2016年内部审计方案

1、2022年内部审计方案公司审计部关于* 审计工程名称的审计方案审计范围：年 月至 月* 内部机构或子分公司 * 审计主要内容等情况的审计审计起止时间： 年 月 日至年 月曰编制人 ：编制时间：审计组成员：部门负责人： 批准日期：总经理： 批准日期：为了,依据 ?中国内部审计准那么?及公司?内部审计制度?暂行?制定本工程审计方案.一、审计目标通过进行审计,对的真实性、完整性、准确性、规 范性、合规性、效率性、效果性等进行客观评价,标准,促 进,有效防范风险.二、审计范围说明本次审计所涉及的被审计单位,审计期间以及对审计主 要内容概述三、审计内容及方法一审计内容例：公司及各部门档案治理制度建立及执

2、行情况；对照 2022 年档案行政执法检查的要求重点审计各相关点；公司及各部门档案、资料治理人员情况；公司及各部门档案和资料归集、整理、保管、 借阅、移交等相关记录及电子文档；档案存放现场查看.二审计方法例：1、财务内限制度建立及执行情况审计1收集相关财务制度,审查完整性；2通过询问、检查、重复执行等方法实施符合性测试程序, 证实有关财务内部限制的执行效果.2、资产治理情况审计3(1)现金审计：通过检查及访谈了解货币资金收支与记账的 岗位是否别离；通过库存现金盘点表,审查是否账实相符；现金收 支是否符合规定范围；是否存在现金坐支、白条抵库行为.(2)银行存款审计：通过余额调节表审核银行对账单与

3、账面余 额是否相符；审查银行余额调节表的调节事项是否合理；是否存在 跨期收支事项.(3)固定资产审计：审查帐载固定资产是否客观存在,是否存 在已报废但仍未核销的固定资产；审查审计期间处置的固定资产程 序是否合规.3、往来账项及关联方交易审计(1)其他债权债务关系：取得往来账款的明细账,账龄表；审 查是否存在应结转计入损益的预收款项；审查长期挂账往来款的合 理性.(2)关联方交易审计：审查关联方交易(含被审计单位母公司、 子公司及控股公司)授权和审批资料的完整性；是否形式合规.4、财务收支情况审计(1)工程工程的财务支出审计：通过抽查工程凭证,审核原始 资料完整性,发票的真实性；审查付款审批流程

4、的合规性.(2)损益结转审计：取得收入和支出明细表,复核其加计数是 否准确,并与明细账、总账和报表有关工程进行核对；抽查明细账、 记账凭证及原始凭证,重点审核损益结转是否准确计算,是否准确 分类并计入正确的会计期间；检查收支数额较大和异常的工程.4(3)非经常性损益审计：取得相关明细账,抽取被审计期间发 生额重大的营业外收支、投资收益等非经常性损益,审核相关交易 的真实性.5、日常报销审计(1)日常报销审计：审查发票真实性、审批单及其他原始凭证 完整性.(2)审计治理费用预算数与实际执行情况,重点关注“三公 经费、会议费、培训费等支出预算差额；是否有相应的预警机制.6、税金缴纳审计(1)税金缴

5、纳审计：取得公司收入、支出、纳税明细表；通过 查看“营业税金及附加科目,以及“应交税费科目,审核涉及 到的税种是否全面；各类税金是否准确分类计入适当的会计科目.(2)审查是否在工程前期编制了的房地产税收筹划方案,指导 税金缴纳.7、下属子公司财务制度建立及筹建期支出情况审计(1)财务制度建立及执行情况,审查财务审批制度、权限及流 程的标准建立和执行情况.(2)通过抽取凭证,审查筹建期费用支出标准性,包括审批资 料真实性、完备性.)四、预定的审计工作起止日期1、审前准备时间：52、审计实施时间：各部门现场审计时间安排:厅P部门审计时间11天年 月 日21天年月曰31天年月曰42天年月日52天年月

6、日62天年月日72天年月日82天年月日3、审计报告时间:五、审计组成员及其责任分工一审计组人员二审计分工审计分工审计组组长：1、负责与有关部门沟通、协调工作；2、负责审计实施阶段审计组成员的组织安排、分工合作;3、负责各类审计文件审核,指导审计工作开展：(1)负责审核审计方案、审计通知书、审计报告征求意见书、审计结果报告；(2)负责审查审计组成员的审计工作底稿等；审计组组员：1、负责编写审计方案、审计通知书、审计工作底稿、审计报告 征求意见书、审计结果报告；2、负责资产治理审计,包括现金、银行存款审计；3、负责日常报销及治理费用预算执行情况审计；4、负责往来账项及关联方交易审计；5、负责财务收支及非经常性损益情况审计；6、负责审查税金支付情况.审计组组员：1、负责收集、了解