税务会计与税务筹划试题及答案

1、税务会计与税务筹划试题一、单项选择题（本大题共10 小题，每题 1 分，共 10 分）1 . 某零售企业为一般纳税人， 月销货收入为 29250 元， 该企业当月计税销售额为 （） 元。A.25000B.25884C.27594D.352402 消费税主要采取在（ ）环节计算征收。A.流通B.消费C.生产和进口D.出口3某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10 万元， “点歌台 ”栏目点歌费0.7 万元，广告播映费 4 万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（ ）万元。A.0.44B.0.52C.0.74D.0.434、 次所得收入过高，可以

2、实行加成征收所得税，下列应加成征收的有（）。A 稿酬所得B 劳务报酬所得 C 红利所得D 偶然所得5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（） 。A 1 2 B 10 C 17 D 126. 某国家重点扶持的高新技术企业， 2006 年亏损 65 万元， 2007 年度亏损 15 万元， 2008 年度盈利 200 万元， 2008 年该企业应纳的企业所得税税额为 （） 万元。A. 18 B. 24 C. 30 D. 407. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A.30B

3、.100C.300D.5008. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）A 、工资薪金所得B 、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得9. 以下单位属于资源税纳税人的是（ ）。A 生产天然气的油田B 销售天然气的天然气公司C.出口天然气的石化进出口公司D 使用天然气的用户10. 土地增值税实行（ ）A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率 D.超率累进税率二、多项选择题（本大题共10 小题，每小题 2 分，共 20 分）1.下列经营活动中，应征收增值税的有（）A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为C、 货物批发企业的混合销售行为 D 、

4、营业税纳税人的混合销售行为2. 下列增值税的进项税额不允许抵扣的有（ ）。A 、外购货物用于集体福利或个人消费 B 、外购货物用于在建工程C、购进固定资产D、外购发给职工的节日慰问品3. 下列采用比例税率的税种有( )。A、增值税 B、营业税 C、企业所得税D、资源税4. 下列消费品，应征消费税的有()A、白酒B、摩托车C、空调D、汽车5. 收入总额中的下列收入为不征税收入 () 。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.国债利息收入6. 根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类， 我国的出口货物税收政策分为三种形式 ()A 、 出

5、口免税并退税B、 出口免税不退税C、 出口退税不免税D 、 出口不免税也不退税7. 下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是( )。A 、手续费 B 、包装费 C 、没收的押金D 、销项税额8. 下列情况下应缴消费税的有()A 、生产应税消费品B 、运输应税消费品C 、 委托加工应税消费品 D 、进口应税消费品9. 企业所得税法将企业所得税纳税人分为 () 。A.居民企业 B.本地企业C.外地企业D.非居民企业10. 根据企业所得税法规定，以下收入中属于免税收入的是() 。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、

6、场所有实际联系的权益性投资收益D.非营利组织从事营利活动取得的收入三、判断题(每题 2分，共10分。对的在题后面括号内打M错的打X。)1. 自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。 ()2. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、 税务主管部门另有规定外，按照投资方实 际收到的日期确认收入的实现。 ()3. 企业使用或者销售的存货的成本计算方法， 可以在先进先出法、 后进先出法、 加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。 ()4. 分批同一作品再版取得的所得， 以及同一作品先在报刊上连载， 然后再出版， 均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。(

7、 V)5. 居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。( V)四、业务题(共60 分)1） 2008 年 9 月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。当月发生以下业务：( 1 ) 9/5 日， 向各大商场销售电视机共二千台， 这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予 5% 的销售折扣。2） ） 9/10 日，采取以收旧换新方式销售新型号电视机100 台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元。（ 3 ） 9/15 日，购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为 200 万元，增值税为 34

8、万元，材料已经验收入库。（ 4 ） 9/20 日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20 台。要求：计算该企业9 月份应交纳的增值税额。2. 高级工程师王某（中国公民）2008 年 12 月工资收入 1200 元， 1-11 月份已按规定纳了个人所得税， 12 月份另有四笔收入：一是，领取了 12 个月的奖金8400 元；二是，一次取得建筑工程设计费 40000 元， 同时从中拿出 10000 元通过民政局向灾区捐赠； 三是， 取得利息收入 5000 元，其中工商银行存款利息 2000 元，单位集资利息元； 四是，取得省人民政府所颁发科技奖 20000 元。要求：请计算王某12 月份需缴纳的个人

9、所得税税额。3. A 商场 7 月份销售各种家电取得不含税销售额200 万元，销售化妆品取得不含税销售额150 万元， 销售各类食品等取得不含税销售额 100 万元。 本月购进货物 600 万元已取得专用发票， 货物验收入库，专用发票上注明的税金为 102 万元。但该批进货只付款500 万元，所欠款项已协商好下月 15 日前付清。 商场为顾客送货上门服务收取的运费、 安装费 4680 元未单独核算； 购进运货汽车用油 6000 元， 取得专用发票注明的税金1020 元； 向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585 元，取得的是普通发票。要求：根据以上业务计算A 商场 7 月份应缴纳的增值

10、税金。税务会计与税务筹划参考答案一、单项选择题1 .A 2.C 3.B 4.B5.D 6.A 7.D8.D 9.A10.D二、多项选择题1. ABC 2.ABCD3.ABC4.AB5.ABC6.ABD7.ABC 8.ACD 9.AD10.ABC三、判断题1. （X ） 2. （ X ）3. （ X ）4. （，）5. （vO四、业务题（共60 分）1、答：（1）销项税额=5000 >2000 M7%= 1700000 （元）（2）销项税额=5000X100X17%= 85000 （元）（3）进项税额=340000 （元）（4）销项税额=5000X20X17%= 17000 （元）该企业9

11、月份应交纳的增值税额=1700000 + 85000 + 17000-340000 = 1462000 （元）2. 答：（ 1）工资收入 1200 元小于 2000 元，不征税。（2） 12 个月的奖金：8400 （2000 1200） T2 = 633.33 （元），应选择 10%的税率，速 算扣除数 25, 应纳税额=8400-（2000-1200） 10%-25=735（元）（ 3 ）一次取得建筑工程设计费：允许扣除捐赠的限额 =40000X （1-20%） X30%=9600 （元）< 10000 （元）应纳税额=40000 %1-20%）-9600 >30%-2000=4720（元）（4）禾I息收入5000元,工商银行存款利息应纳税额 =2000 >5%=100 （元）单位集资利息应纳税额 =3000X20%=600 （元）（ 5 ）省人民政府所颁发科技奖20000 元，属免税项目，不征税。