会计基础会计分录汇总

1、会计分录汇总一、现金核算一现金收入1、提现I借：库存现金贷：银行存款2、销售产品 收到现金 j借：库存现金,贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费一一应交增值税销项税额贷：其他应收款4、盘盈现金批准前 |借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入无主款项L其他应付款有主款项3、退回暂借多余现金借：库存现金J 治理费用二现金支出i、现金存入银行1借：银行存款L贷：库存现金2、出差等暂借1借：其他应收款1贷：库存现金3、发工资等I借：应付职,薪酬一一工资1I贷：库存现金4、购置或支付零星物资办公费等昔：治理费用/销售费用/制造费用应交税费应交增值税进项税额 贷：

2、库存现金取得专票5、盘亏批准前 J借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款 责任赔偿局部J 治理费用 企业承当局部<贷：待处理财产损溢、银行存款核算一收入1、现金存入银行«借：银行存款1贷：库存现金2、销售产品 收到货款 借：银行存款,贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入一应交税费一一应交增值税销项税额3、向银行借款存入银行Y借：银行存款.贷：短期借款/长期借款二支出1、提现借：库存现金 贷：银行存款2、用存款购置原材料借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税进项税额贷：银行存款3、用存款购置固定资产1借：固定资产应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款4、用存款

3、支付相关费用 借：治理费用/销售费用/财务费用/制造费用应应交税费一一应交增值税进项税额取得专票一贷：银行存款3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金5、归还银行借款,借：短期借款/长期借款 贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入V1借：其他货币资金一一XX 一贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等应交税费一一应交增值税进项税额取得专票贷：其他货币资金一一XX四、1、2、3、4、5、6、7、8、9、五、1、2、3、应收账款应收票据核算销售货物货款未收借：应收账款/应收票据-贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税销项税额收回欠款 存入银行 ,借：银行存款贷：应收账款/应收票据应收票据到期无

4、法收回J借：应收账款贷：应收票据给予现金折扣 收回欠款 存入银行借：银行存款,财务费用现金折扣贷：应收账款计提坏账准备J借：资产减值损失,贷：坏账准备冲销多提坏账准备,借：坏账准备贷：资产减值损失发生坏账J借：坏账准备贷：应收账款原坏账又收回借：应收账款J贷：坏账准备I借：银行存款贷：应收账款商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据预付账款核算预付时J借：预付账款预付额1L贷：银行存款预付额发货时借：原材料材料款应交税费 应交增值税进项税额贷：预付账款全额补付时J借：预付账款全额-预付额1贷：银行存款全额-预付额六、其他应收款核算一定额备用金1、借用时,借：其他应收款一一备用金,贷：库存现

5、金2、报销时借：治理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金二非定额备用金1、借用时,借：其他应收款一一备用金I贷：库存现金2、报销时退回多余款借：治理费用/销售费用/制造费用借大于用,库存现金贷：其他应收款一一备用金<补足差额r借：治理费用/销售费用/制造费用借小于用借贷：其他应收款一一备用金11库存现金三包装物押金等 _1、支付时,借：其他应收款一一包装物押金租入包装物贷：银行存款2、收回时借：银行存款退回包装物1贷：其他应收款一一包装物押金七、存货核算原材料一收入1、发票已到 货已入库或在途借：原材料在途物资买价+采购费用<应交税费一一应交增值税进项税额贷：银彳r存款/应付账款/

6、应付票据/预付账款2、在途物资 验收入库J借：原材料“贷：在途物资3、发票未到 货已入库 1月末暂估借：原材料JI贷：应付账款|下月初红冲J借：原材料、1贷：应付账款交税费贷：实收资本5、盘盈材料批准前 J催批准后尸二发出1、领用原材料J借：生产本钱贷：原材料2、盘3材料或库存商品,批准前.A批准后库存商品1、产品生产完工验收入库r借：1贷:尸2、外购商品借：贷:3、销售商品J借：贷：应交增值税进项税额h原材料:待处理财产损溢手：待处理财产损溢?：治理费用/制造费用/治理费用/在建工程等借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品交税费一一应交增值税进项税额转出只有治理/、音造成盘勺进项税不予抵扣/

7、借：原材料残料局部其他应收款责任赔偿局部治理费用正常损耗、营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢库存商品生产本钱 一一根本生产本钱库存商品应交税费应交增值税进项税额应付账款等主营业务本钱库存商品4、接受投入原材料借：原材料八、固定资产核算一增加1、投入,借：固定资产一贷：实收资本2、购入 /不需要安装借：固定资产买价+运杂费V应交税费应交增值税进项税额【贷：银行存款而攵女衣支付货款和税费支付运费包装费支付安装费完工交付使用L借：在建工程应 应交税费 贷：银行存款借：在建工程应应交税费贷：银行存款.借：在建工程 贷：银行存款一借：固定资产 贷：在建工程应交增值税应交增值税3、自建 购入工程物资领用

8、工程物资发生其他费用完工交付使用借: 贷: J借: 贷: J昔:A贷: .借:“贷:工程物资应交税费应交增值税进项税额银行存款在建工程工程物资在建工程银行存款/应付职工薪酬固定资产在建工程取得专票进项税额进项税额取得专票4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整二减少1、对外投资借：长期股权投资净值=原值-已提折旧累计折旧已提折旧贷：固定资产原值2、盘亏 j批准前 /借：待处理财产损溢净值=原值-已提折旧累计折旧已提折旧JI贷：固定资产原值批准后 借：营业外支出净值四处置1、固定资产转入清理2、发生清理费用3、收回出售价款、残料、赔款等4、结转清理净损益或贷：待处理财产损溢三计提折旧j借：制造费

9、用生产车间用的固定资产折旧治理费用治理部门用的固定资产折旧 ?销售费用销售部门用的固定资产折旧其他业务本钱出租固定资产折旧、贷：累计折旧借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备<贷：固定资产借：固定资产清理贷：银行存款借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费一一应交增值税销项税额I一一应交营业税借：营业外支出贷：固定资产清理借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进j借：交易性金融资产一一本钱公允价值投资收益发生的交易费用< 应收股利已宣告但尚未发放的现金股利应收利息已到付息期但尚未领取的利息L贷：其他货币资金一一存出投资款2、持有期间取得现金股利或利

10、息/应收利息宣告时,借：应收股利I贷：投资收益收到时,借：银行存款1贷：应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额 J借：交易性金融资产一一公允价值变动市价与本钱的差额 、贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额,借：公允价值变动损益1贷：交易性金融资产一一公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借：银行存款处置收入J-：交易性金融资产一一本钱公允价值变动、投资收益差额同时J借：公允价值变动损益尚未实现的损益贷：投资收益已实现的损益公允价值小于账面余额借：银行存款投资收益交易性金融资产一一公允价值变动1贷：交易性金融资产一一本钱同时1借：投资收益1_贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、

11、借入J借：银行存款1贷：短期借款2、按月计提IL借：财务费用1一贷：应付利息3、季末支付“借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期还本1借：短期借款1贷：银行存款广、长期借款核算1、取得J借：银行存款1贷：长期借款一一本金f2、计提利息借：财务费用费用化在建工程资本化治理费用筹建期贷：应付利息分期付息L长期借款一一应计利息一次付息3、归还本息借：长期借款一一本金一一应计利息一次付息应付利息分期付息贷：银行存款十二、工资核算1、提现备发工资y借：库存现金 贷：银行存款2、发放工资t借：应付职,薪酬一一工资贷：库存现金3、代扣款项借：应付职,薪酬一一工资士贷：其他应付款借交税费一一个人所得税、其他

12、应收款4、上交代扣款借：其他应付款借交税费一一个人所得税 贷：银行存款5、分配工资借：生产本钱制造费用<治理费用销售费用在建工程研友支出贷：应付职,薪酬一一工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借：生产本钱J制造费用治理费用贷：应付职,薪酬一一非货币性福利实际发放j借：应付职工薪酬一一非货币性福利贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税销项税额同时.借：主营业务本钱 1贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借：生产本钱制造费用 治理费用贷：应付职,薪酬一一非货币性福利 借：应付职,薪酬一一非货币性福利贷：累计折旧自有固定资产 银行存款租赁固定资产十三、应付款项核算一应付

13、账款1、发生时借原材料/治理费用应交税费 应交增值税进项税额1贷应付账款2、归还时J借应付账款1L贷银行存款3、无法支付时借应付账款贷营业外收入二预收账款1、预收时借银行存款1L贷预收账款2、发货时7昔预收账款贷主营业务收入应交税费一一应交增值税销项税额3、补收时<借银行存款L贷预收账款三其他应付款如押金1、发生时y借银行存款L贷其他应付款2、退回时J借其他应付款1L贷银行存款十四、应交税费核算增值税1、销项一般销售借：银行存款/应收票据/应收账款,贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入I应交税费一一应交增值税销项税额2、进项一般I借：原材料/在途物资应交税费-贷：银行存款应交增值税进

14、项税额 /应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品买价进项应交税费-一应交增值税进项税额买价X税率贷：银行存款买价、-, yFf-t 运费借：借：原材料/在途物资应交税费-应交增值税进项税额1贷：银行存款3、进项转出借：待处理财产损溢等?贷：原材料/库存商品应交税费一一应交增值税进项税额转出4、月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税r借：应交税费一一应交增值税转出未交增值税【贷：应交税费一一未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借：应交税费一一未交增值税应'贷：应交税费一一应交增值税转出多交增值税5、上交税费当月交当月当月交上月不采用预缴方式不作处理J借：

15、应交税费一一应交增值税已交税金I贷：银行存款J借：应交税费一一未交增值税T贷：银行存款十五、本钱费用核算1、支付治理费用等借：治理费用治理部门费用销售费用销售部门费用S 财务费用利息费用、银行手续费制造费用车间一般耗用、贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借：生产本钱贷：原材料L应付职,薪酬3、结转制造费用我借：生产本钱 ,贷：制造费用4、结转元工产品y借：库存商品L贷：生厂本钱5、结转已销产品本钱y借：主营业务本钱贷：库存商品6、支付各种罚款T借：营业外支出 贷：银行存款7、计提所得税.借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税8、上交所得税-借：应交税费一一应交所得税贷：银行存款十六

16、、所有者权益核算 实收资本1、接受投资借：银行存款原材料应交税费 应交增值税进项税额固定资产口疗贷：实收资本/股本资本公积2、资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本k资本公积一一资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本J借：资本公积1一贷：实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积1-：利润分配一一提取法定盈余公积1一：盈余公积一一法定盈余公积5、盈余公积补亏1借：盈余公积1一：利润分配一一盈余公积补亏6、盈余公积转增资本J借：盈余公积1L贷：实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣揭发放t借：盈余公积»贷：应付股利支付股利借：应付股利1贷：银行存款利润分配8、结转本年利润J借：本年利润1L-：利润分配一一未分配利润如发生亏损,作相反分录9、提取法定盈余公积J借：利润分配一一提取法定盈余公积1贷：盈余公积一一法定盈余公积10、宣揭发放现金股利J借：利润分配一一应付现金股利1贷：应付股利11、结转利润分配明细账借：利润分配一一未分配利润J-：利润分配一一提取法定盈余公积I利润分配一一应付现金股利利润分配一一盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益/