会计基础工作标准化管理办法

1、会计基础工作标准化管理办法1 总则1.11.1 为进一步加强总经理部所属各工区及作业工区的会计基础工 作，实现标准化管理，根据会计基础工作规范和股份公司相关规 定，制定本办法。1.1.2 2各工区财务负责人对本工区的会计基础工作标准化管理负领 导及执行责任。2 基本规定2.2.1 1各工区从事会计工作的人员必须持有财政部门颁发的会计从 业资格证书。设置会计机构和进行独立核算的工区， 应当配备两名及 以上会计人员，并在出纳以外的会计人员当中指定会计主管人员。2.22.2 各工区应建立健全内部会计管理制度，内部会计管理制度包 括但不限于：内部会计管理体系、内部会计控制制度、会计人员岗位 责任制度、

2、会计人员岗位守则、账务处理程序制度、稽核制度、原始 记录管理制度、财产物资清查制度、财务收支审批制度、成本核算制 度、财务会计分析制度、重大财务事项报告制度、会计从业资格监督 检查制度、债权债务清理及签认制度、工程收尾财务清算及档案移交 制度。2.32.3 各工区应加强会计管理工作，提高工作效率，职责明确，严 明纪律，并结合本工区实际情况建立健全会计人员岗位责任制度。各工区应将会计人员岗位责任制度和会计人员岗位守则书写并上墙，便于执行会计人员工作岗位一般可分为：会计主管、主管会计、出纳、核 算会计、会计档案管理等。可以一人一岗，一人多岗，或一岗多人， 但出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账

3、簿的登记，各项实物 验收保管，以及稽核和会计档案保管工作；会计不得兼管出纳工作的 现金收支等职能。3 标准化及规范3.13.1 会计科目3.1.13.1.1 各工区应按照股份公司要求，根据实际情况设置和正确使 用会计科目，进行会计核算。各工区必须严格执行股份公司会计科目体系， 不得随意改变和打 乱会计科目编号；各工区有增加的科目，其编号可利用有关科目之间 预留的空号。3.1.23.1.2 统一规定的会计科目，本工区没有相应会计事项的，可以 不设。根据业务需要，各工区可在会计制度规定的范围内，增减或合 并会计科目。3.1.33.1.3 明细科目的设置，各工区可根据需要自行确定，但不能将 总账科目

4、改降为明细科目使用。3.23.2 会计凭证3.2.13.2.1 会计人员应严格按照会计法规及股份公司规定办理会计业 务，进行会计凭证记录管理。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。322322 原始凭证包括外来和自制两种，是经济业务发生取得的书面证明。会计人员对发生的每一项经济业务， 都必须取得和填制合法 的原始凭证。原始凭证必须具备一下内容：凭证的名称、填制凭证日期，填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人员的签名和盖章，接受凭证单位名称和经济业务内容、数量、 单价和金额。除国家允许用票单位自行确定式样印制的票据 （如邮政、 电讯、铁路、公路、航空等部门的票据）外，其余的外来原始凭证均 应套印有县（市

5、）以上税务机关发票监制章或财政机关票据监制章。 自制对内使用的原始凭证，应注明该经济业务的相关内容，并具有相 关部门人员的签名或盖章。3.2.33.2.3 各工区必须保证入账原始凭证合法有效。外来原始凭证符合国家法规有关规定；自制原始凭证合法有效、手续齐全。3.2.43.2.4 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。3.2.53.2.5 记账凭证应有以下人员依次签章：制证人员、稽核人员（包 括业务稽核和税务稽核）、出纳人员、会计机构负责人。各有关人员 应于记账凭证打印输出后，及时加盖印章，以明确各自的责任。结账后发现记账凭证错误的， 只能运用补充登记更正错误的方法 实现留有痕迹修改，不

6、得在打印输出的凭证上直接修改。3.2.63.2.6 会计凭证的整理和装订工作应指定专门的会计人员负责。会计人员应当按照编号顺序，将会计凭证分类放置，妥善保管。月末结账后会计人员应将会计凭证组卷、 装订，加具封面并填齐 各项内容。银行对账单应每月打印，并与银行存款余额调节表一起装 订在每月最后一张银行付款凭证之后。3.33.3 会计账簿331331 各工区应依法设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、 日记账和其他辅助性账簿。3.3.23.3.2 会计账簿的基本内容包括封面、目录、账簿使用登记表和 账页。已启用的账簿应贴花并在印花税票上划双红线注销。3.3.43.3.4 各工区应按照规定的一级科

7、目名称及顺序设置总账，按照 二级科目及子目设置明细账，按照财务管理的需要设置辅助账。 各种 辅助账应包括起止时间、业务内容、金额变化、对方单位名称等内容。3.3.53.3.5 各工区应定期对会计账簿记录、实物资产等与往来单位或 者个人进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。3.3.63.3.6 会计账簿的打印、整理和装订工作应指定专门的会计人员 负责。各种打印账簿应在年报审定后一个月内合并装订完毕，按册编写流水号。3.43.4 财务会计报告3.4.13.4.1 各工区财务会计报告应做到账表相符、表表相符，数字真 实、计算准确、内容完整。3.4.23.4.2 各工区向总经理部报送的财务会计报

8、告， 统一使用 A4A4 纸打 印。加具封面和报表目录，封面上应注明：工区名称、地址、所属年 度（季度、月份） 、报送日期、编报人，财务机构负责人或总会计师 及法定代表人签章，并加盖工区公章。343343 凡归档的财务会计报告均应保存盖有工区公章的原件。财 务会计报告的整理和装订工作由编报人负责，应于报告报出后一个月 内装订完毕，并依次编定页码。344344 编报人应于项目结束时编制移交清册和移交目录，向上一 级负责档案管理的财务部门办理移交。3.53.5 会计电算化3.5.13.5.1 各工区财务部门应建立健全会计电算化岗位责任制、 操作 管理制度、计算机软硬件和数据管理制度、档案管理制度和

9、内部管理 制度等。3.5.23.5.2 各工区必须按照股份公司的要求，采用统一的财务软件进 行账务处理，未经股份公司批准，不得使用其他账务处理软件。3.5.33.5.3 会计软件的电子数据由具有相应职责的人员每周至少做一 次备份。每次备份应校验备份数据的完整性和正确性并做好记录，备份数据应至少两份并予以妥善保管。会计软件升级应做好每个版本的 备份。3.63.6 会计档案3.6.13.6.1 各工区必须严格执行股份公司会计档案管理的相关办法， 加强会计档案管理工作，设立会计档案管理岗位，健全和完善会计档 案的立卷、归档、保管和销毁等管理制度，确保会计档案保管安全， 存放有序、查阅方便，严防泄密、

10、毁损和散失。362362 会计档案包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告等。正 式投入运行的会计软件，系统建设过程中发生的全部技术资料视同会 计档案。3.6.33.6.3 会计档案的每本装订厚度应为 20mm20mm，应采用档案部门统一 发放的各类牛皮纸制的圭寸面和指定规格的档案盒，并填齐各项内容。364364 各工区应建立会计档案调阅登记簿，注明档案名称、调阅 日期、调阅人员姓名和工作单位、调阅事由、复印内容、归还日期、 审批情况等内容。3.73.7 其他3.7.13.7.1 会计人员工作变动办理交接，必须填制会计工作移交清单 办清交接手续，移交过程中必须财务机构负责人或单位负责人监交。3.7

11、.23.7.2 各工区财务机构应指定专人负责文件收发工作。收到文件 均应在收文簿上登记并编号，填制收文处理签，报会计机构负责人签 批，经办人和传阅人均应签阅。电子文档应每周打印一次，并归整存 档。4 考核评比4.4.1 1 总经理部每年将对各工区会计信息质量和会计基础工作标准 化进行检查、考评，并将考评结果作为各工区年度评先奖惩的一个依 据并上报股份公司财会部备案。会计信息质量综合评价表工区名称：考核项目内容标准分考核分评价标准一、会计机会计机构3组织机构是否健全构与会计人员（6分）会计人员3人员素质二、会计核会计科目5会计科目设置算（10分）核算的及时性与真实性5核算规定二、会计凭1、外来原始单据入账5原始单据审核证2、自制原始单据入账5手续、签章齐全（25分）3、记账凭证审核4手续、签章齐全4、经济业务性质审核6科目运用是否正确5、记账凭证装订5是否按规定及时装订四、会计账簿现金、银行日记账日清月 结5银行对账单、现金盘点表（15分）辅助台账5账账相符、账实相符账簿装订5是否按规定及时装订五、财务报8账表致账表致告（12分）建造合同资料4建造合同支持文件六、指挥部数据真实性5资料真实性报送资料（8分）数据及时性3资料及时性七、财