慈善捐款与抵税

1、XX捐款与抵税XX捐款抵税范围大幅扩大国家财政部昨天18日发出通知,自即日起,纳税人通过民政部门认可 的慈善团体进行捐赠,可以在缴纳企业和个人所得税时进行税前扣除.此前只有 北京、上海等地几个大型慈善基金会享有这种优惠政策.专家认为,这意味着扩大了公益捐赠可享税前扣除优惠范围,有助于提升 企业、个人进行慈善捐赠的热情.优惠范围扩大这份由财政部、国家税务总局联合签发的?关于公益救济性捐赠税前扣除 政策及相关治理问题的通知?财税20076号表示,经民政部门批准成立的 非营利的公益性社会团体和基金会,凡符合有关规定条件,并经财政税务部门 确认后,纳税人通过其用于公益救济性的捐赠,可按现行税收法律法规

2、及相关 政策规定,准予在计算缴纳企业和个人所得税时在所得税税前扣除.所谓税前扣除,上海市慈善基金会常务副秘书长马仲器向早报记者解释 道：“就是说如果一家企业有100万元是需要根据相关政策缴税,而他向上海市 慈善基金会捐赠了其中的80万,那么他就只需要对余下的20万元根据相关政策 缴税.马仲器继续向记者解释：“这个政策也意味扩大了公益救济性捐赠可享税前扣除优惠范围.以前只 有北京、上海等地对几个大型的慈善基金会有这种优惠政策.但是此次财政部以及税务总局联合下发的文件,明确的将所有民政部门批 准的非营利的公益性社会团体和基金会列入了优惠范围.资格确认权下放除了扩大了优惠范围,此文还将捐赠税前扣除资

3、格确实认权限下放到省级 财税部口.该文件明确指出：“经国务院民政部门批准成立的非营利的公益性社会团体和基金会,其捐 赠税前扣除资格由财政部和国家税务总局进行确认；经省级人民政府民政部门 批准成立的非营利的公益性社会团体和基金会,其捐赠税前扣除资格由省级财 税部门进行确认,并报财政部和国家税务总局备案.对此,XX副秘书长也有解释：“以前捐赠税前扣除资格确实认权限都只有财政部和国家税务总局,而现在 下放到省级财政部门,也是范围的进一步扩大.昨日,该文件中还规定了可申 请捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和基金会的条件.同时还明确 提出,主管税务机关应及时检查这些团体和基金会接受公益救济性捐赠

4、使用情 况的检查,发现有违反规定的活动,应对其接受捐赠收入和其他各项收入依法 征收所得税,并取消其己经确认的捐赠税前扣除资格.鼓励企业、个人XX行动上海市慈善基金会常务副秘书长马仲器认为,此次文件的实施,将使现行捐 赠税收政策更加具体和具有可操作性,有助于解决我国现行捐赠税收优惠政策在 执行中存在的问题.“建立社会保险、社会救助、社会福利和慈善事业相衔接 的社会保证体系,是建立和谐社会的根底.我认为这表示政府将打造和谐社会落 到了实处.据马仲器介绍,目前我国无论是个人还是企业团体,捐赠的热情和金额都 不高.数字显示,目前全国人均慈善捐款还缺乏一元.“但是自从2005年上海地 税局发了类似文件之

5、后,我们基金会受捐助情况有所好转,我想税务总局的文 件可以使全国的情况有所改善.相关链接O新闻背景2000年-2003年,国务院先后出台了一系列100%税收抵扣的条例条款,规 定向中华慈善总会、中国残联、红十字会、中华健康快车基金会、孙冶方基金 会、见义勇为基金会等11家基金会捐赠可以全额免税,向农村义务教育等三个行业捐赠也可以全额免税.2005年12月29日,上海市地方税务局下发了一个 ?向上海市慈善基金会的捐赠所得税税前扣除问题的通知?的文件.通知规定,本市企业、事业单位、社会团体和个人等社会力量,向上海市慈善基金会 的捐赠,准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除.2005年1月1日之

6、后的捐赠均可享受该优惠.汪蕊XX:XXXX捐款几乎为零记者近日得悉,来自安徽省各慈善机构的信息显示,以工薪阶层为主的普 通市民、大中专学生以及退休老人是目前慈善捐款的主要来源,掌握巨大社会 财富的富人阶层在慈善事业中却屡屡缺位.XX:XX捐款突破千万元企业老板榜上无名成都市“慈善一日捐筹集慈善捐款活动突破一千万元.在成都慈善会 统计的“慈善一日捐捐款数据表中,几乎找不到本地知名企业老板们的名 字,来自企业的捐款不到捐款总额的1 0%.企业和个人捐款如何抵税？在网上和朋友们讨论5.12地震捐款的问题,忽然想起了国家税收规定中是否有救济性捐赠的抵 税规定.【企业捐款抵税】公益救济性捐赠,原来在表中

7、的“营业外支出列支,现在单独填列,基数 从原来的纳税调整前所得变为纳税调整后所得.自2021年开始,公益救济性捐赠 的基数变为会计利润的总额,比例由过去的1. "5% 金融保险企业、3% 一般、10% 文化艺术、100% 红、农 村教育、老、青统一为12%.这是新企业所得税法与旧企业所得税的区 别新企业所得税规定：企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的局部,准予扣除.年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利 润.考前须知：捐赠要向正规机构进行,并取得捐赠专用收据用于入帐,不用履行其他手 续.个人理解：即A=捐款额B =应纳税所得额*12%如果A&

8、lt;B,那么【抵扣后应纳税所得额】=应纳税所得额-A如果A>=B,那么【抵扣后应纳税所得额】=应纳税所得额-B注：企业所得税是按应纳税所得额纳税调整后的利润计算缴纳的.1、利润=主营业务收入-主营业业务本钱-主营业业务税金及附加+其他业务收 入-其他业务支出-营业费用-治理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支 出.2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额3、应纳所得税=应纳税所得额*税率4、适用税率问题:应纳税所得额纳税调整后的利润在3万元含以内的适用25%,在3万 元至10万元含的适用25%,在10万元以上的适用33% 2021年起新企业所 得税规定统一为25

9、 % o【个人捐款抵税】根据税法的规定,个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育 和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超 过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的局部,可以从其应纳税所得额中扣除.假设其捐赠对象、方式符合上述税法的规定,A =捐款额B =应纳税所得额*30%如果A<B,那么【抵扣后应纳税所得额】=应纳税所得额-A如果A>=B,那么【抵扣后应纳税所得额】=应纳税所得额-B假设该个人所得税适用税率为20%,那么【实际缴纳所得税】=【抵扣后应纳税所得额】*20%3.搜索了下,可100%抵税的非营利福利性公益性社会团体、基金会名单大 概如下：中国老龄事业开展基金会、中国华文教育基金会、中国绿化基金会、中国 妇女开展基金会、中国关心下一代健康体育基金会、中国生物多样性保护基金 会、中国儿童少年基金会、中国光荣事业基金会、中国医药卫生事业开展基金 会、中国教育开展基金会、中国红十字会、中华健康快车基金会、孙冶方经济 科学基金会、中华慈善总会、中国法律援助基金会、中华见义勇为基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤 矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会.本网讯2021年5月12日的汶川地震给灾区的人民造成了巨大的创伤和痛苦,灾区 的救援情况牵动着亿万国人的心,为了帮助灾区人民早日