税务稽查培训指导大纲

1、附件2税务稽查培训指导大纲目 录第一章 税务稽查概述第一节 税务稽查的基本内涵第二节 税务稽查的任务与职责第三节 税务稽查人员行为规范第四节 税务稽查法律关系第二章 税务稽查规程第一节 管辖第二节 选案第三节 检查第四节 审理第五节 执行第六节 案卷管理第七节 稽查成果分析第三章 税务检查基本方法第一节 税务检查的基本方法第二节 会计表表涉税分析第三节 会计科目检查第四章 流转税检查第一节 增值税的检查第二节 消费税的检查第三节 营业税的检查第四节 出口退税的检查第五章 所得税检查第一节 企业所得税的检查第二节 个人所得税的检查第六章 其他税种检查第一节 土地增值税的检查第二节 印花税的检查第

2、三节 土地使用税的检查第四节 房产税的检查第五节 车船税的检查第六节 资源税的检查第七节 城建税、教育费附加的检查第八节 契税的检查第九节 耕地占用税的检查第七章 重点行业检查第一节 重点行业经营及核算特点第二节 常见涉税问题及检查方法第八章 电子税务稽查第一节 电子税务稽查概述第二节 企业信息化管理与相关技术第三节 电子税务稽查现场取证第四节 电子税务稽查的数据整理与分析第九章 税务稽查证据第一节 证据概述第二节 证据的收集与固定第三节 证据的审核与认定第十章 稽查风险防范第一节 风险防范第二节 法律责任第一章 税务稽查概述培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标

3、要求 第一节 税务稽查的基本内涵第一节 税务稽查的基本内涵第一节 税务稽查的基本内涵重点：1.税务稽查的概念 2.税务稽查的定位 3.稽查机构设置重点：税务稽查遵循的原则重点：稽查机构设置难点：难点：难点：了解：国外税务稽查概述了解：了解： 熟悉：1.税务稽查遵循的原则 2.税务稽查信息化建设要求 熟悉：国外税务稽查概述熟悉：掌握：1.税务稽查的概念2.税务稽查的定位 掌握：1.税务稽查遵循的原则2.税务稽查信息化建设要求 掌握：本节全部内容 培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式讲授式、研讨式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 第二节 税务稽

4、查的任务与职责第一节第二节第一节第二节重点：1.税务稽查的基本任务2.稽查局主要职责重点：税务稽查的职能重点：难点:难点：难点：了解：税务稽查的职能了解：了解： 熟悉：熟悉：熟悉：掌握：1.税务稽查的基本任务2.稽查局主要职责掌握：税务稽查的职能掌握：本节全部内容 培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式讲授式、研讨式培训课时0.50.50.5培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 第三节 税务稽查人员行为规范第三节 税务稽查人员行为规范第三节 税务稽查人员行为规范重点：1.稽查保密制度2.稽查回避制度3.稽查工作纪律重点：1.稽查保密制度2.稽查回避制度3.稽查

5、工作纪律重点：1.稽查保密制度2.稽查回避制度3.稽查工作纪律难点:难点：难点：了解：了解：了解： 熟悉：熟悉：熟悉：掌握：1.稽查保密制度2.稽查回避制度3.稽查工作纪律掌握：本节全部内容掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式讲授式、研讨式培训课时0.50.50.5培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 第四节 税务稽查法律关系第四节 税务稽查法律关系第四节 税务稽查法律关系重点：税务稽查法律关系重点：税务稽查法律关系重点：税务稽查法律关系难点：难点：与税收相关的其他法律关系难点：了解：税收法律关系的一般内涵了解：了解： 熟悉：熟悉：税收法律

6、关系的一般内涵 熟悉：掌握：税务稽查法律关系掌握：本节全部内容掌握：本节全部内容 培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式讲授式、研讨式培训课时111第二章 税务稽查规程培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 第一节 管辖1.管辖原则2.管辖争议3.分级分类管理第一节 管辖1.管辖原则2.管辖争议3.分级分类管理第一节 管辖1.管辖原则2.管辖争议3.分级分类管理重点：1.重大税收违法案件督办的范围2.查处督办案件的工作要求3.督办管理暂行办法相关文书的使用4.管辖的基本规定重点：1.管辖争议的解决2.分级分类的作用3.分级分类的标准4.对重大税收违法案件督办管理

7、程序5.督办时限重点：难点:难点：难点：了解：1.属地管理原则2.分税制原则3.统筹协调原则了解：了解： 熟悉：1.对重大税收违法案件督办管理程序2.督办时限3.管辖争议的解决熟悉：1.属地管理原则2.分税制原则3.统筹协调原则熟悉：掌握：1.重大税收违法案件督办的范围2.查处督办案件的工作要求3.督办管理暂行办法相关文书的使用4.管辖的基本规定掌握：1.分级分类的作用2.分级分类的标准3.对重大税收违法案件督办管理程序4.督办时限5.管辖争议的解决掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式研讨式、案例式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与

8、目标要求 第二节 选案1.选案工作流程2.选案管理3.选案分析方法4.举报案件管理第二节 选案1.选案工作流程2.选案管理3.选案分析方法4.举报案件管理第二节 选案1.选案工作流程2.选案管理3.选案分析方法4.举报案件管理重点：1.稽查局分析筛选确定稽查对象基本程序2.直接确定稽查对象情形3.立案管理4.稽查任务移交5.选案分析基本方法6.检举事项的处理7.税收违法行为检举权利保护8.举报奖励重点：1.稽查工作计划制定2.立案管理2.计算机分析方法3.人机结合分析方法4.税收违法行为检举概念界定5.税收违法案件举报中心设立及职责6.检举管理工作的原则7.检举事项的管理重点：1.案源信息的分

9、析利用2.选案指标的参数设计3.选案分析模型建设难点：难点：1.案源信息的分类管理2.选案指标的综合应用难点：了解：1.稽查工作计划制定2.税收违法行为检举概念界定了解：了解： 熟悉：1.案源信息种类2.案源信息的获取渠道3.案源信息的分类管理4.案件跟踪管理5.税收违法案件举报中心设立及职责6.检举管理工作的原则7.检举事项的管理熟悉：1.稽查工作计划制定2.税收违法行为检举概念界定熟悉：掌握：1.稽查局分析筛选确定稽查对象基本程序2.直接确定稽查对象情形3.立案管理4.稽查任务移交5.选案分析基本方法6.检举事项的处理7.税收违法行为检举权利保护8.举报奖励掌握：1.案源信息种类2.案源信

10、息的获取渠道3.年度稽查工作计划制定4.案源信息的分类管理5.计算机选案分析模型应用6.人工分析方法7.人机结合分析方法8.税收违法行为检举概念界定9.税收违法案件举报中心设立及职责10.检举管理工作的原则11.检举事项的管理掌握：1.案源信息的分析应用2.选案指标的参数设计3.选案分析模型建设培训方法讲授式讲授式、案例式研讨式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 第三节 检查1.查前准备2.检查实施3.发票协查4.税收保全5.检查终止和终结6.检查报告制作第三节 检查1.查前准备2.检查实施3.发票协查4.税收保全5.检查终止和终结6.检查报

11、告制作第三节 检查1.查前准备2.检查实施3.发票协查4.税收保全5.检查终止和终结6.检查报告制作重点：1.税收法律和其它法律对检查权力的限制；2.行使稽查权力3.违法案件发票协查的原则和协查主体4.税收保全措施实施与解除的相关法律规定5.税收保全措施实施与解除的条件6.检查中止与恢复检查的条件、审批程序7.检查终结审批程序和条件8.稽查工作底稿与稽查报告的制作9.税务事项通知书的应用重点：1.分析涉税资料2.制定检查方案3.依法进行回避4.证据的鉴别和应用5.电子信息运用6.委托协查7.受托协查8.协查管理重点：1.行业业务流程、行业特点、相关指标等2.银行个人储蓄存款账户交易信息的取得和

12、证据固定3.调查取证的技巧难点：难点： 1.逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税收保全的处理2.相当于应纳税款的保全确定3.保全对象财产权属的判定难点：1.隐匿应纳税收入迹象的判定了解：1.稽查与检查的职责划分2.证据的鉴别和应用3.电子信息运用了解：了解： 熟悉：1.检查文书的使用2.依法进行回避3.签章要求4.证据的种类5.税收保全措施实施时间的确定熟悉：1.稽查与检查的职责划分2.税收法律和其它法律对检查权力的限制3.行使稽查权力4.证据的规则熟悉：掌握：1.税收法律和其它法律对检查权力的限制2.违法案件发票协查的原则和协查主体3.税收保全措施实施与解除的相关法律规定4.税收保全措施实施与解除

13、的条件5.审批程序的履行6.审批的权限7.检查中止与恢复检查的条件、审批程序8.检查终结审批程序和条件9.稽查工作底稿与稽查报告的制作掌握：1.分析涉税资料2.制定检查方案3.依法进行回避4.证据的鉴别和应用5.电子信息运用6.实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法7.委托协查8.受托协查9.协查管理10.税收保全措施实施时间的确定11.检查中止、终结条件的认定12.检查过程的复核掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式研讨式、案例式培训课时966培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 第四节 审理1.审理实施2.

14、重大案件审理3.税务行政处罚听证4.涉嫌犯罪移送5.审理文书制作第四节 审理1.审理实施2.重大案件审理3.税务行政处罚听证4.涉嫌犯罪移送5.审理文书制作第四节 审理1.审理实施2.重大案件审理3.税务行政处罚听证4.涉嫌犯罪移送5.审理文书制作重点：1.各种涉税证据的审理2.重大案件审理的原则3.审理环节相关文书的制作条件、要求与注意事项重点：1.涉及偷、逃、骗、抗证据的审理2.涉税犯罪案件的移送重点：举行听证时应注意的问题难点：1.涉及偷、逃、骗、抗证据的审理2.税务行政处罚听证程序难点：1.虚开增值税发票、骗取出口退税案件的证据审理2.税务行政处罚自由裁量权的运用 难点：了解：1.税务

15、行政处罚听证程序2.涉嫌犯罪案件移送的条件与注意事项了解：了解： 熟悉：1.涉及偷、逃、骗、抗证据的审理2.涉税犯罪案件的移送熟悉：1.税务行政处罚听证程序2.涉嫌犯罪案件移送的条件与注意事项熟悉：掌握：1.各种涉税证据的审理2.重大案件审理的原则3.审理环节相关文书的制作条件、要求与注意事项掌握：1.涉及偷、逃、骗、抗证据的审理2.涉税犯罪案件的移送掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式研讨式、案例式培训课时666培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 第五节 执行1.文书送达2.税务行政强制执行3.司法强制执行4.其他强制执行5.执行中止和

16、终结第五节 执行1.文书送达2.税务行政强制执行3.司法强制执行4.其他强制执行5.执行中止和终结第五节 执行1.文书送达2.税务行政强制执行3.司法强制执行4.其他强制执行5.执行中止和终结重点：1.送达回证制作与送达的注意事项2.税收强制执行措施的条件、程序、审批权限、文书制作重点：1.税收强制执行措施相关法律规定2.税收强制执行措施的方式重点：难点：1.税收代位权与税收撤销权的区别2.中止执行与终结执行的区别难点： 1.拍卖、变卖程序2.执行中止、终结条件的认定难点：了解：1.税收代位权与税收撤销权的区别2.中止执行与终结执行的区别了解：了解： 熟悉：税收强制执行措施相关法律规定熟悉：1

17、.税收代位权与税收撤销权的区别2.中止执行与终结执行的区别熟悉：掌握：1.文书送达的方式2.税收强制执行相关文书的制作3.税收强制执行措施的条件、程序、审批权限掌握：税收强制执行措施相关法律规定掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式培训课时322培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 第六节 案卷管理1.案卷立卷2.案卷管理第六节 案卷管理1.案卷立卷2.案卷管理第六节 案卷管理1.案卷立卷2.案卷管理重点：1.立卷时间2.立卷要求3.案卷管理期限4.案卷借阅管理5.案卷归档重点：1.立卷时间2.立卷要求3.案卷管理期限4.案卷借

18、阅管理5.案卷归档重点：1.立卷时间2.立卷要求3.案卷管理期限4.案卷借阅管理5.案卷归档难点:难点：难点：了解：了解：了解： 熟悉：1.案卷管理期限2.案卷借阅管理3.案卷归档熟悉：熟悉：掌握：1.立卷时间2.立卷要求掌握：1.案卷管理期限2.案卷借阅管理3.案卷归档掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式案例式培训课时0.50.50.5培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 第七节 稽查成果分析1.税务稽查成果分析2.税务稽查建议3.税收违法案件公告4.税务稽查成果的宣传第七节 稽查成果分析1.税务稽查成果分析2.税务稽查建议3.税收违法案件公告4.税务稽

19、查成果的宣传第七节 稽查成果分析1.税务稽查成果分析2.税务稽查建议3.税收违法案件公告4.税务稽查成果的宣传重点：1.税务稽查个案分析2.税务稽查建议的种类和内容3.税收违法案件公告的对象和基本要求重点：1.税收专项检查分析2.提交税务稽查建议的程序3.税收违法案件公告的内容重点：难点:难点：难点：了解：1.税务稽查成果分析概述2.税务稽查成果分析的方法3.税务稽查报表编制与分析了解：了解： 熟悉：1.税收专项检查分析2.提交税务稽查建议的程序3.税收违法案件公告的内容熟悉：1.税务稽查成果分析概述2.税务稽查成果分析的方法3.税务稽查报表编制与分析熟悉：掌握：1.税务稽查个案分析2.税务稽

20、查建议的种类和内容3.税收违法案件公告的对象和基本要求掌握：1.税收专项检查分析2.提交税务稽查建议的程序3.税收违法案件公告的内容掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、案例式案例式、研讨式培训课时0.511第三章 税务检查基本方法培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 第一节 税务检查基本方法1.账务检查基本方法2.税务信息分析法3.调查法第一节 税务检查基本方法1.账务检查基本方法2.税务信息分析法3.调查法第一节 税务检查基本方法1.账务检查基本方法2.税务信息分析法3.调查法重点：检查方法选择重点:检查方法选择重点：通过职业判断选定检查方法难点:针对

21、企业实际，选择适当的检查方法难点：1.特殊业务的检查方法2.通过职业判断选定检查方法难点：处理复杂业务的综合能力了解：调查法了解：复杂业务的检查方法选择了解： 熟悉：税务信息分析法熟悉：特殊业务检查方法的选择熟悉：掌握：账务检查基本方法掌握：多种检查方法的组合使用 掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式、讲授式培训课时433培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 第二节 会计报表涉税分析第二节 会计报表涉税分析第二节 会计报表涉税分析重点：1.报表项目的数据来源 2.主要指标分析 重点:1.报表项目的数据来源 2.主要指标

22、分析重点：难点:主要指标分析难点：1.指标之间的相关分析2.报表之间的相关分析难点：1.指标之间的相关分析2.报表之间的相关分析了解：1.指标之间的相关分析2.报表之间的相关分析了解：了解： 熟悉：主要指标分析熟悉：1.指标之间的相关分析2.报表之间的相关分析熟悉：掌握：报表项目的数据来源掌握：主要指标分析掌握：1.指标之间的相关分析2.报表之间的相关分析培训方法讲授式、案例式讲授式、案例式研讨式培训课时333培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 第三节 会计科目检查第三节 会计科目检查第三节 会计科目检查重点：1.资产类科目的检查2.负债类科目的检查3.所

23、有者权益类科目的检查4.损益类科目的检查重点:1.资产类科目的检查2.负债类科目的检查3.所有者权益类科目的检查4.损益类科目的检查重点：1.资产类科目的检查2.负债类科目的检查3.所有者权益类科目的检查4.损益类科目的检查难点:难点：难点：了解：了解：了解： 熟悉：1.资产类科目的检查2.负债类科目的检查3.所有者权益类科目的检查4.损益类科目的检查熟悉：熟悉：掌握：掌握：1.资产类科目的检查2.负债类科目的检查3.所有者权益类科目的检查4.损益类科目的检查掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、案例式研讨式培训课时333第四章 流转税检查第一节 增值税的检查培训对象项目初 级 人

24、员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 一、纳税人和扣缴义务人的检查一、纳税人和扣缴义务人的检查一、纳税人和扣缴义务人的检查重点：1.常见问题分析2.一般纳税人和小规模纳税人的检查重点：涉税问题定性处理重点：难点：涉税问题定性处理 难点：租赁和承包经营的检查难点：纳税人和扣缴义务人的检查实例了解：1.多种检查方法的综合运用2.扣缴义务人的检查了解：复杂业务的涉税问题分析了解：熟悉：常见问题的检查方法熟悉：1.多种检查方法的综合运用2.扣缴义务人的检查熟悉：掌握：1.常见涉税问题分析2.一般检查方法掌握：1.租赁、承包和挂靠经营的检查2.涉税问题定性处理掌握:本节全部内容培训方法讲授式

25、、案例式讲授式、研讨式、案例式讲授式、案例式、研讨式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 二、征税范围的检查二、征税范围的检查二、征税范围的检查重点：1.常见问题分析2.征税范围的检查重点：特殊情况的涉税分析重点：难点:涉税问题定性处理难点：1.特殊情况的检查方法2.涉税问题的定性处理难点：处理复杂业务的综合能力了解：1.混合销售业务2.兼营行为3.混业经营了解：复杂业务的涉税问题分析了解： 熟悉：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理 熟悉：1.混合销售业务2.兼营行为3.混业经营熟悉：掌握：1.常见涉税问题分析2.一般检查方法掌握：

26、1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理 掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 三、适用税率的检查三、适用税率的检查三、适用税率的检查重点：1.常见涉税问题分析2.税率的检查方法重点：适用税率的认定重点：难点：涉税问题定性处理 难点：特殊情况的检查方法难点：处理复杂业务的综合能力了解：特殊情况的检查方法了解：复杂业务的涉税问题分析了解： 熟悉：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理熟悉：特殊事项税率的检查方法熟悉：掌握：1.税率2.征收率掌握：1.多种检查

27、方法的灵活使用2.涉税问题定性处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 四、应纳税额计算的检查四、应纳税额计算的检查四、应纳税额计算的检查重点：1.常见问题分析2.应纳税额的检查重点:特殊事项的确认重点：难点:1.增值税抵扣凭证的检查2.涉税问题定性处理 难点：1.特殊业务的检查方法2.涉税问题的定性处理难点：处理复杂业务的综合能力了解：1.常见问题检查方法2.特殊业务的检查方法了解：复杂业务的涉税问题分析及处理了解： 熟悉：1.一般计税方法 2.简易计税方法 3.扣缴

28、义务人适用的计税方法熟悉：1.常见问题检查方法2.特殊业务的检查方法熟悉：掌握：1.进项税额的检查2.销项税额的检查3.应纳税额的检查掌握：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理 掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式培训课时442培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 五、税收优惠的检查五、税收优惠的检查五、税收优惠的检查重点：1.常见问题分析2.优惠政策的掌握重点:特殊事项的确认重点：难点:涉税问题定性处理 难点：1.特殊业务的检查方法2.涉税问题的定性处理难点：处理复杂业务的综合能力了解：了解：了解： 熟悉：

29、1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理 熟悉：复杂业务的涉税问题分析及处理熟悉：掌握：常见问题的检查方法掌握：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理 掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式培训课时221第二节 消费税的检查培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 一、纳税人和扣缴义务人的检查一、纳税人和扣缴义务人的检查一、纳税人和扣缴义务人的检查重点：1.常见涉税违法问题分析2.纳税人和扣缴义务人的一般检查方法重点：常见涉税违法问题分析重点： 难点：纳税人和扣缴义务人的一般检查方法难点：重点纳税人和扣缴义务人

30、的检查方法难点：了解：了解：了解： 熟悉：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理 熟悉：纳税人和扣缴义务人的检查实例熟悉：掌握：1.常见涉税问题分析2.纳税人和扣缴义务人的一般检查方法掌握：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理 掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 二、适用税目、税率的检查二、适用税目、税率的检查二、适用税目、税率的检查重点：1.常见涉税违法问题分析2.税目、税率的一般检查方法重点：常见涉税违法问题分析重点：难点：税目、税率的一般检查方

31、法难点：特殊业务税目、税率的的检查方法难点：了解：税目、税率的的检查实例了解：了解： 熟悉：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理 熟悉：税目、税率的检查实例熟悉：掌握：1.常见涉税问题分析2.税目、税率的一般检查方法掌握：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理 掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 三、纳税环节与纳税义务发生时间的检查三、纳税环节与纳税义务发生时间的检查三、纳税环节与纳税义务发生时间的检查重点：1.常见涉税违法问题分析2.纳税环节与纳税

32、义务发生时间的一般检查方法重点：1.常见涉税违法问题分析2.重点纳税环节与纳税义务发生时间的检查方法重点： 1.纳税环节与纳税义务发生时间的检查方法2.纳税环节与纳税义务发生时间的检查实例难点：纳税环节与纳税义务发生时间的一般检查方法难点：特殊业务纳税环节与纳税义务发生时间的检查方法难点：纳税环节与纳税义务发生时间的检查实例了解：纳税环节与纳税义务发生时间的检查实例了解：了解： 熟悉：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理熟悉：纳税环节与纳税义务发生时间的检查实例熟悉：掌握：1.常见涉税问题分析2.纳税环节与纳税义务发生时间的一般检查方法掌握：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性

33、处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 四、计税依据及应纳税额的检查四、计税依据及应纳税额的检查四、计税依据及应纳税额的检查重点：1.常见涉税违法问题分析2.计税依据及应纳税额的一般检查方法重点：1.常见涉税违法问题分析2.重点计税依据及应纳税额的检查方法重点：1.计税依据及应纳税额的检查方法2.计税依据及应纳税额的检查实例难点：计税依据及应纳税额的一般检查方法难点：特殊业务计税依据及应纳税额的检查方法难点：了解：计税依据及应纳税额的检查实例了解：了解： 熟悉：1.多

34、种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理熟悉：计税依据及应纳税额的检查实例熟悉：掌握：1.常见涉税问题分析2.计税依据及应纳税额的一般检查方法掌握：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式培训课时222培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 五、税收优惠的检查五、税收优惠的检查五、税收优惠的检查重点：1.常见涉税违法问题分析2.税收优惠的一般检查方法重点：1.常见涉税违法问题分析2.重点税收优惠的检查方法重点：1.税收优惠的检查方法2.税收优惠的检查实例难点：税收优惠的一般检查方

35、法难点：特殊业务税收优惠的检查方法难点：了解：税收优惠的检查实例了解：了解： 熟悉：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理熟悉：税收优惠的检查实例熟悉：掌握：1.常见涉税问题分析2.税收优惠的一般检查方法掌握：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式案例式、研讨式培训课时111第三节 营业税的检查培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 一、建筑业的检查一、建筑业的检查一、建筑业的检查重点：1.纳税人常见涉税违法问题分析2.纳税人一般应税项目检查方法重点:1.纳税人常见涉税违法问题分析2

36、.纳税人特殊应税项目检查方法重点：1.纳税人常见涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法难点：纳税人特殊应税项目的检查方法难点：混淆税目、税率的检查难点：了解：了解：了解： 熟悉：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理熟悉：建筑业的检查实例熟悉：掌握：1.常见涉税违法问题分析2.纳税人一般应税项目检查方法掌握：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、案例式研讨式、案例式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 二、金融保险业的检查二、金融保险业的检查二、金融保险业的检查重点：1.纳

37、税人常见涉税违法问题分析2.纳税人一般应税项目检查方法重点:1.纳税人常见涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法重点：1.纳税人涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法难点：纳税人特殊应税项目的检查方法难点：特殊涉税违法问题分析难点：了解：了解：了解： 熟悉：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理熟悉：金融保险业的检查实例熟悉：掌握：1.常见涉税违法问题分析2.纳税人一般应税项目检查方法掌握：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、案例式研讨式、案例式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员

38、培训内容与目标要求 三、娱乐业的检查三、娱乐业的检查三、娱乐业的检查重点：1.纳税人涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法重点:1.纳税人涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法重点：1.纳税人涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法难点：纳税人特殊应税项目的检查方法难点：特殊涉税违法问题分析难点：了解：了解：了解： 熟悉：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理熟悉：娱乐业的检查实例熟悉：掌握：1.常见涉税违法问题分析2.纳税人一般应税项目检查方法掌握：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、案例式研讨式、案例式

39、培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 四、服务业的检查四、服务业的检查四、服务业的检查重点：1.纳税人涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法重点:1.纳税人涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法重点：1.纳税人涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法难点：纳税人特殊应税项目的检查方法难点：特殊涉税违法问题分析难点：了解：了解：了解： 熟悉：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理熟悉：服务业的检查实例熟悉：掌握：1.常见涉税违法问题分析2.纳税人一般应税项目检查方法掌握：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理

40、掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、案例式研讨式、案例式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 五、转让无形资产的检查五、转让无形资产的检查五、转让无形资产的检查重点：1.纳税人涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法重点:1.纳税人涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法重点：1.纳税人涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法难点：纳税人特殊应税项目的检查方法难点：特殊涉税违法问题分析难点：了解：了解：了解： 熟悉：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理熟悉：转让无形资产的检查实例熟悉：掌握：1.常见涉税违

41、法问题分析2.纳税人一般应税项目检查方法掌握：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、案例式研讨式、案例式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 六、销售不动产的检查六、销售不动产的检查六、销售不动产的检查重点：1.纳税人涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法重点:1.纳税人涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法重点：1.纳税人涉税违法问题分析2.纳税人特殊应税项目检查方法难点：纳税人特殊应税项目的检查方法难点：特殊涉税违法问题分析难点：了解：了解：了解： 熟悉：1.多种检查方

42、法的灵活使用2.涉税问题定性处理熟悉：销售不动产的检查实例熟悉：掌握：1.常见涉税违法问题分析2.纳税人一般应税项目检查方法掌握：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、案例式研讨式、案例式培训课时0.50.50.5培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 七、税收优惠的检查七、税收优惠的检查七、税收优惠的检查重点：1.税收优惠的检查方法2.税收优惠的检查实例重点：1.税收优惠的检查方法2.税收优惠的检查实例重点：1.税收优惠的检查方法2.税收优惠的检查实例难点：税收优惠的一般检查方法难点：特殊业务税收优惠的

43、检查方法难点：了解：税收优惠的检查实例了解：了解： 熟悉：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理熟悉：税收优惠的检查实例熟悉：掌握：1.常见涉税问题分析2.税收优惠的一般检查方法掌握：1.多种检查方法的灵活使用2.涉税问题定性处理掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、案例式研讨式、案例式培训课时0.50.50.5第四节 出口退税检查培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 一、出口货物退（免）税基本规定一、出口货物退（免）税基本规定一、出口货物退（免）税基本规定重点：出口货物退（免）范围、核算、政策重点：出口货物退（免）税范围、核算、政策重点：

44、出口货物退（免）税范围、核算、政策难点：出口货物退（免）税的政策难点：出口货物退（免）税政策的把握难点：出口货物退（免）税核算的关键环节了解：了解：了解： 熟悉：出口货物退（免）税的核算熟悉：熟悉：掌握：出口货物退（免）税的范围掌握：出口货物退（免）税的核算掌握：本节全部内容培训方法讲授式讲授式、研讨式、案例式讲授式、研讨式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 二、 出口货物退（免）税的检查方法二、 出口货物退（免）税的检查方法二、 出口货物退（免）税的检查方法重点：出口货物退（免）税检查方法种类重点：1.出口货物退（免）税检查方法2.出口货物

45、退（免）税检查实例重点： 1.出口货物退（免）税检查方法2.出口货物退（免）税检查实例难点：出口货物退（免）税检查方法难点：出口货物退（免）税检查方法运用难点：出口货物退（免）税检查方法切入点了解：出口货物退（免）税检查方法了解：了解： 熟悉：出口货物退（免）税检查熟悉：熟悉：掌握：出口货物退（免）税检查方法流程掌握：1.各出口货物退（免）税检查方法2.出口货物退（免）税检查方法运用掌握：本节全部内容培训方法讲授式、案例式讲授式、研讨式、案例式讲授式、研讨式培训课时111培训对象项目初 级 人 员中 级 人 员高 级 人 员培训内容与目标要求 三、 出口货物退（免）税范围的检查三、 出口货物退（免）税范围的检查三、 出口货物退（免）税范围的检查重点：出口货物退（免）税的企业和货物范围重点：出口货物退（免）税范围的检查方法重点： 出口货物退（免）税范围检查方法难点：出口货