评价与监督管理制度

1、评价与监督治理制度1 .内部限制评价与监督主体为由财务治理核算中央、纪 检信访科和相关业务科室中相关人员组成的内部监督联合 工作小组.2 .内部监督联合工作小组成员.3 .内部监督的内容包括：(1)单位经济活动的决策、执行、和监督是否实现有 效别离；权责是否对等；议事决策机制是否建立；重大经济 事项的认定标准是否确定而且一贯地执行.(2)内部治理制度是否符合国家有关规定尤其是国家 明确的标准、范围和程序；内部治理制度是否符合本单位的 实际情况.(3)授权审批的权限范围、审批程序和相关责任是否 明确；授权审批手续是否健全；是否存在未经授权审批就办 理业务的情形；是否存在越权审批、随意审批情形.(

2、4)岗位责任制是否建立并得到落实；关键岗位轮岗 制度是否建立或采取了替代举措,是否存在不相容岗位混岗 的现象.(5)内部限制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位相适应的资格和水平(6)是否充分利用现代科学技术手段及治理情况.(7)预算编制、预算执行、资产治理、基建治理、人 事治理等部门之间的沟通协调机制是否建立并得到有效执 行.(8)预算执行分析机制是否建立并得到有效执行.(9)预算与决算相互反映、相互促进的机制是否建立 并得到有效执行.(10)全过程的预算绩效治理机制是否建立并得到有效 执行.(11)收支是否实施归口治理并得到有效执行.(12)印章和票据的使用、保管是否存在漏洞.(13)相关

3、凭据的审核是否符合要求.(14)定期核查的机制是否建立并得到有效执行.(15)政府采购活动是否实施归口治理并得到有效执行.(16)政府采购部门与财会部门、资产治理等部门之间 是否建立沟通协调机制并得到有效执行.(17)政府采购申请的审核是否严格.(18)验收制度是否建立并得到有效执行.(19)是否妥善保管政府采购业务相关资料.(20)各类资产是否实施归口治理并得到有效执行.(21)是否按规定建立资产记录、实物保管、定期盘点 和账实核对等财产保护限制举措并得到有效执行.(22)与建设工程相关的议事决策机制和审核机制是否 建立并得到有效执行.(23)是否对工程投资实施有效限制.(24)工程设计变更

4、是否履行相应的审批程序.(25)工程款项的支付是否符合有关要求.(26)是否按规定办理竣工决算、组织竣工决算审计.(27)相关资产是否及时入账.(28)是否对合同实施归口治理并得到有效执行.(29)合同订立的范围和条件是否明确.(30)是否对合同履行实施有效监控.(31)合同登记制度是否建立并得到有效执行.(32)合同纠纷协调机制是否建立并得到有效执行.4 .内部监督的范围在初期阶段包括单位经济业务活动中 所有业务和业务的所有环节、单位内部治理制度和机制的建 立与执行情况、内部限制关键岗位及人员的设置情况.在内 部限制体系建立和执行情况逐步稳定后根据重要性原那么和 适应性原那么,根据单位实际情

5、况(包括外部环境的变化、单 位经济活动的调整、治理要求的提升、经济活动的重要性和 经济活动的重大风险等因素)加以确定.5 .在内部限制体系建设初期,每 3个月进行一次监督评 价,根据监督评价结果对内部限制体系进行改良与完善.在 内部限制体系建立和执行情况逐步稳定后,每年进行一次全 面监督评价.因外部环境的变化、单位经济活动的调整、管 理要求的提升、经济活动的重要性和经济活动的重大风险等 引起内部限制体系发生重大变动时,应及时进行监督评价.6 .不定期地对内部限制开展各项专项检查、抽查.7 .内部监督的方法：(1)个别访谈法,即向单位的相关工作人员询问,并 对答复进行评价,以获取与内部限制建立和

6、执行情况相关信 息的方法.(2)实地观察法,即检查人员观察相关工作人员正在 从事的活动或实施的程序,适合检查不留下书面记录的限制举措执行的有效性.(3)证据检查法,是指检查人员对单位内部或外部生 成的,以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行 审查.(4)重新执行法,是指检查人员通过独立执行原本作 为单位内部限制组成局部的限制举措,来判断内部限制建立 和执行的有效性.(5)穿行测试法,是指在内部限制流程中任意选取一 笔具体业务事项作为样本,追踪该业务事项从最初起源直到 最终在财务报告或内部治理报告中反映由来的过程,即该流 程从起点到终点的全过程.8 .内部监督的程序：(1)制定监督检查工

7、作方案并经单位负责人 检 查的依据、检查的范围、检查的内容、检查的方式、实施计 划、人员构成.(2)实施监督检查：获取与内部限制建立相关的文件 和资料,包括相关的内部治理制度,各类经济活动的业务流 程图、风险限制矩阵,内部限制关键岗位的岗位责任书,相 关财务数据等；根据了解的经济活动业务流程,确定监督检 查的范围和重点,综合运用各种方法开展现场检查测试；内 部审计工作人员应当遵循客观、公正、公平的原那么,如实反 映检查测试中发现的问题,并及时与相关业务部门沟通,并 就存在的问题和改良建议与相关业务部门达成一致.监督检 查的结果和改良建议应当经过相关工作人员复核和验证.9 .内部审计部门负责对单

8、位内部限制的有效性包括设 计有效性和执行有效性进行评价并由具单位内部限制自我 评价报告.10 .内部限制建立和执行的有效性评价包括：内部限制建立的合法性、全面性、重要性、适应性,各个业务限制在监 督检查期内是如何运行的,各个业务限制是否得到了持续、 一致的执行,相关内部限制机制、内部治理制度、岗位责任 制、内部限制举措是否得到了有效执行,执行业务限制的相 关工作人员是否具备必要的权限、资格和水平.11 单位内部限制自我评价报告的内容包括：内部监督检查和评价的依据,即?单位内控标准?和 单位相关内部治理制度；内部监督检查和评价的范围,即全面检查评价还是就 莫特定业务内部限制的检查评价；内部监督检

9、查和评价的程序和方法,即内部监督工作 流程以及现场测试采用的主要方法；以前期间检查中发现的内部限制缺陷及其整改情况；本次检查中发现的内部限制缺陷及改良意见或建议；内部限制建立和执行有效性的评价、结论及改良意见 和建议.12 .内部限制建立和执行有效性的评价可以从总体评价、 效果评价和缺陷评价三个方面进行.13 .内部审计部门完成内部限制自我评价报告后,可以征求内部纪检监察部门的意见,最后提交单位负责人,单位负 责人对拟采取的整改方案和举措作由决定,改良单位内部控 制体系.14 .内部限制自我评价结果作为单位完善内部限制的依 据和考核评价相关工作人员的依据.15 .将内部评价的相关资料归档.16 .内部限制评价与监督流程图：内部限制评价与监督流程节点说明：? B1:内部审计部门提由内部限制评价与监督申请,编 写内部限制评价与监督方案；? C1:纪检监察部门对内部限制评价与监督方案进行审 核；? D1 :单位领导班子对内部限制评价与监督方案进行审 批；? D2 :单位领导班子下达内部限制评价与监督方案；? B2:内部审计部门根据方案进行内部限制的评价与监 督；? A2:业务部门提供资料和数据,配合内部审计部门的 工作;? B2:内部审计部门汇总各部门