离任审计流程

1、离任审计流程1 目的与适用范围为加强XX集团对各重要岗位人员离任的管理，根据中华人民共和国审计法等 有关法律法规及XX集团规章制度之有关规定，特制定本流程。本流程适用于对XX集团对各重要岗位人员离任审计。2 职责与权限2.1具体职责与权限参照XX集团内部审计流程执行。3 有关规定3.1 XX集团各被审计对象，必须按照有关规定积极协助和配合集团公司督察审计部开展 审计工作，严格执行审计结论、审计决定和审计建议。3.2 审计人员办理审计事项， 必须严格遵守审计职业规范， 忠于职守， 遵循独立、客观、 公正、保密的审计原则。4 审计内容4.1 对经办事项是否越权审批、行政权力是否运用得当。4.2 是

2、否承担了相应的管理责任。4.3 任期经济责任的履行情况。4.4 是否存在腐败情况。4.5 其他需要审计的事项。5 审计程序5.1集团公司办公室在各重要岗位人员将离任时，向集团公司督察审计部提出离任审计 委托。离任审计委托书须经XX集团董事长审批。5.2集团公司督察审计部根据审计委托书的内容组成审计小组，并通知被审计人员和相 关单位，审计通知应包括：被审计人员及审计项目名称；审计目的及审计范围；审计时 间；被审计人员以及单位应提供的具体资料和其他必要的协助；审计小组名单；XX集团董事长批准。5.3被审计人员和单位在接到审计通知 3个工作日内，按审计通知要求准备好有关资料。 审计组可采取就地审计、

3、报送审计、联合审计等方式进行审计。5.4审计组对审计事项实施审计，并依据审计目标获取不同类型的审计证据。审计证据 应当具备充分性、相关性和可靠性。审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，审计 工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定 及实施情况。5.5审计人员应在审计实施结束后，以经过审核的审计证据，形成审计结论建议，出具 审计报告草案。如有必要，审计人员可以在审计过程中提交期中报告，以便及时采取有 效的措施。审计报告草案应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性。5.6 审计报告草案应包括以下主要内容：审计概况；审计依据；审计结论；审计决定； 审计建议。审计结

4、束后，应在 15 天内出具审计报告草案，并向被审计人征求意见。被 审计人应当自收到审计报告草案之日起 3 个工作日内将书面意见送交审计小组或集团公 司督察审计部，逾期没有提出书面意见的，视为无异议。5.7 集团公司督察审计部根据审计小组征求意见的审计报告草案，送相关单位传阅后形 成审计报告终稿，经 XX 集团董事长审批后，将审计决定和审计建议下发至相关单位执 行，并报送单位负责人和有关部门。5.8 被审计个人对审计决定、审计建议如有异议，应在收到审计决定、审计建议之日起3 个工作日内提出复议申请。5.9 因受客观因素和审计手段限制，或者由于被审计人员的原因无法完成必要审计程序 的，集团公司督察审计部可以对有关事项提出有保留的审计意见。5.10 集团公司督察审计部应对所有审计项目定期进行检查，落实相关单位对审计决 定、审计建议的执行情况。5.11 审计项目结束后