XX公司预算方法

1、湖北全面预算治理体系草案2021年五月1、 全面预算所要到达的目标 3一企业全面预算治理的总体目标 3二全面预算责任目标体系 3三全面预算治理的组织体系.6.2、 全面预算治理内容 7.3、 预算编制程序与方法 7.4、 预算执行与监督限制 12一全面预算执行1.2（2） 系统业务流程图13（3） 全面预算限制反应145、 预算差异分析与调整 16一预算执行情况分析: 16二预算调整176、 考核评价18七、预算治理的内部审计18一、全面预算所要到达的目标一企业全面预算治理的总体目标根据公司开展定位及战略目标为年平均增长速度大于20% ,到2021年实现销售收入1.5亿元,工业总产值实现1.2

2、亿元,实现利 润750万元的战略规划,为到达“完成以全面预算治理,实现财务管 理从简单核算到预算、预测、限制和评价的全面预算治理的转变的目标,我们提出了全面预算的总体目标体系：即以全面预算治理流程 再造为政策导向；以销售为龙头,以本钱费用限制为重点,以资金平 衡为准绳.二全面预算责任目标体系主要以财务预算指标作为主要限制标准, 作为实现目标不能突破 的红线,再与经济责任制、资产经营责任制、资金集中治理等日常管 理有机结合,划分不同的预算限制主体,确定不同的治理手段.同时, 还根据不同预算执行主体的特点选择不同的财务指标作为核心预算 指标的分解及限制的具体形式.年度消耗定额 新产品消耗定额 新产

3、品开发投入 检测设备投入 检测费用调剂及副产品收支包装物处理废料处理根据全面预算指标的分解体系和企业经济责任制的分解体系保 持一致的原那么,将全面预算指标按利润驱动因素和权责转化为各部门 的预算指标,形成“4W口管画法、经营部门、生产单位一班组|一I 的指标分解体系,使全面预算指标分解落实到生产经营全过程的各个 部门、环节、岗位,并逐级建立起各负其责、环环相扣的责任限制体 系.就企业目前情况来看,企业全面预算治理的各项审批职能可主要集中在总经理办公室.如果企业下一步准备实施公司体制改革,那么全面预算治理的最终审批职能由公司董事会履行.在全面预算治理实施前期建议抽调相关部门业务骨干组建工程小组,

4、研究企业预算治理实施方案,以保证预算治理工作的顺利开展.待系统正式上线运行后,组建预算治理办公室,负责传达预算的编制 方针；指导预算编制；对预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总； 监督、限制预算执行情况；形成预算执行报告和预算差异分析报告,向全面预算治理办公室提出预算修正建议全面预算治理内容全面预算是根据先销售预算、经营预算,后报表预算的流程进行并根据企业各部门承当经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算.附财务预算内容及其之间的关系图预算编制程序与方法预算编制程序：企业编制预算,一般应根据“上下结合、分级编1、制、逐级汇总的程序进行.下达目标：公司办公室根据企业开展战略和预算期经

5、济形势的初步预测,在决策的根底上提出下一年度企业财务预算目标,包括销售目标、本钱费用目标、利润目标和现金流量目标,并确定财务预算 编制的政策,由预算治理层下达各部门.2、 编制上报：各部门根据预算治理层下达的财务预算目标和政 策,结合自身特点以及预测的执行条件,提出详细的本部门财务预算 方案上报预算治理办公室.3、 审查平衡：预算治理办公室对各部门上报的财务预算方案进行 审查、汇总,提出综合平衡的建议.在审查、平衡过程中,预算治理 层应当进行充分协调,对发现的问题提出初步调整的意见, 并反应给 各有关部门予以修正.4、 审议 预算治理办公室在各部门修正调整的根底上,编制出企业财务预算方案,报预

6、算治理层讨论.对于不符合企业开展战略 或者财务预算目标的事项,企业预算治理层应当责成有关部门进一步 修订、调整.在讨论、调整的根底上,预算治理办公室正式编制企业 年度财务预算草案,提交董事会或总经办审议批准 .5、下达执行：预算治理办公室对董事会或总经办审议批准的年度总 预算,分解成一系列的指标体系,由财务预算治理层逐级下达各部门 执行.对于预算的编制,我们建议采取经营、非经营预算与资金收支预 算有机结合的方式.通过对经营与非经营预算涉现与否的判断, 可实 现在经营预算编制的同时生成资金收支预算 ,并最终到达损益预算、 资产负债预算、现金流量预算的相互关联、相互钩稽、相互依存.附企业财务预算及

7、方案流程图预算流程图经营预算与非经营预算资金收支预算1. 是否当期2. 考虑账期3. 经营方式L/ 销售收入预算1Jk.4销售资金回笼预算/非经营收入预算调剂收入、营业外收是否当期结算方式J,非经营资金31XZ采购预算含原材料、动力仁是否当期结算方式采购资金支出预算1WZ职工薪酬预算是否当期LJ/ 新酬支出. /制造费用预算r1是否涉及现金L/4制造费用支出预算/销售费用预算Ik.广、是否当期涉及现金工销售费用支出预算/财务费用预算Hik飞是否当期涉及现金财务费用支出预算./治理费用预算fedF、是否当期涉及现金L4仁田、治理费用支出预算产Z产品销售税金所得税预算4是否当期涉及现金个F、是否涉

8、及现金LJ利润分配预算.资本性支出预算是否当期4taJ.筹、投资预算归还到期借款是否现金税金支出预算股利支出预算资本支付预算资金余额企业各部门财务预算编制程序图相关部门总经办总经办 产品目录 利润预测1销售部门财务部销售价格4采购部采购价格采购方案采购费用由总经由预算由财务公司各理及总治理办部相关部门单经办公公室人人员位室成员员及财组成,制务相关定对销人员.售收入、-A协调相-A制订本销售价关部门部门预格、本钱确定采算水平等购基准核算毛本部门重大指价格、成利本钱预标进行本指标、资产负算评价修费用指债正标、其他现金流相关指量标、写入预算附例采购基准价格、销售基准价格制定流程图采购价格1:常规产品

9、供给基准价格制定流程投资部预留总经办各销售部门预算编制拟采用的方法:方法适用范围应用说明固定预算适用于固定本钱费用预算的编制固定本钱费用的划分弹性预算适用于变动本钱费用预算的编制变动本钱费用的划分,对于某些选择性固定本钱 费用预算也可也考虑用这种方法编制增量预算适用于影响因素简单和以前年度根本合理的预算指标编制合理使用增量法,可以减少预算编制的工作量, 但应详细说明增减变动原因零基预算适用于以前年度可能存在不合理或潜 力比拟大的预算指标编制使用周期不宜过短,否那么会增加工作量定期预算适用于固定资产、部门费用、咨询费、 保险费、广告费等预算的编制合理使用定期预算,可以减少预算编制的工作量滚动预算

10、适用于定期预算以外的指标预算的编 制通常按季度滚动,每季度第三个月中旬着手滚动 预算工作确定预算适用于预算期稳定的预算指标编制合理使用此方法,可以减少预算编制工作量概率预算适用于预算期变化大的预算指标的编 制,也适合长期预算的编制运用加权平均方法计算期望值四、预算执行与监督限制一全面预算执行企业财务预算一经批复下达,各部门就必须认真组织实施,将财 务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位, 形成全方位的财务预算执行责任体系.附预算执行图二系统业务流程图预算科目 维护取数公式 预设设置自定义 预算模板预算审批流程定义预警定义预算科目 余额表预算核算科目汇总表预算资产 负债表预

11、算损益表预算执行进度分析预算单据 治理预算执行差异分析预算限制 余额表预算执行 情况表核算工程预算执行情况表三全面预算限制反应每月月初,预算治理办公室根据预算和预算执行进度给各部门下 达预算指标.月份期间,财务资产部根据下达的预算指标对各级业务部门的日 常业务进行限制、监督、审核,保证预算目标的实现.预算体系限制职能及限制表总经办预算治理办公室各预算责任单位职能职能限制点|职能限制点审批经营 方案和投 资方案；1、根据年度总体预算目标下 达预算编制大纲.1、契合总体目标； 2、重点突出、条 理明晰,具有较强指导性；3、符合预算大纲 要求.1、根据预算编制大纲和主要分 解指标组织预算编制1、符合

12、性2、翔实性审批年度 全面预算 方案、决算 方案；2、确定预算责任单位.1、指标匹配；2、遗漏核查.2、在规定时间内将预算草案报 送预算办公室及预算归口治理 部门.1、及时性2、全面性审批全面 预算治理 制度3、对制定预算指标进行分解1、形成体系；2、指标匹配；3、指标合理；4、逻辑严密.3、预算归口治理部门对专业预 算进行审核、汇总、编制并将专 业预算草案上报预算治理办公 室1、符合性2、翔实性3、平衡性重大调整 方案的审 批4、收齐各单位和部门上报的 预算草案后组织审核、汇总、 平衡后编制总预算.1、指标平衡；2、逻辑严密；3、数据抽样；4、报送及时.4、各责任单位根据下发的预算 方案依据

13、预算工程及各自责任 组织预算实施.1、目标明确2、分解落实3、责任明确4、制度健全5、根据平衡后的预算提出年 度预算方案并在规定时间内 报送预算治理办公室审批1、准确、全面；2、可执行；3、及时5、预算执行单位对预算的执行 过程进行过程限制并定期分析1、程序符合2、预警及时3、分析全面6、将预算治理办公室批准的 预算方案下发至各责任单位1、按时下发；2、系统签名.6、专业口对预算的执行情况进 行跟踪监控,保证预算目标的实 现.1、程序符合2、预警及时3、指导有力7、对预算的执行情况进行跟踪监控,保证预算目标的实现1、程序符合、权责明确；2、预算单据审核；3、进程分析.7、预算执行过程中因特殊情

14、况 进行调整或追加应按规定程度 报批.1、程序符合2、重要性判断3、效益性分析8、负责编制企业预算执行报 告,报预算治理办公室审批.1、分析报表准确；2、分析报告翔实.8、年度终了后,按规定时间编 制年度决算及预算执行报告草 案,报预算办公室审查.1、真实2、准确3、全面4、及时9、对各责任单位预算执行情 况提出有关奖惩建议.1、匹配考核制度；2、公开、公平、公正；3、系统实现.企业全面预算治理通过全面预算治理四层组织体系、部门+要素费用+预算科目的架构体系,预算业务编制,执行,限制,分析-考核一审计监督流程体系的搭建,形成全过程、多级次、可关联的多维限制体系.月末,预算治理办公室根据考核依据

15、对本月的预算实现情况进行 评价调整,及时反应给总经理或治理层,指导下一月度的预算方案.、预算差异分析与调整一预算执行情况分析：预算治理办公室、预算治理办公室及财务资产部对预算的执行情 况通过绩效报告按执行进度分析对月度、季度进行分析,着重分析利 润预算、资本性支出预算、现金流量预算的完成情况,对当期实际发 生数与预算数之间存在的差异,不管是有利还是不利,都要认真分析 其成因,而且要写明拟采取的改良举措.预算分析的重点是差异的原 因及应采取的举措.差异分析程序见下列图：二预算调整企业的预算治理应该“刚柔并举:既要严格限制预算执行及审 批过程,限定预算的调整流程及权限；又要对预算外将对企业造成重

16、大影响的事项及时做出相应调整.具体来讲就是由预算治理办公室对 初始编定的后续月度预算结合实际情况进行必要调整 ,以保证月度预 算能够及时反映经营活动的变化,便于实施限制与考核.由内部可控因素引起的不利预算差异, 应由对应的责任部门调整 其经营活动,采取举措消除差异产生的原因,并尽可能在后续月度内 消化己形成的预算差异.相应地,预算限制部门对上述责任部门、经 营活动要增强预算限制力度.六、考核评价预算治理办公室在预算执行结束后,将对预算执行差异分析报告 进行严密分析,并据此对各单位进行考核,实施奖惩：1、预算考核的政策和依据由预算治理办公室确定 ,增强考核力 度,提升考核的科学性,从而可以保证预算目标的落实；2、预算考核一般以月度、季度、半年度和年度为周期；3、考核的依据是预算差异分析的结果.通过差异分析,可以剔除非可控因素的影响,找出与工作绩效相关的差异因素,从 而使考核趋于公平；4、针对不同的责任中央确定不同的考核指标：收入中央-收入指标、本钱指标、利润指标、市场份额等本钱中央一-本钱指标、费用指标、技术指标等投资中央一一收入指标、本钱指标、利润指标、投资收益率5、考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性；6、考核各责任中央的工作绩效、本钱限制水平及预算的准确性.金蝶K/3预算治理系统为企业提供如下绩效考核报告七、