海关缴款书稽核(企业版)

1、友友 情情 提提 醒醒尊敬的纳税人，您好！ 按总局2013年31号公告要求，自2013年7月1日起，海关缴款书实施“先比对，后抵扣”政策。为保证您能及时抵扣，请务必在月底前，将需抵扣海关缴款书信息报送主管税务机关，并在下一申报期内及时取得稽核比对结果，按稽核比对结果相符数据申报，详情与主管税务机关联系，特此提醒！1.管理办法内容管理办法内容2.管理办法抵扣期限规定管理办法抵扣期限规定3.稽核比对流程稽核比对流程采集、接收采集、接收4.稽核比对结果分类及处理稽核比对结果分类及处理5.重要提醒重要提醒 自自2013年年7月月1日起，增值税一般纳税日起，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范

2、围的人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。税额中抵扣。新旧衔接新旧衔接7月月15日前日前 申报按老办法申报按老办法7月采集月采集8月申报期月申报期管理办法内容管理办法内容u纳税人数据采集、报送纳税人数据采集、报送 进口货物，进口货物，自自海关缴款书海关缴款书开具之日开具之日起起180天内天内，纳税人采集并，纳税人采集并向主管税向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单务机关报送海关完税凭证抵扣清单（第一联第一联电子数据），申请稽核比对电子数据），

3、申请稽核比对。“先比对后抵扣”业务流程采集、报送u纳税人数据采集、报送纳税人数据采集、报送u纳税人数据采集、报送纳税人数据采集、报送“先比对后抵扣先比对后抵扣”业务流程业务流程u数据接收校验数据接收校验 通过办税大厅稽核系统客户端或通过办税大厅稽核系统客户端或网上申报接口，接收网上申报接口，接收海关完税凭证海关完税凭证抵扣清单抵扣清单，并提供接收，并提供接收海关缴款海关缴款书接收结果通知书书接收结果通知书。接收校验功能。接收校验功能可发现部分数据采集错误和重复报送可发现部分数据采集错误和重复报送问题，并规范数据接收工作。问题，并规范数据接收工作。u纳税人数据采集、报送纳税人数据采集、报送v数据

4、合法性数据合法性检查检查p 对对缴款书号码、抵扣单位识别号、抵扣单位名称、税款金额、填发缴款书号码、抵扣单位识别号、抵扣单位名称、税款金额、填发日期等字段进行合法性校验，以上字段有任意一项不符合要求即属日期等字段进行合法性校验，以上字段有任意一项不符合要求即属于校验未通过。于校验未通过。p 未开启未开启“同城办税同城办税”时，若第一联报送数据的纳税人和所属税务机时，若第一联报送数据的纳税人和所属税务机关不一致，则不予接收；开启关不一致，则不予接收；开启“同城办税同城办税”时，则允许企业在同一时，则允许企业在同一地市范围内进行跨区县报送第一联数据地市范围内进行跨区县报送第一联数据 。v第一联数据

5、逾期报送的时间限定原则：第一联数据逾期报送的时间限定原则：p 缴款缴款书报送日期书报送日期- -填发日期填发日期180180天；天；v重复报送的判断原则：重复报送的判断原则：p 缴款书号码、抵扣单位识别号、税款金额、填发日期四项要素均相缴款书号码、抵扣单位识别号、税款金额、填发日期四项要素均相同的第一联数据。同的第一联数据。p 缴款书号码相同的第四联数据。缴款书号码相同的第四联数据。 数据接收数据接收第一联数据校验规则说明第一联数据校验规则说明序号字段名称校验规则1专用缴款书号码 不能为空且符合22位海关编码规则 2税款金额不能为空且大于0 3填发日期合法YYYY-MM-DD日期格式4抵扣单位

6、纳税人识别号 不能为空，且必须属于本机关管辖（关联专用发票稽核系统的纳税人档案库）5抵扣单位名称不能为空6税号不能为空，16位字符数据接收数据接收数据合法性检查校验规则数据合法性检查校验规则序号位数用途规则1第14位4位口岸代码数字,不能全为02第58位4位年数字，第56为必须为203第9位进出口标志数字，不为0。1：进口 0：出口4第1018位报关单编号数字，不能全为05第19位征税标志必须为：“-” （正常征税标志）或“/”（补税标志 ）6第20位税种标志必须为字母“L”（增值税）7第2122位2位缴款书顺序号数字 数据接收数据接收海关缴款书号码第一联校验规则海关缴款书号码第一联校验规则u

7、纳税人数据采集、报送纳税人数据采集、报送第一联第一联数据接收数据接收浏览浏览上传上传海关缴款书数据海关缴款书数据接收结果接收结果通知书通知书包含多种包含多种信息的信息的excel文文件件确定接收文件的路径确定接收文件的路径及文件名（及文件名（*.xml）。）。打印打印数据接收结果通知书数据接收结果通知书校验通过数据校验通过数据重复报送数据重复报送数据校验未通过数据校验未通过数据逾期报送数据逾期报送数据 数据接收数据接收第一联数据接收操作第一联数据接收操作u稽核数据比对稽核数据比对 税务机关通过稽核系统将纳税人申请稽核税务机关通过稽核系统将纳税人申请稽核的海关缴款书数据，按日与进口增值税入库数的

8、海关缴款书数据，按日与进口增值税入库数据进行稽核比对，每个月为一个稽核期。据进行稽核比对，每个月为一个稽核期。 海关缴款书开具当月申请稽核的，稽核期海关缴款书开具当月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月、次月及第三个月。海关缴为申请稽核的当月、次月及第三个月。海关缴款书开具次月申请稽核的，稽核期为申请稽核款书开具次月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月及次月。海关缴款书开具次月以后申请的当月及次月。海关缴款书开具次月以后申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月。稽核的，稽核期为申请稽核的当月。 稽核比对的结果分为相符、不符、滞留、稽核比对的结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五种。缺联、重号五种。稽核比

9、对结果稽核比对结果分类、处理分类、处理相符 是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。不符 是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。滞留 是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。缺联 是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。 是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据

10、与海关已核销海关缴款书数据相同。且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。稽核比对结果分类稽核比对结果稽核比对结果分类、处理分类、处理u稽核结果提供稽核结果提供 税务机关于每月纳税申报期内，向纳税人提供上月稽核税务机关于每月纳税申报期内，向纳税人提供上月稽核比对结果，纳税人应向主管税务机关查询稽核比对结果信息。比对结果，纳税人应向主管税务机关查询稽核比对结果信息。每月每月1日，系统自动将稽核比对结果为相符、不符、缺联、日，系统自动将稽核比对结果为相符、不符、缺联、重号的数据导出，生成稽核结果通知书。重号的数据导出，生成稽核结果通知书。滞留票允许在纳税申报期结束前滞留票允许在纳税申报期结束

11、前2日内，继续稽核比对，日内，继续稽核比对，纳税人可自行确定生成稽核结果通知书。纳税人可自行确定生成稽核结果通知书。纳税申报期结束前纳税申报期结束前2日内，稽核系统自动将未确认的数据日内，稽核系统自动将未确认的数据生成稽核结果通知书。生成稽核结果通知书。省局负责设置申报期截止期参数（系统默认省局负责设置申报期截止期参数（系统默认15日）。日）。稽核比对结果稽核比对结果分类、处理分类、处理查询稽核结果稽核结果通知书下载通知书下载指定纳税人指定纳税人待下载文件待下载文件信息列表信息列表下载稽核结果稽核结果通知书通知书稽核结果稽核结果清单清单抵扣单位识别号抵扣单位识别号稽核月份稽核月份税务机关税务机

12、关4.8 稽核稽核结果导出结果导出稽核结果通知书下载操作（地市、区县）稽核结果通知书下载操作（地市、区县）u申报抵扣申报抵扣 对稽核比对结果为相符的海关对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。稽核比对结果稽核比对结果分类、处理分类、处理稽核比对结果异常的处理稽核比对结果异常的处理纳税人申请数据修改核对纳税人申请数据修改核对l对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产

13、生稽核结果的纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴日内，持海关缴款书款书原件原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣。逾期的其进项税额不予抵扣。稽核比对结果异常的处理稽核比对结果异常的处理纳税人申请数据修改核对纳税人申请数据修改核对l对于稽核比对结果为对于稽核比对结果为滞留滞留的海关缴款书，的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。据核对。l对于稽核比对结果为对于稽核比对结果为重号重号的海关缴款书，的海关缴款书，由主管税务机关进行核查由主管税务机关进行核查，不需向海关发，不需向

14、海关发函核查函核查。具体流程网上申报及征收大厅 征管系统 总局省局基层国税第四联数据库第一联数据库比对 稽核结果通知书下载稽核结果核对申请受理第一联接收第四联第一联核对申请单海关总署稽核结果通知书海关缴款书稽核系统第四联接收接收结果通知书 申报表一窗式比对Page 27稽核结果通知书下载 业务场景模拟业务场景模拟申报截止期第一联第四联相符异常：不符、缺联、重号不符、缺联核对后重新比对1日批量（申报截止期-2）批量1日-（申报截止期-2）确认 缴款书稽核缴款书稽核滞留期判断说明滞留期判断说明v一条核对申请记录可包含同一抵扣单位的多张缴款书申请信息。一条核对申请记录可包含同一抵扣单位的多张缴款书申

15、请信息。v纳税人必须在产生正式稽核结果（不符或缺联）的纳税人必须在产生正式稽核结果（不符或缺联）的180180日内提交核日内提交核对申请，逾期不予受理。对申请，逾期不予受理。v如果属于填发日期填写错误，对于填发日期是如果属于填发日期填写错误，对于填发日期是20102010年之后的票，则年之后的票，则原始缴款书的报送日期与核对修改后的填发日期之间不能超过原始缴款书的报送日期与核对修改后的填发日期之间不能超过180180天，天，超过则不予受理超过则不予受理v输入查询条件时，抵扣单位识别号必须输入不能为空。输入查询条件时，抵扣单位识别号必须输入不能为空。v导入缴款书时，系统首先对相应导入缴款书时，系

16、统首先对相应excelexcel文件中的数据进行合法性检文件中的数据进行合法性检验，检验通过的数据方可导入。验，检验通过的数据方可导入。 v如果同城办税功能开启，则区县业务受理人员可以受理相同地市下如果同城办税功能开启，则区县业务受理人员可以受理相同地市下其他区县所辖企业的稽核异常第一联数据；如果未开启同城办税功能，其他区县所辖企业的稽核异常第一联数据；如果未开启同城办税功能，则默认只能受理业务操作人员所属税务机关下所辖企业的稽核异常缴则默认只能受理业务操作人员所属税务机关下所辖企业的稽核异常缴款书。款书。 核对申请受理核对申请受理说明说明v对于对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人

17、应于产稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的生稽核结果的180180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期数据修改或者核对，逾期的进项的进项税额不予抵扣。税额不予抵扣。p属于属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对对。p不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，其核对后其核对后的缴款书滞留期延长为的缴款书滞留期延长为6 6个个月，同时月，同时主管税务机关主管税务机关将将会同会同海

18、海关进行核查关进行核查。v同同一个纳税人在相同稽核月份内对同一份海关缴款书进行多次一个纳税人在相同稽核月份内对同一份海关缴款书进行多次核对，则以该缴款书最后一次核对所产生的稽核核对，则以该缴款书最后一次核对所产生的稽核结果结果为准。为准。v经经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。 数据核对数据核对业务说明业务说明稽核结果导出稽核结果导出说明说明稽核结果导

19、出时间说明稽核结果导出时间说明 产生缺联结果最后1次比对正常的话，次月1日可以导出通知书上月未申请使用海关缴款书抵扣的所有辅导期纳税人；上月申请使用海关缴款书抵扣且所有缴款书均有稽核结果的纳税人；申请使用海关缴款书抵扣且存在留待继续比对结果的纳税人由纳税人自行确认 所有未确认稽核结果通知书的企业系统统一批量确认 为保证企业的数据能及时参与比对，请尽量不要在月底的最后一两天为保证企业的数据能及时参与比对，请尽量不要在月底的最后一两天报送，预留点缓冲时间，以免因各种原因无法上传，影响抵扣。报送，预留点缓冲时间，以免因各种原因无法上传，影响抵扣。 海关税款尽量在海关税款尽量在25号前缴纳，以减少稽核

20、结果的缺联票。号前缴纳，以减少稽核结果的缺联票。 对于重号票，企业可以主动向税务机关提交原件，申请复核，以减少对于重号票，企业可以主动向税务机关提交原件，申请复核，以减少企业损失。企业损失。 据试点地区的经验，不符票中开票日期不符的居多，主要是因为海关据试点地区的经验，不符票中开票日期不符的居多，主要是因为海关重新开票所致。重新开票所致。数据无法接收问题数据无法接收问题 部分企业（港商部分企业（港商/ /外商）在信息采集时录入了繁体字，外商）在信息采集时录入了繁体字，导致报送的导致报送的XMLXML文件无法正常解析和读取。文件无法正常解析和读取。 企业报送的第一联数据企业报送的第一联数据xml

21、xml文件中文件中dtddtd文件名为大写，文件名为大写，导致无法接收并提示导致无法接收并提示“文件内容不正确文件内容不正确”，手工改为，手工改为小写或调整采集软件的输出规范即可。小写或调整采集软件的输出规范即可。 企业报送的数据不符合前述的规则要求。企业报送的数据不符合前述的规则要求。 海关缴款书报送数据可以多次采集、多次海关缴款书报送数据可以多次采集、多次报送，重复报送，多方式报送，同城报报送，重复报送，多方式报送，同城报送。报送后的第二天就可以从网上查询送。报送后的第二天就可以从网上查询比对结果。比对结果。稽核异常数据的处理稽核异常数据的处理 对于录入错误导致稽核异常的数据（不符、缺联）

22、，纳对于录入错误导致稽核异常的数据（不符、缺联），纳税人税人可可修正后修正后在当月在当月重新报送即可。重新报送即可。 录录入错误且已逾期（超过入错误且已逾期（超过180180天）的数据，纳税人可向天）的数据，纳税人可向基层征收机关申请核对进行修正以解决逾期数据问题。基层征收机关申请核对进行修正以解决逾期数据问题。 对于多户企业同时抵扣同一份缴款书而产生的重号结果对于多户企业同时抵扣同一份缴款书而产生的重号结果，目前需主管机关发函给对应国税机关进行核查（目前，目前需主管机关发函给对应国税机关进行核查（目前为人工），对于核查无问题的方可用作抵扣。为人工），对于核查无问题的方可用作抵扣。 对于录入无误但由于海关等其他原因导致稽核异常的（对于录入无误但由于海关等其他原因导致稽核异常的（如海关漏报数据导致缺联），纳税人可向基层机关申请如海关漏报数据导致缺联），纳税人可向基层机关申请核对以延长稽核缺联的时限或由其主管局向相应的海关核对以延长稽核缺联