税法各税率总结

1、useFor personaluse only in study and research; not for commercial（价外税）羀税率螁纳税人肇税率或征收率蚃适用范围节般纳税人膀17（基本税率）袈销售或进口货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服 务莁13% （低税率）蕿销售或进口规定的适用低税率的货物螆11%螃提供交通运输业服务、邮政服务荿6%薃提供现代服务业（有形动产租赁除外）蒈零税率螅出口货物和规定的应税服务羀4%或 6% （征收 率）袈 般纳税人简勿征收蚆3% （基本征收薆小规模纳税人率）莂销售货物、提供应税劳务和应税服务芆2%蒃销售自己使用过的固定资产和旧货羀销项税额肆 1

2、.采取折扣方式销售薅折扣方式袃性质莀计税销售额螇折扣销售（商业折扣）薆促 销羁符合条件的差额计 税衿销售折扣（现金折扣）蒇融资莃全额计税芈2.视同销售货物行为的销售额的确定芇（1）有售价的：按同类货物平均价格确定计税销售额蒅分为两种:rSE 售价彳L其他纳税人 用于 购买货物一*视同销售*销售额§最近时期同类货物或应税服 /务的平均销售价格、其他纳税人：其他纳税人最近时期 违类货物或应税服务的平均销售价格蚈（2）无售价的：组价羈分为两种:蒆非应税消费品：组成计税价格 =成本X（ 1+成本利润率）薀应税消费品：组成计税价格 =成本X（ 1+成本利润率）+消费税税额螈*含税销售额的换算芃

3、销售额（不含税）=含税销售额/ （1 +税率）羃判断是否属于含税价格:螁1.通过看发票种类来判断；（ 普通发票 要换算）葿2.分析行业；（零售行业要换算）莅3.分析业务；（价外费用、建筑业总承包额中的自产货物金额要换算）肁进项税额千得抿扣用于个人消费-用干増值税非应税项目用于类体福制-用于免税项目 L发土非正常损失一非正常损失 用途改变进项税额汕予抵扣凭票抵扣園內増值锐专用复票 嘀关进口増值税专用缴款书I 控机动车销售统一发票 匚甘算抵扣L农产品收购发票蒆消费税（价内税）蒄*计税基础即为该项目增值税的计税基础，其中包含消费税，不含增值税芄消费税纳税环节薂聿类型蒆生产（委托加工、进口）芅批发蚀零

4、售薈般应税消费品膆2莆XX卷烟VVX金银首饰XXV税率两种税率形式（1） 比例税率：适用于大多数应税消费品，税率从1%-56%（2）定额税率:只适用于三种液体应税消费品，它们是啤酒、黄酒、成品油。（3） 白酒、卷烟两种应税消费品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税办法计征消费 税。三种计税方法计税公式从价定率计税应纳税额=不含税销售额X比例税率从量定额计税（啤酒、黄酒、成品油）应纳税额=销售数量X单位税额复合计税（白酒、卷烟）应纳税额=不含税销售额X比例税率+销售数量X单位税额*自产自用应纳消费税的计算（一）用于本企业连续生产应税消费品一一不缴纳消费税。（二）用于其他方面：于移送使用时纳税。

5、 用于本企业连续生产非应税消费品； 用于在建工程、管理部门、非生产机构； 用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。吕产连魁LI工销售 应税消費酩稅消费胡一纳消费楸増值執【烟丝）XC卷烟） 应税消费非应税消费一 纳増直税（香水稽）y"氐档护肤品）x缴纳消费税內前处乐 在建工禮、管理却门 应税消费品-（鄒内消费联不缴纳企业所得税、陪p移送:赠送、样品、投资、分酉"职工福剎、奖励（缴訥消費税、缴纳増值税、缴纳企业所得税营业税税目税率建筑业3%金融保险业5%文化体育业3%娱乐业5%-20%服务业5%转让无形资产5%销售不动产5%流转税附加城市维护建设税城市市区7%县

6、城、建制镇 5%1%其他3%2%教育费附加 地方教育费附加个人所得税工资、薪金所得计税方法应纳税额=（每月收入-3500或4800）X适用税率-速算扣除数*中国人在境内工作即为 3500，很少使用到4800级数含税级距（所得）税率（%速算扣除数1不超过1500元的3021500元至4500元的部分1010534500元至9000元的部分2055549000元至35000元的部分251005535000元至55000元的部分302755655000元至80000元的部分355505780000元的部分4513505企业所得税税率种类税率适用范围基本税率25%适用于居民企业中国境内设有机构、场所且所得与机构、 场所有关联的非居民企业两档优惠税率减按20%符合条件的小型微利企业减按15%国豕重点扶持的咼新技术企业预提所得税税率（扣 缴义务人代扣代缴）20% （实际征 税时适用10%税 率）适用于在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的非居民企业企业所得税