某公司财会部结帐流程

1、xx 管理公司财会部结帐流程制订 :财会部修订日期：2008年 2月财会部每月结帐流程规划1、 总体说明：结帐是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上,计算并记录本期发生额和期末余额.通过结帐可以把上期发生的业务加以归集整理,并通过报表的方式加以体现 ,并反映实际作业过程中出现的问题点并加以改善.因此结帐是整个会计工作循环中相当重要的一环。2、 时点要求：1、 结账时点：管理公司所属各单位的收入的结账时点为每月的倒数第三天（含第三天），每年的12月份结账日为12月 31日，下一年度元月份的结账日为元月29日2、 报表时点：每月3 日之前3、 经营报告基础资料：每月5 日之前4、 存货

2、盘点进点：与结账时点相同三、结帐大致程序：1 . 前期工作2 . 帐务稽核3 .关帐4 .编制报表5 .关联对帐6 .帐务检讨三、结帐时程规划（具体见结帐时程表）财会部结帐时程表（每月）序号具体事项完成期限担当备注结帐前期工作各项费用预提费用的预提需要水电费每月2日核算会公司内各部门的固定预提前计配合，因为其对当燃料每月2日核算会期损益的影响很固定预提前计大,所以必须甚至租赁费每月2日核算会强迫前端部门加1固定预提前计以配合，因此会计服务每月2日核算会应针对此项进行费前计发文要求必要时固定预提每月2日核算会甚至要对前端部其它各项当期费用（视前计门进行请款方面金额大小）临时预提每月2日核算会的教

3、育训练加以固定资产折旧计提前计强化.待摊费用/长期待摊费用摊销跟财务核对现金/银行存款余额（余额正确后方可关帐）每月2日前每月2日前每月2日前核算会计核算会计核算会计现金银行在记帐 时必须以财务开 出的单据逐笔录 入，以便核对.财会部结帐时程表（每月）序号具体事项完成期限担当备注帐务稽核传票数据正确性（帐务流每月3日传票作为会计速）前核算会帐务的载体非传票打印计常重要，每周五传票黏贴核算会下班前各帐务2传票审核计人员必须把本传票修正管理会周全部的传票传票归档计上交给管理会帐务整体概况稽核结帐以核算会计审核.以保证科目是否用错前计帐务的正确性成本中心是否用错核算会和传票归档的币别是否错误金额是否

4、错误计核算会计核算会计核算会计核算会计几时性.（此项工作必须坚持）3关帐冻结上月帐务每月3日核算会计在关帐之前，必 须确认上述工 作已全部完成.财会部结帐时程表（每月）序号具体事项完成期限担当备注编制报表资产负债表/损益表每月3核算会报表编制必须已4科目明细表日计固定格式完成，管理性报表每月5核算会且须经主管签核经营会报表日计后方可对外提供，临时性报表每月5管理会不得私自对外提日计供.每月5核算会报表检讨必须坚日计持进行.临时要核算会求计每月2核算会关联企业之间对关系企业对帐日计帐必须依公司发待垫费用提供每月2核算会布的 < 关联企业5关联交易明细提供日计帐务操作规范>对账单及调节

5、表每月2核算会进行，务必要把握关联企业付款日计时间点.每月2核算会日计依报表检讨的问帐务检讨会计全每月20题进行帐务流程6报表检讨体日改善及前端作业会计师审计会计师每年中/终指导规范.四、月末结账各单位应配合事项：（一）根据【请款作业规定】中的规定，所有请款在取得正式发票后要及时报销（一般要求五个工作日内），因此当月已经发生且已取得正式报销凭证的费用要尽量在次月1 日前全部送到各单位资金管理员处进行请款作业；已经发生但未取得正式报销凭证、单笔金额超过 500元以上的费用也要在次月1 日前向资金管理员进行报备，由资金管理员统一整理后填写*月份未及请款统计表，再提供财会部进行帐务处理。（二）公司对

6、各单位餐饮类、客房类的存货实行永续盘存制，因此需要对当月已经领用但还未消耗的存货进行盘点。 具体就是每个月份最后一天结束后，要对已经领用但还未消耗的原材料、库存商品等存货进行盘点，盘点后再提供盘点清单给财会部做假退料帐务处理，以保证收入跟成本支出配比。因此相关事项要求如下：1） 盘点时间： 每月最后第三天营业结束后至次日上午12:00，具体时间可由各单位在此期间内根据盘点 物品的数量及人员具体掌握。2、盘点范围：各单位的仓库、吧台、厨房等范围内的全部原材料及库存商品。3、盘点要求：（ 1）盘点分初盘、复盘及稽核三个过程。初盘由各个地点的保管人员负责，必须保证100全部盘点；复盘人员由各单位办公室人员负责，复盘人员根据初盘人员提供的盘点清册进行盘点，复盘率不得低于50；稽核由公司财会部派人不定期抽查。2） 2） 盘点清册需经初盘人员、 复盘人员 、 稽核人员（不定期）、各单位最高