1,200 短期投資250,00014.57210,00012.8340,000 應收票據及帳款400,00023.31373,50022.8226,500 存貨200,00011.66241,50014.75-41,500 預付款項5,0000.297,0000.43-2,00

2、0 其他流動資產70,0004.0856,0003.4214,000 流動資產合計937,00054.60898,80054.9138,200 長期投資140,0008.16108,0006.6032,000 固定資產 成本：土地350,00020.40320,00019.5530,000 建築物80,0004.6660,0003.6720,000 機器設備130,0007.58145,0008.86-15,000 減：累計折舊-35,000-2.04-30,000-1.83-5,000 固定資產淨額525,00030.59495,00030.2430,000 其他資產114,0006.641

3、35,0008.25-21,000資產合計資產合計$1,716,000100.00$1,636,800100.00$79,200負債及股東權益負債及股東權益 流動負債 短期借款$115,0006.70$92,0008.21$23,000 應付票據及帳款90,0005.2472,0006.4318,000 預收貨款60,0003.5045,0004.0215,000 應付費用50,0002.9145,0004.025,000 其他流動負債30,0001.7512,8001.1417,200 流動負債合計345,00020.10266,80023.8278,200 長期負債200,00011.66

4、250,00022.32-50,000 負債合計545,00031.76516,80031.5728,200 股東權益 股本普通股660,00038.46600,00053.5760,000 資本公積68,0003.9668,0006.070 法定盈餘公積73,2024.2725,0002.2348,202 未分配盈餘369,79821.55427,00038.13-57,202 股東權益合計1,171,00068.241,120,00068.4351,000負債及股東權益合計負債及股東權益合計$1,716,000100.00$1,636,800100.00$79,200表表2.1資產負債表範

5、資產負債表範 例例俊 明 公 司 資 產 負 債 表民國八十九年十二月三十一日及八十八年十二月三十一日本资料来源第二節第二節 損益表損益表 八十九年度 八十九年度 八十八年度 八十八年度金額%金額%銷貨淨收入銷貨淨收入$6,205,000100.005,010,000100.00 銷貨成本-4,035,000.00-65.03-3,010,000-60.08營業毛利2,170,000.0034.972,000,00039.92營業費用 銷貨費用-230,000.00-3.71-200,000-3.99 管理費用-1,240,000.00-19.98-1,200,000-23.95營業費用合計-

6、1,470,000.00-23.69-1,400,000-27.94營業利益700,000.0011.28600,00011.98營業外收入營業外收入 利息收入5,0000.086,0000.12 投資收入40,0000.6434,0000.68 兌換盈益7,0000.1110,0000.20 處分固定資產利益00.0020,0000.40 出租資產收入14,0000.2312,0000.24 其他收入4,1200.072800.01營業外收入合計70,1203.2382,2804.11營業外支出營業外支出 利息支出-35,000-0.56-36,400-0.73 處分固定資產損失00.00-

7、3,000-0.06 其他損失-1,800-0.03-200-0.00營業外支出合計-36,800-0.59-39,600-0.79本期稅前淨利733,32011.82642,68012.83 所得稅-183,320-2.95-160,660-3.21本期稅後淨利本期稅後淨利$550,0008.86$482,0209.62每股盈餘( 元)每股盈餘( 元)$8.33 $8.03 表表2-2 損益表範損益表範 例例俊 明 公 司 損 益 表 民國八十九年一月一日至十二月三十一日 及八十八年一月一日至十二月三十一日表表 2.3 營利事業所得稅稅營利事業所得稅稅率率第三節第三節 股東權益變動表與現金流

8、量表股東權益變動表與現金流量表 1 . 股東權益變動表：股東權益變動表：描述當期股東權益的變動狀況。 表表 2.4 股東權益變動表範例股東權益變動表範例俊 明 公 司 股 東 權 益 變 動 表民國八十九年及八十八年一月一日至十二月三十一日八十八年度八十八年度股本股本資本公積資本公積法定盈餘公積法定盈餘公積未分配盈餘未分配盈餘合計合計88年1 月 1 日餘 額$600,000$53,000$10,000$34,980$697,98088年度盈餘分配： 提列法定盈餘公積15,000-15,000 發放現金股利( $ 1 )-60,000-60,00088年度稅後淨利482,020482,020固

9、定資產出售利益 轉列資本公積15,000-15,00088年1 2月 3 1 日 餘 額$600,000$68,000$25,000$427,000$1,120,000八十九年度八十九年度股本股本資本公積資本公積法定盈餘公積法定盈餘公積未分配盈餘未分配盈餘合計合計89年1 月 1 日餘 額$600,000$68,000$25,000$427,000$1,120,00089年度盈餘分配： 提列法定盈餘公積$48,202-48,202 發放股票股利( 10 %)60,000-60,000 發放現金股利-499,000-499,00089年度稅後淨利550,000550,000固定資產出售利益轉列資

10、本公積 89年1 2月 3 1 日 餘 額$660,000$68,000$73,202$369,798$1,171,0002. 現金流量表現金流量表 表表2.5 現金流量表範現金流量表範 例例俊 明 公 司 現 金 流 量 表民國八十九年及八十八年一月一日至十二月三十一日 八十九年度 八十九年度 八十八年度 八十八年度 營業活動之現金流量營業活動之現金流量 本期稅後淨利$550,000$482,020 調整項目： 折舊費用5,0004,180 處分固定資產利益20,000 應收票據及帳款-26,500-31,300 存貨41,500-20,000 其他流動資產2,0002,000 預付帳款-1

11、4,000-5,000 應付票據及帳款18,000-10,000 預收貨款15,000-10,000 應付費用5,00015,000 其他流動負債17,2001,400 營業活動之現金流入613,200448,300投資活動之現金流量投資活動之現金流量 短期投資( 增加) 減 少-40,000-100,000 長期投資( 增加) 減 少-32,000-45,000 出售固定資產所得價款20,000 購買固定資產-35,000-60,000 其他資產( 增加) 減 少21,000-15,000 投資活動之現金流出-86,000-200,000理財活動之現金流量理財活動之現金流量 發放現金股利-499,000-60,000 短期借款增加( 減少)23,000-60,000 長期借款增加( 減少)-50,000-124,000 理財活動之現金流出-526,000-244,000本期現金增加數本期現金增加數1,2004,300