初级财政税收专业知识与实务模拟14

1、 模拟 初级财政税收专业知识与实务模拟 14单项选择题第 1 题：下列属于公共产品的是 ( )A. 住房B. 高等教育C. 国防D. 食品参考答案： C公共产品具有非排他性和非竞争性，满足这两个条件的只有C项。第 2 题：适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是 ()。A. 支付发行法B. 承受法C. 出卖法D. 公募法参考答案： B主要考查承受法的概念。承受法即金融机构承购全部公债，然后转向社会销售， 未能售出的差额由金融机构自身承担。 这种方式适用于金融市场利率较稳定的国 家。这是基本知识点，需要牢记。故答案为选项 B。第 3 题：政府的主要采购方式是 () 。A. 单一来源采购B .

2、邀请招标C. 竞争性谈判D. 公开招标参考答案： D政府采购的主要方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价 采购等，其中主要的采购方式是公开招标。第 4 题：某企业全部资本为 800 万元，债务资本比重为 40%，债务利息为 10%，息税前利 润为 132 万元，则该企业财务杠杆系数为 ( )。A. 12B. 1.5C. 2.32D. 1.32第 5 题：财政投融资的资本金投入者是 A. 政府B. 中央银行C .商业银行D.邮政储蓄参考答案： A本题考查财政投融资制度。财政投融资的五个基本特征： (1) 财政投融资是一种 政府投入资本金的政策性融资； (2) 财政投融资的目的性

3、很强， 范围有严格限制； (3) 计划性与市场机制相结合； (4) 财政投融资由国家设立的专门机构政策性 金融机构负责统筹管理和经营； (5) 财政投融资的预算管理比较灵活。第 6 题：某企业为一般纳税人， 2011年 3 月销售产品 100件，不含税单价为 2000元， 同时收取包装物使用费 20000 元，其账务处理为：借：银行存款 254000贷：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税 (销项税额 )34000其他业务收入 20000 根据以上材料可知，该企业的财务处理存在的错误是 () 。A. 销项税额计算错误，金额应为 26000 元B. 包装物使用费不应记入“其他业务收入”

4、科目，而应记入“营业外收入”C. 主营业务收入金额计算错误，应扣除销项税额，金额应为 166000 元D. 包装物使用费应视作价外费用，应并入销售额中计算增值税，其应交的销 项税额为 2906 元参考答案： D该企业的账务处理只存在一个错误， 即记入“其他业务收入” 科目的包装物使用 费应缴纳增值税，所以，D项所述正确，故本题答案为 Db第 7 题：某企业 2009年拥有房屋三栋，原值为 1000万元，其中两栋为厂房，另外一栋 该企业作为托儿所使用，原值为 300万元。该企业2009年应纳的房产税为 ()万元。(该省规定允许按原值一次扣除20%)A. 6.72B. 12.4C. 12D. 15

5、.6参考答案： A该企业2009年应缴纳的房产税为：(1000-300) X (1-20%) X 1.2%=6.72(万元)。第 8 题：政府进行宏观经济调控的首要目标是 ()bA. 充分就业B. 物价基本稳定C. 经济适度增长D. 国际收支平衡参考答案： A本题考查宏观经济调控的首要目标。 政府进行宏观经济调控的首要目标是充分就 业。第 9 题：国际税收协定，按参加国的多少可分为 () 。A. 一国和多国B. 双边和单边C. 双边和多边D. 单边和多边参考答案： C国际税收协定， 是指两个或两个以上的主权国家， 为了协调处理相互之间跨国纳 税人征税事务方面的税收关系， 本着对等的原则， 通过

6、政府谈判所签订的一种书 面税收协议或条约。国际税收协定，按参加国的多少可分为双边和多边两类。 第 10 题：下列不属于国有资本经营预算的试行原则的是 ()。A. 统筹兼顾，适度集中B. 相对独立，相互衔接C .收支平衡，留有结余D.分级编制，逐步实施参考答案： C本题考查国有资本经营预算的试行原则。C项不属于。第 11 题： 下一级政府能做的事一般不交上一级政府，上一级政府只处理下一级地方政府 不能处理的事务，体现了界定政府职责范围的 () 。A. 受益范围原则B. 分职治事原则C. 职责分开原则D. 权责明确原则参考答案： B第 12 题：路德公司 1996 年销售净额为 6000万元，业务

7、招待费支出为 25 万元，按照财务 会计制度规定，该项支出允许扣除的部分为 ()。A. 18 万元B. 21 万元C. 15 万元D. 10 万元第 13 题：( ) 是社会主义市场经济下十分重要的税收职能。A. 财政职能B. 保障职能C. 经济职能D. 监督职能参考答案： C经济职能是社会主义市场经济下十分重要的税收职能。第 14 题： 经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是( ) 。A. 瓦格纳B. 皮考克C. 马斯格雷夫D. 魏斯曼参考答案： C本题考查经济发展阶段论的提出者。 提出“经济发展阶段论” 的是马斯格雷夫和 罗斯托。第 15 题： 下列有关消费税税目税率

8、的对应，不正确的是 () 。A. 酒精 :5%B .化妆品:30%C .乘用车(汽缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升(含)的):12%D.高档手表:20%参考答案： C乘用车 (汽缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升( 含) 的) 消费税税率为 9%。第 16 题： 由政府投资及其收益形成的收入是 () 。A. 政府性基金B .企业所得税C .国有资产收益D.国债收入参考答案： C第 17 题： 不宜作为查账立案结论依据的纳税检查方法是 () 。A. 盘存法B. 分析法C. 联系查法D. 抽查法第 18 题： 对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是 （ ）A. 投入产出分析法B

9、. 成本效益分析法C. 公共劳务收费法D. 最低费用选择法 参考答案： D第 19 题： 按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的， 按组成计税价格计税，组成计税价格为 （ ） 。A. 组成计税价格=（材料成本+加工费）十（1-消费税税率）B. 组成计税价格=（材料成本+加工费）十（1-消费税税率）C. 组成计税价格=（材料成本+加工费）X （1-消费税税率）D. 组成计税价格=（材料成本+加工费）X （1-消费税税率） 参考答案： A委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，其计税依据为： 按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税， 没有同类消费品销售

10、价格的， 按 组成计税价格计税。 组成计税价格的公式为： 组成计税价格 =（材料成本 +加 工费）十（1-消费税税率）。第 20 题： “政府活动扩张法则”的提出者是 （）。A. 皮考克B. 马斯格雷夫C. 瓦格纳D. 鲍莫尔参考答案： C）。库存材料的单价应与最先一批购入库存材料的单价应与最后一批购入库存材料的单价应与最后一批购入库存材料的单价应与最先一批购入第 21 题： 下列关于先进先出法的表述，正确的是 （A. 当库存数量小于最后一批购入数量时, 的材料单价相等B. 当库存数量等于最后一批购入数量时, 的材料单价相等C. 当库存数量大于最后一批购入数量时, 的材料单价相等D. 当库存数

11、量大于最后一批购入数量时, 的材料单价相等参考答案： B本题考查先进先出法的表述。 先进先出法下： 当库存数量小于或等于最后一批购 入数量时, 库存材料的单价应于最后一批购入材料的单价相等。 当库存数量大于 最后一批购入数量时，应把大于的数量一次向前推算，加计成本。第 22 题：() 是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。A. 税务登记B. 停业登记C. 复业登记D. 变更税务参考答案： A主要考查税务登记的定义概念。 税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首 要环节和基础工作， 是征纳双方法律关系成立的依据和证

12、明， 也是纳税人必须依 法履行的义务。这是基本知识点，需要牢记。故答案为选项A。第 23 题： 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是 () 。A .家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B. 电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C. 装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为D. 饭店提供餐饮服务并提供酒水参考答案： A第 24 题：下列产品中 () 属于公共产品。A. 国防B. 衣服C. 食品D. 住房参考答案： A公共产品是向整个社会提供的， 具有共同受益和消费的特点， 其效用为整个社会 的成员所共同享有， 不能将其分割为若干部分， 分别归个人或社会集团享用。 如 国防就是公

13、共产品的典型事例， 国防提供的安全保障是对国内所有人提供的， 只 要生活在本国境内，任何人都无法拒绝这种服务。 私人产品的效用则是可分割的， 私人产品的一个重要特征就是它可以被分割为许多能够买卖的份额， 而且其效用 只对其付款的人提供，即谁付款谁享用。如衣服、食品、住房一经售出以后，其 效用即为购买者个人享用， 而不能归社会中其他个人所享用。 因此，这样的产品 属于私人产品。第 25 题：车船税采用定额税率，每辆载客汽车每年税额范围为 () 。A. 100 200 元B. 60 660 元C. 70400 元D. 1000元以上17%）将自产产品 100 件无偿捐1000 元，其正确的账务处理

14、为117000100000 17000117000100000 17000117000117000第 26 题： 我国政府采购法中建立的回避制度符合 ( )A. 公开透明原则B. 公平竞争原则C. 公正原则D. 诚实信用原则 参考答案： C本题考查回避制度的内容。 我国政府采购法中建立的回避制度符合公正原则 第 27 题：人民法院审理上述案件，应当在收到上述状之日起 () 内做出终审判决A. 15 日B. 1 个月C. 2 个月D. 3 个月参考答案： C第 28 题：某企业 (增值税一般纳税人，适用增值税税率为 赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为 ( ) 。A. 借：营业外支出 贷：主

15、营业务收入 应交税费应交增值税 ( 销项税额 )B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税 ( 销项税额 )C. 借：银行存款贷：营业外支出117000D. 借：主营业务成本 贷：应交税费一应交增值税 (销项税额 ) 117000 参考答案： A 本题考查增值税的账务处理。无偿捐赠视同销售，缴纳增值税。A 是正确的。第 29 题： 纳税人出口 () 货物时，增值税征收税率为零。A. 原油B. 糖C. 白金D. 服装 参考答案： D纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的天然 黄牛、麝香、铜、白金等货物外，其增值税征收税率为零。故本题答案为D。第 30 题

16、： 纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起 ( ) 内缴 纳税款。A. 3 日B. 5 日C. 7日D. 10 日 参考答案： C第 31 题： 在稳定器中的税收调节是指 ( ) 。A. 税收收入的自动调节B. 课税对象的自动调节 C .累进税率的自动调节D .纳税人的自动调节 参考答案： C第 32 题： 不属于复式预算中资本预算支出内容的是 () 。A. 环境保护支出B. 战略物资储备C. 对公营企业的投资D. 政府贷款 参考答案： A第 33 题： 允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣 除，以减轻税负的做法被称为 () 。A. 税收豁免B.

17、 税收抵免C .纳税扣除D.盈亏相抵参考答案： B税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中， 以一定比率从其应纳 税额中扣除，以减轻其税负。第 34 题：老王有两套住房，将一套出售给老李，成交价格为 100000 元；将另一套两室住 房与老刘交换成两处一室住房，并支付换房价款 40000 元。下列说法正确的是 ( ) 。A. 甲应缴纳契税 3000 元B .乙不应缴纳契税C .乙应缴纳契税 2000元D.丙不缴纳税款参考答案： D第 35 题： 改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是 ( ) 。A. 上升B .保持平稳，变化不大C. 下降D .基本平穗，但个别年份上

18、升较大 参考答案： C改革开放以来， 国民经济实现了快速发展， 与此同时， 我国财政支出占国内生产 总值的比重却呈现出明显下降的趋势。第 36 题： 文教科学卫生支出属于 ( ) 。A .积累性支出B .消费性支出C. 补偿性支出D. 转移性支出参考答案： B属于社会消费性支出的有行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，还有 工交商农等部门的事业费等。第 37 题： 财政支出根据不同的依据有不同的分类，其中，属于一般利益支出的是 ( ) 。A. 国防支出B. 教育支出C. 医疗卫生支出D. 企业补贴支出参考答案： A财政支出依据收益范围的不同可分为一般性利益支出和特殊利益支出。 其中，国

19、防支出属于一般性支出； 教育支出、 医疗卫生支出和企业补贴支出属于特殊利益 支出。故本题答案为 A。第 38 题：某企业 1995年 10 月 12 日收回委托加工的酒精一批，应缴纳的消费税 3000元 已由受托方扣缴，已知该企业期初库存的委托加工酒精价值 5 万元，期末库存 的委托加工酒精价值 3 万元，减少部分被该企业用于生产粮食白酒，本月该企 业实现销售 24 万元，则应缴纳消费税 ( )。A. 6 万元B. 5.6 万元C. 58500 元D. 5.7 万元参考答案： B第 39 题：亚当斯密的税收四原则不包括()。A. 适度B. 省费C. 确定D. 便利参考答案： A第 40 题：严

20、格地说， ()并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。A. 前转B. 后转C. 消转D. 税收价格化参考答案： C本题考查消转的内容。 消转并未将税收负担转移给他人， 这是一种较为特殊的税 负转嫁第 41 题：关于累进税率的说法，错误的是 。A. 在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B. 在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C. 对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全 额累进税率计算的应纳税额D. 按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差 额为速算扣除数按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进

21、税率计算的应纳税额 第 42 题：国库集中收付制度中集中收付的对象主要是 ( ) 。A. 财政性收支B. 企业收支C. 个人收支D. 信贷收支 参考答案： A本题考查财政性收支。国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。 第 43 题：税收的目的是 () 。A. 满足政府工作的需要B. 实现国家职能服务C. 形成特定分配关系D. 完善社会整个生产关系的有机组成部分参考答案： BA、C、D三项都属于税收的本质内涵，其中，B选项是税收的目的，故本题答案 为 B。第 44 题： 我国进行的养老保险制度改革试点中，企业缴费应遵循的规定是 ()。A. 小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金B.

22、大部分进入个人账户，小部分进入统筹基金C. 全部进入个人账户D. 全部进入统筹基金 参考答案： D本题考查养老保险企业缴费的规定。企业缴费全部进入统筹基金。 第 45 题： 根据房产税暂行条例规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房 产应 ()。A. 以 1.2%税率征收房产税B. 减征房产税C. 免征房产税D. 以12烦率征收房产税参考答案： C根据房产税暂行条例 第 5 条的规定， 由国家财政部门拨付事业经费的单位自 用的房产免纳房产税。故本题答案为 C。第 46 题：某内资企业经税务部门认定 2004年度发生亏损 50 万元， 2005年度应纳税所得 额为 52 万元，则 2005

23、 年度应纳企业所得税为 () 。A. 3600 元B. 5400 元C. 6600 元D. 171600 元参考答案： A第 47 题：对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是 () 。A. 3 年B. 5 年C. 10 年D. 无限制参考答案： A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，也就是说对偷税、抗税、骗税的， 税务机关的税款追征期为 3 年。第 48 题：( ) 是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和价 格。A. 价格拍卖B. 收益拍卖C. 竞争性出价D. 非竞争性出价参考答案： ABC

24、D第 49 题：税务检查人员对某企业 (增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%)进行检 查，发现该企业将一笔贷款 20000元(含税价格 )记入“资本公积”账户，导致 企业少缴增值税 () 元。A. 0B. 2905.98C. 3400D. 4096.39参考答案： B本题考查增值税的账务处理。 少缴增值税为20000/(1+17%) X 17%=2905.98(元)。第 50 题：按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为 () 。A. 5%B. 6%C. 13%D. 17%按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为 5%。第 51 题： 产生国际避税的内在动机是 () 。A. 税制差异

25、B. 税法不完善C .对利润的追求D .监督失控参考答案： C跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。第 52 题： 政府凭借资本所有权取得的非税收入是 () 。A. 教育费附加收入B. 国有资产收益C. 公债收入D. 预算收入参考答案： B第 53 题： 货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之 日止，不得少于 () 。A. 10 日B. 15 日C. 20 日D. 25 日参考答案： C本题考查招标采购的时间。 货物和服务的招标采购， 自招标文件发出之日起至投 标人提交投标文件截止之日止，不得少于 20日。第 54 题：中期国债的时间期限是 () 。A.

26、 15年B. 25年C. 110年D. 210年参考答案： C偿还期限较短的称短期国债， 通常把一年以内还本付息的国债称为短期国债； 偿 还期限较长的称为长期国债，通常将 10年以上还本付息的国债叫做长期国债； 介于两者之间即 1 年以上 10 年以下的国债称为中期国债。按照这种标准分类的 目的在于依据债券期限的长短对财政收入和支出的影响不同； 确定合理的期限结 构，以便国家高效率地运用所筹措的资金。第 55 题：下列选项中需要征收契税的情况有 () 。A. 企业分立中，对派生房、新设方承受原企业土地、房屋产权的B. 在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于 转移的C.

27、 对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的D. 企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各 方为相同投资主体的参考答案： C主要考查契税的征税范围， 包括：(1) 国有土地使用权的转让； (2) 土地使用权的 转让；(3) 房屋买卖；(4) 房屋赠与；(5) 房屋交换；(6) 企业改革中有关契税政策， 其中包括有企业合并， 企业分立， 企业股权重组， 企业注销破产， 企业出售； (7) 房屋附属设施有关契税政策。故答案为选项 C。第 56 题： 关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是 ()。A .办理工商登记后， 15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B. 自

28、办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C. 自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D. 扣缴义务人自扣缴义务发生之日起 10日内，按照所代扣、代收的税种，分 别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿参考答案： D第 57 题： 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税 务登记证件的，处 () 的罚款。A. 2000 元以上B. 1000 元以上C. 1000 元以上 5000元以下D. 2000 元以上 10000 元以下参考答案： D纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务 登记证件的，处 2000 元

29、以上 10000元以下的罚款；情节严重的，处 10000元以 上 50000 元以下的罚款。第 58 题： 对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是 () 。A. 3 年B. 10 年C. 15 年D. 没有期限参考答案： D对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是无期限的。第 59 题：下列无形资产中属于不可辨认的无形资产是 ( ) 。A. 商标权B. 专利权C. 著作权D. 商誉参考答案： D第 60 题：企业所得税采用的税率为 ( ) 。A. 50%B. 17%C. 30%D. 33%参考答案： D多项选择题第 61 题：下列行为中不可以申请财政行政复议的有 () 。A. 认为财政机关侵

30、犯了合法的经营自主权的B. 对财政法规不赞同的C. 对财政机关内部奖励制度不赞同的D. 对财政机关的罚没行为不服的E. 对财政机关人事任免决定不服的参考答案： BCE对财政法规、规章或者具有普遍约束力的决定、命令不服的，不能申请复议，对 财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的，不能申请复议；对财政法律、法 规规定不服的行为，不能申请复议。第 62 题：关于财政行政诉讼正确的有 ()。A. 原告是认为财政行政机关的具体行政行为侵犯了自己的合法权益的公民或法人B. 被告是被原告指控某具体行政行为违反原告的合法权益的财政行政机关C. 财政行政诉讼的主管机关是财政部D. 财政行政诉讼的对象是被告参考

31、答案： AB第 63 题：增值税专用发票检查的一般方法是 ()。A. 鉴别真伪B .逻辑审核C. 就地调查D. 横向调查E. 双重稽核参考答案： ABCE(1) 鉴别真伪。 (2) 逻辑审核。 (3) 就地调查)。增值税专用发票检查的一般方法：(4) 交叉传递。 (5) 双重稽核。第 64 题： 衡量宏观税负的指标主要是 (A. 国民生产总值负担率B. 全部税收负担率C. 直接税收负担率D. 间接税收负担率E. 国民收入负担率参考答案： AE衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值 ( 或国内生产总值 ) 负担率和国民收入 负担率。第 65 题：从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特

32、征 ()A. 受益范围被限定在整个国家的疆域之内B. 地方当局具有独立的宪法所保障的权力C. 全国性公共产品和服务的提供者为中央政府D. 得到上级授权的地方当局进行地方决策E. 可以实现资源配置的有效性与分配的公平性参考答案： AC从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征： (1) 其受益范围 被限定在整个国家的疆域之内； (2) 全国性公共产品和服务的提供者为中央政府， 而不应该是某一级地方政府。第 66 题： 下列选项中，属于财政转移性支出的有哪些 ?()A. 失业救济金B. 债务利息C. 行政管理费D. 事业经费E .企业亏损补贴参考答案： ABE转移性支出直接表现为资金的

33、无偿地、 单方面地转移， 主要包括政府部门用于补 贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。其中，ABE三项都属于财政转移性支出的种类。CD 两项属于财政的购买性支出的种类， 故本题不选。综上 可知，本题答案为 ABE。第 67 题： 计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是 ()。A. 从销售方取得增值税专用发票注明的税额B. 从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C. 运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额D. 工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明金额按规定扣除率计算的 进项税额E. 从小规模纳税人取得的普通发票上注明金额按规定税率计算出的进项税 额参考答案： ABC

34、D第 68 题： 税法的正式渊源包括 ()。A. 宪法B. 税收法律C. 税收法规D. 国际税收协定E. 判例 参考答案： ABCD判例是税法的非正式渊源。第 69 题： 政府收费的原则有 () 。A. 受益与成本必须对称原则B. 公共收费的非重叠性原则C. 自主性原则D. 效益最大化原则参考答案： AB第 70 题： 下列表示国债相对规模的指标有 () 。A. 国债依存度B .财政偿债率C. 国债负担率D. 国债发行额占国内生产总值的比率E. 国民生产率参考答案： ABCDE项应改为国民经济偿债率。第 71 题： 下列所得中，属于企业所得税的征税对象的有 () 。A .销售货物所得B .提供

35、劳务所得C. 转让财产所得D. 股息红利等权益性投资所得E. 国债利息所得 参考答案： ABCD企业所得税是指国家对境内企业的生产、 经营所得和其他所得依法征收的一种税 其征税对象包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权 益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他 所得。 E 项国债利息所得为免税收入。第 72 题： 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，包 括 ()。A. 决策者的选拔制度B. 决策信息的搜集传送制度C. 公共产品的效率评估制度D. 政府的收入和支出制度E. 审计监督制度 参考答案： ABCDE第 7

36、3 题： 关于变更税务登记，下列说法正确的有 () 。A .纳税人税务登记内容发生变化的， 无论是否需要到工商行政管理机关或者 其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B. 纳税人税务登记内容发生变化， 不需要到工商行政管理机关或者其他机关 办理变更登记，不需要到税务机关申报办理变更税务登记C. 办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内D. 办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E. 纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地 税务机关 申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记 参考答案： ACDE

37、第 74 题：西斯蒙第的税收原则在亚当斯密四原则基础上增加了 ()。A. 税收不可侵蚀资本B. 不能对社会总产品征税C. 征税不能涉及纳税人的基本生活费D .不可因征税致使应税财富逃到国外E. 不可对剩余产品征税参考答案： ABCD第 75 题： 在会计报表的检查中，属于资产负债表的审查分析项目的是 ()。A. 应收账款、应付账款项目的审查B. 销售费用的审查C. 待摊费用、预提费用项目的审查D. 固定资产的审查E. 主营业务收入的审查主要考查资产负债表的纳税检查，包括：应收账款、预付账款、预收账款、应付 账款项目的审查；固定资产的审查；递延资产项目的审查； 各项存货项目的审查。 故答案为选项

38、 AD。第 76 题：发票检查的方法包括 () 。A. 顺向检查法B. 逆向检查法C. 对照检查法D. 票面逻辑推理法E. 分析法 参考答案： ABCD发票检查的方法包括：对照检查法；票面逻辑推理法；顺向检查法；逆 向检查法；增值税专用发票检查法。第 77 题： 财政政策稳定功能所表现的主要特征是 () 。A. 持续性B. 无偿性C. 强制性D. 补偿性E. 反周期性参考答案： DE本题考查财政政策稳定功能所表现的主要特征。 财政政策稳定功能所表现的主要 特征是反周期性和补偿性。第 78 题：按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以分为 () 。A .资源配置职能B .收入分配职能C. 经

39、济稳定职能D .社会公平职能E .经济公平职能参考答案： ABC财政职能是财政这一事物内在的功能， 它体现了财政的本质要求。 依据社会主义 市场经济体制的要求， 财政职能可以概括为资源配置职能、 收入分配职能和经济 稳定职能。故本题答案为 ABC。第 79 题：国债相对规模的衡量指标主要是 () 。A. 国债依存度B. 财政偿债率C. 国债负担率D. 国债发行额E .国民经济偿债率参考答案： ABCE本题考查国债相对规模的衡量指标。 国债相对规模的衡量指标主要是： 国债依存 度、财政偿债率、国债负担率、国民经济偿债率。第 80 题：确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括 ( ) 。A.

40、收入划分效率B. 支出划分效率C. 资源配置效率D. 转移支付效率E. 帕累托效率参考答案： ABD确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括收入划分效率、 支出划分效率、 转移支付效率。案例分析题甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于两国所得80万元，甲、乙、 丙三国的所得税税率分别为 40%、 30%、 50%。第 81 题： 在分国抵免法下，中国应对上述所得征收所得税税额为 () 。A. 80 万元B. 76.7 万元C. 12 万元D. 0参考答案： C第 82 题： 在综合抵免法下，上述所得的抵免额为 () 。A. 80.7 万元B. 76 万元C. 12 万元D. 0参考答

41、案： B第 83 题： 在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为 ()。A. 12 万元B. 8 万元C. 4 万元D. 0参考答案： D第 84 题： 在扣除法下，甲国对上述所得征税 (A. 80 万元B. 64 万元C. 49.6 万元D. 0 参考答案： C第 85 题：若乙对外国居民来自己国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国抵免法消 除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得 应征所得税税额为 () 。A. 36 万元B. 24 万元C. 12 万元D. 0 参考答案： C某保险公司 2005年 10 月份发生以下经济业务：(1) 取得保费收入

42、 50 万元；(2) 取得初保业务收入 10 万元，付给分保人的保费金额为 8 万元；(3) 变卖房产取得转让收入 100 万元；9 万元。( 金融保险税目营业税税率为 5%)：)。)。(4) 出租，房产取得租金收入 根据以上资料，回答下列问题 第 86 题： 该保险公司 10 月份的营业额为 (A. 152 万元B. 161 万元C. 167 万元D.169 万元 参考答案： D第 87 题： 该保险公司 10 月份应纳的营业税为 (A. 4.1 万元B. 7.87 万元C. 8.05 万元D. 8.45 万元 参考答案： D某商业企业为增值税一般纳税人， 3 月份外购自行车 1000 辆，

43、每辆 1500 元， 取得增值税专用发票注明税额为 255000元，当月销售自行车 1000 辆，取得不含 税销售收入 2000000 元，每辆不含税价 2000 元；该企业工会领取上月库存自行 车 20 辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车 200 辆作为利润分配给 投资者。根据上述资料，回答下列问题： 第 88 题： 该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是 ( ) 。A. 该批自行车视同销售计算销项税额B. 该批自行车不计算销项税额C. 该批自行车不得抵扣其进项税额D. 该批自行车的进项税额可以进行抵扣参考答案： BC第 89 题： 该企业将自行车作为利润分配给投资者，正

44、确的税务处理是 () 。A. 不用计算销项税额B. 应计算销项税额为68000元C. 应计算销项税额为58119.66元D. 不得计算进项税额参考答案： B第 90 题： 该企业当期应纳的增值税额为 () 。A. 85000 元B. 91800 元C. 153000 元D. 159800 元参考答案： D某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入 1 800万元，支付合理的工资薪 金总额 200万元 ( 含残疾职工工资 50 万元) ，业务招待费 80万元，职工福利费 60万元，职工教育经费 30 万元，利润总额为 200万元。另外，企业当年购置环 境保护专用设备支出 600 万元，购置完毕即

45、投入使用。企业所得税税率为25%。第 91 题： 该企业 2008 年度允许税前扣除的工资薪金为 () 万元。A. 150B. 200C. 250D. 300参考答案： C本题考查企业所得税的扣除。支付给残疾职 32212 资的 100%可以加计扣除。 200+50=250万。第 92 题：该企业 2008 年度不允许税前扣除的业务招待费为 () 万元。A. 9B. 32C. 48D. 71参考答案： D本题考查企业所得税的扣除。业务招待费的 60%为80X 60%=48万，销售收入的 5%为1800X 0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。 第 93 题：该企

46、业 2008 年度允许税前扣除的职工福利费为 () 万元。A. 28B. 32C. 35D. 60参考答案： A本题考查企业所得税的扣除。200X 14%=28万，而实际发生的职工福利费 60万 元，此处可以扣除 28万。第 94 题：该企业 2008 年度允许税前扣除的职工教育经费为 ( ) 万元。A. 30B. 5C. 4D. 3 参考答案： B本题考查企业所得税的扣除。 200X 2.5%=5万，实际发生的为 30 万，所以此处 可以扣除 5万。剩下的以后年度结转扣除。第 95 题： 税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定 比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为 ()万元。A. 600B. 240C. 60D. 30参考答案： C本题考查企业所得税的扣除。 企业购置并实际使用环境保护专用设备， 可以按设 备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是 600 X 10%=60万元。第 96 题：该企业 2008 年度应纳税所得额为 () 万元。A. 200B. 257C. 271D. 278参考答案： D本题