税务师考试《涉税服务实务》单选试题及答案

1、税务师考试?涉税效劳实务?单项选择试题及答案2021税务师考试?涉税效劳实务?单项选择试题及答案1. 某企业为增值税一般纳税人， 2021年 1月 15日通过银行划账 上缴 2021年 12 月应纳增值税额 12000元，那么正确的会计处理为。 2021 年A. 借：以前年度损益调整 12000贷：银行存款 12000B. 借：应交税费一应交增值税转出未交增值税 12000贷：银行存款 12000C. 借：以前年度损益调整 12000贷：应交税费一应交增值税转出未交增值税 12000D. 借：应交税费一未交增值税 12000贷：银行存款 12000【答案】D【解析】企业当月上缴上月应缴未缴的增

2、值税时，借记“应交税 费 一未交增值税科目，贷记“银行存款科目。2. 以下销售不动产涉及的会计分录，不正确的选项是。 2021 年A. 企业销售不动产借：银行存款贷：固定资产清理B. 计算缴纳营业税借：应交税费贷：固定资产清理C. 发生固定资产清理费用借：固定资产清理贷：银行存款D. 销售不动产的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入【答案】B【解析】应该选 B, 正确的应该是 : 借：固定资产清理贷：应交 税费3. 某商贸公司为增值税一般纳税人， 2003年1月8日上缴 2002 年12 月应纳增值税额 148000元，那么正确的会计处理为。 2003 年A. 借：应交税费应交增值税已交税金

3、148000贷：银行存款 148000B. 借：应交税费未交增值税 148000贷：应交税费应交增值税转出未交增值税 148000C. 借: 以前年度损益调整 148000贷：银行存款 148000D. 借：应交税费未交增值税 148000贷：银行存款 148000【答案】 D【解析】企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税的正确的会计处理借：应交税费一一未交增值税 贷：银行存款4. 林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴， 12月份税 款为260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理。 1999年A. 借：管理费用 260贷：应付职工薪酬 260B. 借：营业外支出 260贷：应交税费应交个人

4、所得税 260C. 借: 所得税 260贷：应交税费应交个人所得税 260D. 借：应付职工薪酬 260贷：应交税费应交个人所得税 260【答案】D5. 以下涉税会计分录，使用不正确的选项是 2021 年A. 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应 付 职工薪酬，贷记“应交税费一一应交个人所得税B. 如果企业当月多缴了增值税， 应借记“应交税费一应交增值 税， 贷记“应交税费一一未交增值税C. 企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用，贷记“应 交税费一一应缴保险保障基金D. 企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值 税 减免税款，贷记“营业外收入【答案】

5、B【解析】企业当月多缴了增值稅，应该做如下分录：借：应交税 费一一未交增值税，贷：应交税费一一应交增值税转岀多交增值税， B选项的陈述不对。6. 企业在经营活动中发生的以下税费，应在“营业税金及附加 目中核算的是 0。2007 年A. 房产税B. 土地使用税C. 教育费附加D. 车船税【答案】C【解析】房产税、土地使用税、车船税均在管理费用中核算的。7. 在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时 , 应 在科目进行反映。 2002 年A. 借记“利润分配一一未分配利润B. 借记“以前年度损益调整C. 贷记“以前年度损益调整D. 贷记“应交税费一一应交所得税【答案】 C8. 某软件

6、开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式 返 还的增值税，该企业正确的账务处理为。 2004 年A. 借：银行存款贷：补贴收入B?借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润C. 借：银行存款贷：营业外收入政府补助D. 借：银行存款贷：以前年度损益调整答案】 C9. 某独立铁矿山 2021年 4月到外地收购未税铁矿石 4万吨，该 4万 吨铁矿石适用 OoA、矿产品原产地的单位税额B、本单位应税产品的单位税额C、矿产品收购地的单位税额D、税务机关核定的单位税额【正确答案】 B【答案解析】按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购未 税 矿产品，按照木单位应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代

7、缴资源 税。10. 以下工程中，免征土地增值税的是 () 。A 、 个人继承的房产B、国有土地使用权的出让C、因国家建设被征用的房地产D、合作建房建成后转让的房地产【正确答案】 C【答案解析】选项 A, 这种行为虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产 权、 土地使用权的原所有人 (即被继承人 )并没有因为权属变更而取 得任何收 入。因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的 ' 征税范 围。选项 B, 国有土地使用权出让，不属于土地增值税的征税范围 , 不缴纳土地增值税 选项D,对于一方岀地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税 ; 建成后转让 的，应征

8、收土地增值税。11. 某教授 2021年 8月因其编著的小说出版， 获得稿酬 8500元, 2021 年 9月又在另外一个出版社岀版取得稿酬 3700元，该教授共 应纳个人所 得税 () 元。A 、 952B、1288C、1366. 4D、1358【正确答案】 D【答案解析】在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取 得 的稿酬，那么可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税，该教 授共应 纳个人所得税 =8500X 仃-20%) X20%X (1-30%)+ (3700- 800) X20%X (1-30%) =1358(元) 。12. 以下可以免征个人所得税的所得是 () oA 、 军人的

9、转业安置费B、财产转租收入C、参加有奖销售获得的奖金D、职工加班补助费【正确答案】 A【答案解析】 财产转租收入按照“财产租赁所得缴纳个人所得 税; 职工加班补助费按照“工资、薪金所得缴纳个人所得税 ;参加 有奖销售 获得的奖金按照“偶然所得缴纳个人所得税。13. 有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准， 税务 机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表 和其他有 关资料调回检查，但是税务机关必须在 () 退还。A、30日内B、3个月内C、15 H 内D、 半年内【正确答案】 A【答案解析】有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务 机关 可以将纳税人、扣

10、缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其 他有关资 料调回检查，但是税务机关必须在 30 日内退还。14. 根据?税收征收管理法?的规定，以下属于税收强制执行措 施的 有() 。A 、 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金 额 相当于应纳税款的存款B、扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物 或者 其他财产，以拍卖所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴 税 款D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其 他财 产【正确答案】 BC【答案解析】选项 A、D 属于税收保全措施。15. 纳税人发生以下 () 情形，不能按期纳税，经省

11、级税务机关批 准， 可延期 3 个月纳税。A 、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影B、因客户拖欠货款，导致资金周转困难C、因经营不善，长期处于亏损状态D 、 当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，缺乏以纳税的正确答案】 AD【答案解析】纳税人发生特殊困难，经省级税务机关批准，可延 期 纳税。特殊困难就是指选项 A、D 两种情况。16. 一般纳税人销售自产的以下货物，可选择按照简易方法依照 6% 征收率计算缴纳增值税的有 () 。A 、 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B、 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C、 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦

12、、石灰( 含黏土实心砖、瓦 )D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液【正确答案】 ABD【答案解析】以自己采掘的砂、 土、石料或其他矿物连续生产的 砖、 瓦、石灰 (不含黏土实心砖、瓦 ) ，可选择按照简易方法依照 6% 征收率计 算缴纳增值税。17. 以下行为中，应该从价从量复合计征消费税的有 () 。A 、 生产销售卷烟B、生产销售粮食白洒C、生产销售薯类白酒D 、 进口卷烟【正确答案】 ABCD【答案解析】生产销售和进口卷烟、粮食白酒、薯类白洒都是要 从 价从量复合计征消费税的。18. 以下各项中， 属于金融企业买卖债券营业税计税依据影响因 素的 有 0。A 、 债券买入价及卖岀价B、 债券买卖时支付的税费C、 债券持有期间取得的利息D 、 债券持有期间应收未