简易计税项目一览表

1、“营改增” 一般纳税人简易计税项目一览表应税项目征收率发;公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出 租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并 在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。3%形象设计、经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、2.背景设计、动圏设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面 合面向网络动成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转 码（）漫、手机动漫格式适配服务，以及在境内转让动漫版权包括动漫 品。牌、形象或者内容的授权及再授权）文生产动漫产品的认定标 准和认定程序，按照动漫企业和自主开发、）试行（动漫企业认定管理 办法

2、国家税务总局关于卬发 财政部化部v2008文市发（的通知 号54）的规定执行。3%1/13电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服3.务3%4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务3%在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同5.3%一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税6. 方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程 所需的材料并收取人工费、或只采购辅助材料，管理费或者其他费 用的建筑服务。3%一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方7. 法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、

3、材料、动力由工程发包方 自行采购的建筑工程。3%一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易8.3%2/13计税方法计税。 建筑工程老项目，是指：34月）（1建筑工程施 工许可证注明的合同开工日期在2016年0日前的建筑工程项目；） 未取得建筑工程施工许可证的，建筑工程承包合同注明的2 （ 4 开工日期在2016年月30 H前的建筑工程项目。中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款（具体涉农贷 9.201639款业务清单见财税号文附件2）取得的利息收入，可以选 择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。3%一般纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税，40.以取得的全

4、部 5% 价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利 和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税 方法依5%的征收率计算缴纳增值税。3/13闸通行费，二级公路、桥、11 -般纳税人收取试点前开工的一级公5% 路、可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。4年试点前开工，是指相关施工许可证注明的合同开工日期在2016日前。30月42.般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，5% 按照的征收率计算缴纳增值税。5%日前取得的土地使用权，可以选择适纳税人转让13.2016年4月30 用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该

5、土地使用 5%的征收率计算缴纳增值税。权的原价后的余额为销售额，按照5%由银行业机构全资发起农村资金互助社、农村信用社、14.村镇银行、 设立的贷款公司、法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的 农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易 的征收率计算缴纳增值税。计税方法按照3%县（县级市、区、旗），不包括直辖市和地级市所辖城区。3%5/13日前取得（不含自建）的不动月43015.般纳税人销售其2016年产， 可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项 不动产购置原价或者取得不动产时的作价，按照5%的征收率在不动 产所在地预缴税款，向机构所在地主管税务机

6、关进行纳税申报。5%日前自建的不动产，可以选择30年4月16 -般纳税人销售其2016 适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5% 的征收率在不动产所在地预缴税款，向机构所在地主管税务机关进行5%纳税申报。房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，17.5%可以选择适用简易计税方法按照的征收率计税。5%6/13年4月30日前取得的不动产，可以选择201618 -般纳税人出租其按照适用简易计税方法,5%的征收率计算应纳税额。5%日前签订的不动产融资租赁合同，或年304月19.一般纳税人2016 月430日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择以2016年

7、的征收率计算缴纳增值税。适用简易计税方法，按照5%5%公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆20. 的征收率计算应纳税通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3% 额。试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开 工日4年2046期在30月日前的高速公路。3%7/13原增值一般税纳税人简易计税项目一览表应税项目征收率 发纳税人销售自己使用过的物品（一）日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税1.20083112月年办按简易发圣日以前购进或者自制的固年人，销售自己使用过的200812月31征法依票,定资产。日以前己纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，月年3%率收减用为

8、20081231销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点按2%征可于以前购进或者自制的固定资产收增值（0税，2090!）纳税人购1增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产：（2.易简可按不卑认定为一般纳税人后销售进或者自制固定资产时为小规模纳税办法依票人，）增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税该固定资产；3%率征收（2应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固减征收定资产2%按增值税8/13纳税人销售旧货（二）仁一般纳税人销售旧货按照简易应于办法依照自彳3%征收率关彳减按2%号）征收增值90税）一般纳税人销售自产的下列货物（三4.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小

9、型水力发电单3%（位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下含5万千）的小型水力发电单位。瓦建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。2.3%9/13以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰3. o （不含粘土实心砖、瓦）3%用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织4.制成的生物制品。3%自来水。5.3%）仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土。6.商品混凝土（3%-般纳税人销售货物属于下列情形四）（寄售商店代销寄售物品1.();3%包括居民个人寄售的物品在内10/132.典当业销售死当物品；3%向买方收取的全部价款和价3.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，外费用，按照3%的征收率征收增值税3%4一般纳税人的单采血浆站销售供应非临床用血3%不年20C任属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择5.3%简易办法按照生物制品销售额和的征收率计算缴纳增值税。3%小规模纳税人特殊规定应税项目征收率发票开具1 .小规模纳税人销售自己使用过的固定资产征收率减按2%按照3%征收增值税不得由税务机关代2增值税专用发票1号）012年第2.小规模纳税人销售旧货2%3%征收率减按按照征收增值税应开具普通发