如何加强烟草企业全面预算管理

1、如何加强烟草企业全面预算管理摘要：全面预算管理是对未来总体经营规划的整体安排 ，是将的资源配置 与决策目标以全面预算的方式加以量化 ，使之得以实现的内部管理，实行全面预 算管理是实现战略目标的有效途径。本文主要分析了烟草开展全面预算管理存在 的问题,并提出加强烟草全面预算管理的策略，以期对烟草的财务管理有所裨益。关键词：烟草;全面预算管理；策略1. 前言所谓全面预算管理，是指由一系列相互的预算体系所组成的系统，是依照 的资源配置以及决策目标以预算手段加以量化，下达于的各部门中，各个部门根据预算编制实施预算要求，最终达到优化管理的目的。全面预算管理作为一种较 为先进的管理模式，在各大烟草中广泛应

2、用，但是,由于烟草对全面预算管理缺乏 系统的认识，全面预算管理的实施存在诸多问题，有鉴于此,烟草应结合现阶段全 面预算管理在的开展现状，对全面预算管理进行系统性研究。2. 烟草开展全面预算管理存在的问题我国烟草实施全面预算管理已有好几个年头，全面预算管理水平有了一定程度的提升，对于加强烟草的生产经营以及资源的优化配置有重要作用。然而, 全面预算管理对烟草的管理作出贡献的同时，其在实施的过程中也存在诸多问题。对预算定位的把握不准确从目前情况来看，大部分虽然对的长远发展制定了发展计划，但是由于的 领导层不重视或者是管理体制存在弊端，使得自上而下都缺乏对全面预算内涵的 了解，的发展规划缺乏长远战略意

3、识，缺乏创新性，过分形式化及官僚化，虽然部 分规划描述为远大的、宏伟的战略目标，然而,事实这些目标如同空喊口号，缺乏 实践性。同时，由于受价值最大化目标（主要是实现税利目标的考核）的限制,烟草 在日常经营管理中，只注重短期活动，预算管理与的长远发展、当地经济社会发展 脱节严重，的资源配置、管理模式、目标实践以及经营活动等都缺乏有意义的指 导,使得所制定的预算目标过于片面，预算的可操作性低。缺乏科学高效的预算组织预算组织以及组织中的工作人员是实施全面预算管理的主体，很多烟草认为预算管理工作是财务部门的职责，因而将预算的编制甚至是监控都交与财务部门管理,没有建立专门的预算组织。然而，由于全面预算管

4、理涉及到的各个发展 环节，包括成本预算、销售预测、现金流量以及人力资源管理等方面的工作，需要 各个部门进行协调、合作才得以完成。财务部门在进行预算管理时只由经理层及 财务部门相关人员组成审批小组，这样的审批小组缺乏对预算数据来源的了解，所制定的预算编制存在较的片面性，使得的预算目标缺乏权威性，全面预算管理 难以真正开展。预算的编制过程不规范从目前情况看，的预算编制一般是在接到上级通知后，各个单位及各个部 门再根据具体情况开始预算编制工作，而上级部门下发通知一般是在 11月份左 右利税指标以及生产经营任务确定之后，在元月到2月份之间对预算进行审核， 预算的编制时间加起来不到一个月。然而全面预算管

5、理的范围涉及到的方方面面 一个月时间较短，使得各个部门之间缺乏详尽的沟通，使很多预算细节缺乏考虑， 多数数据都是由部门的管理人员根据当年的情况确定的，使得预算不尽合理，存在较大的片面性。此外,各个部门在对预算进行编制时都会留有余地，又由于时间 紧迫,上级部门在汇总审核时也无法逐一核对，在此情况下编制的预算难以发挥 约束力。全面预算管理执行不力从目前情况来看，多数烟草在执行预算计划过程中，缺乏对预算执行流程 的控制,使预算管理形同虚设。由于所依据的预算管理手段、方法以及模式不科 学,很多烟草只能对预算的执行结果进行事后管理，但是这个时候问题已经形成， 发生损失已成定局，事后控制只能在损失的基础上

6、对下年度的预算编制进行调 整。同时,很多烟草没有建立科学、合理的预算监督体系，在将预算指标下达给各 个部门后,部门间的权责权限不明确，使得预算指标缺乏约束力，预算管理效果大 打折扣。3. 加强烟草全面预算管理策略以目标管理为战略导向的全面预算管理必须基于的发展战略，的发展战略导向是全面预算管理 的灵魂，如果没有发展战略指导，的预算管理就失去方向，失去其存在的意义。烟 草应建立发展战略研究体系，成立战略研究部门。烟草战略研究部门要分析所处 的竞争环境，包括国家的相关政策、国际竞争对手情况以及行业的发展趋势，并根 据竞争环境的分析结果制定产品的研发、销售、的投、融资策略以及中、长期发 展目标。的决

7、策层根据战略研究部门的研究数据制定的预算目标，这样的预算目标更科学、合理，具有先进性及前瞻性。建立预算定额标准体系预算定额标准具体是指为实现经营管理目标，落实各单位、部门或岗位经 济责任，由行业或统一规定、涉及行业重要业务和管理事项的各类量、价、金额 和比率标准。预算定额标准的表现形式主要包括：实物数量、业务量或作业量、货币金 额、工作时间以及比率等，其中,实物数量标准包括总量（如装卸量、运输量等） 和单位量;货币金额标准包括总额标准（如业务招待费总额等）、单位金额或单价 （如万支卷烟物流费用、人均办公费用、物资采购价格标准等）。烟草应逐步建立 与业务管理相结合，全面覆盖实物消耗、能源消耗、人

8、力成本以及费用开支、资 产占用等方面的预算定额标准体系，提升全面预算管理水平。按照行业全面预算 管理上水平的要求，统一制订并严格执行重要预算项目的定额标准 ；同时参照国 家财政、税收、金融等相关政策及行业政策标准，结合本单位实际情况，科学制订、 有效管理和应用各项预算定额标准。建立适合烟草的预算组织烟草的预算组织是以的组织结构为基础建立的，其是预算机制有效运作的基础。烟草全面预算管理目标的实现必须建立在科学的预算组织体系的基础 上。烟草应在内部设置专门的全面预算管理委员会以及核算部门。全面预算管理委员会要对的预算编制进行审核，对预算执行进行监督，审核结果以及执行情况 反馈给决策层，与决策层对预

9、算进行调整；核算部门的主要工作是对近年来的预 算进行汇总、分析，为预算编制提供基础数据。完善预算编制工作烟草的预算编制工作不是闭门造车的过程，而是不断沟通、协调的过程。 预算编制应采用“上下结合”的方法，上级下达预算编制通知、布置预算工作 ， 上级要与下级充分沟通，使下级能够充分理解目标。各个部门在编制预算时，要主 动与领导、同事进行沟通，收集足够的信息。各个部门在汇总预算时，业务人员与 财务人员进行充分沟通，了解分析部门所上报的预算资料。预算目标自上而下下 达,预算编制自下而上汇总分析，体现目标的具体落实，一切从工作实际出发，相 互沟通、相互协调，提高预算编制的科学性、可行性。建立内部约束体

10、系预算的有效执行离不开监督。建立规范化、科学化、高效运作的内部监 督约束机制，是烟草顺利、全面实施预算管理，圆满实现预算指标的重要前提。烟 草应依据实现经济效益和社会效益的统一、创建和谐烟草的目标，在进行财务管 理时建立科学、严密的内部控制系统，以加强对烟草预算管理工作的规范化、民 主化管理。建立健全信息化预算系统烟草在进行财务管理时应该建立科学、严密的预算系统，通过信息化手段 实现对标指标的实时分析，有针对性的进行预算执行控制。将各预算单位、各项 对标指标完成情况进行横向、纵向对比分析，及时评价各预算单位执行情况。全 面落实预算硬约束管理要求，提高预算编制准确性和科学性，严格执行预算审批 管理程序，加强预算审核，提高预算执行力。通过建立健全信息化预算系统以加强 的预算管理，充分发挥成本费用在管理中的管控作用，更有效、合理地配置各项资 源,提高管理水平，依据烟草实现利益最大化、相关者(消费者、烟农、政府)利益 最大化(实现烟叶增产、烟农增收、财政增效)目标,整合的资本预算及经营预算， 全面提升的预算管理水平。烟草实施全面预算管理有利于提高的整体财务管理水平，实现的战略目标。烟草应从以目标管理为战略导向、建立适合烟草的预算组织、预算系统、完 善预算编