2020年企业经营分析报告

1、企业经营分析报告企业经营分析报告公文的，欢迎阅读 ! ! 希望可以帮到您 ! ! 几年经营下来，大家一定很关心自己的业绩，我们可以通过市 场角度、 财务角度和综合绩效评价等方面对企业的经营进行分析， 从 而揭示企业经营中的问题，以及提供创造价值途径。利用学习过的财务管理知识对企业的经营状况进行分析。分析 可从以下方面展开。1 1企业筹资分析1)1)企业筹资分析的意义：企业筹资分析有利于保证生产经营顺 利进行; ;有利于降低企业筹资成本 ; ; 有利于权衡收益与风险。2)2)企业筹资成本分析。企业筹资成本是指企业因获取和使用资 金而付出的代价或费用，它包括筹资费用和资金使用费用两部分。企业筹资总

2、成本 = =企业筹资费用 + +资金使用费用 资金使用费用单位资金成本 = =筹资金额 - -筹资费用 企业筹资成本或单位资金成本 ( (资金成本率 ) )能够综合说明企业 资金筹集的效益状况， 通常资金成本率越低， 说明企业筹资效益越好， 反之，资金成本率越高，则说明筹资效益越差。2 2综合资金成本3)3)企业筹资结构分析。 通过筹资结构分析， 可以促使企业筹资 结构优化，改善企业财务状况，提高企业承担财务风险的能力，降低 企业的筹资成本。3 3企业负债筹资结构分析全部负债全部负债构成率 =100%*=100%*全部资产一般认为该指标为 50%50%比较正常，超过 100%100%为企业破产

3、的警界 线。某筹资方式成本该筹资方式筹资额各筹资方式筹资总额流动负 债构成率 = =流动负债 100%100%全部负债一般说，在全部负债构成率正常情况下，流动负债构成率不应 太高，否则企业短期偿债能力可能会受到影响。长期负债长期负债构成率 =100%*=100%*全部负债 一般说，在全部负债构成率合理的情况下，长期负债构成率较 高，对企业生产经营是有利的，因为给缓解企业短期负债的压力。对 企业负债筹资结构分析， 不仅可从静态角度分析各项同结构的合理程 度，而且还可以从动态的角度比较各项负债结构情况或变动趋势。 企 业所有者权益筹资结构分析所有者权益所有者权益构成率 =100%=100%全部资金

4、 （ 或资产 ） 资本的多少反映企业所有者权益的大小， 决定了企业资金实力 的强弱。 因此， 一般地说，企业所有者权益构成率越高，说明企业的 财务风险越小，资金实力越强。1 1企业筹资结构优化分析该方式筹资额综合资金成本 = =（某筹资方式成本 ） 各方式筹资总额 = =负债成本负债构成率 + +权益筹资成本资本构成率要进行筹资结构优化， 首先要尽量降低负债成本和权益筹资成 本; ; 其次，要加大筹资成本低的筹资方式的比重，降低筹资成本高的 筹资方式的比重。2 2企业投资分析分析指标：投资产值率、投资盈利率、投资回收期3 3企业生产经营成果分析1)1) 企业生产成果分析。主要分析产品产量、产品

5、品种、产品质 量。主要分析计划完成情况，以及产量增长情况分析。2)2) 企业销售成果分析。主要分析全部产品销售完成情况分析、 销售合同执行情况分析、市场占有率分析。谁拥有市场，谁就拥有主动权。市场的获得又与各企业的市场 分析与营销计划相关。 市场预测和竞争对手分析在第 4 4 章中已简要说 明，营销策划在ERPERP 沙盘模拟”课程中集中体现在广告费用的投放 上，因此从广告投入产出分析和市场占有率分析两个方面可以部分地 评价企业的营销策略。广告投入产出分析。广告投入产出分析是评价广告投入收益率 的指标，其计算公式为：广告投入产出比二订单销售额宁广告投入 广告投入产出分析用来比较各企业在广告投入

6、上的差异。这个 指标告诉经营者：本公司与竞争对手之间在广告投入策略上的差距， 以警示营销总监深入分析市场和竞争对手， 寻求节约成本， 策略取胜 的突破口。市场占有率分析。市场占有率是企业能力的一种体现，企业只 有拥有了市场才有获得更多收益的机会。市场占有率指标可以按销售数量统计， 也可以按销售收入统计， 这两个指标综合评定了企业在市场中销售产品的能力和获取利润的 能力。分析可以在两个方向上展开，一是横向分析，二是纵向分析。横向分析是对同一期间各企业市场占有率的数据进行对比， 用以确定 某企业在本年度的市场地位。 纵向分析是对同一企业不同年度市场占 有率的数据进行对比，由此可以看到企业历年来市场

7、占有率的变化， 这也从一个侧面反映了企业成长的历程。综合市场占有率分析。综合市场占有率是指某企业在某个市场 上全部产品的销售数量 （收入） 与该市场全部企业全部产品的销售数 量（ 收入） 之比。某市场某企业的综合市场占有率 = =该企业在该市场上全部产品 的销售数量（收入）宁全部企业在该市场上各类产品总销售数量 （收入）X100%100%产品市场占有率分析。了解企业在各个市场的占有率仅仅是第 一步，如果能够进一步确知企业生产的各类产品在各个市场的占有率 对企业分析市场，确立竞争优势也是非常必要的。某产品市场占有率 = =该企业在市场中销售的该类产品总数量 （收 入）宁市场中该类产品总销售数量（

8、收入）X100%100%4 4企业成本分析成本结构变化分析。企业经营的本质是获取利润，获取利润的 途径是扩大销售或降低成本。 企业成本由多项费用要素构成， 了解各 费用要素在总体成本中所占的比例， 分析成本结构， 从比例较高的那 些费用支出项入手，是控制费用的有效方法。在 ERPERP 沙盘模拟课程中，从销售收入中扣除直接成本、综合费 用、折旧、利息后得到税前利润。 明确各项费用在销售收入中的比例， 可以清晰地指明工作方向。费用比例二费用+销售收入如果将各费用比例相加，再与 1 1 相比，则可以看出总费用占销 售比例的多少，如果超过 1,1, 则说明支出大于收入，企业亏损，并可 以直观地看出亏

9、损的程度。提示：经营费由经常性费用组成，即扣除开发费用之外的所有经营 性支出，按下式计算： 经营费 = =设备维修费 + +场地租金 + +转产费+ +其他费 用如果将企业各年成本费用变化情况进行综合分析，就可以通过 比例变化透视企业的经营状况。企业经营是持续性的活动，由于资源的消耗和补充是缓慢进行 的，所以单从某一时间点上很难评价一个企业经营的好坏。比如，广 告费用占销售的比例，单以一个时点来评价，无法评价好坏。但在一 个时点上， 可以将这个指标同其他同类企业来比， 评价该企业在同类 企业中的优劣。 在企业经营过程中， 很可能由于在某一时点出现了问 题，而直接或间接地影响了企业未来的经营活动

10、， 正所谓“千里之堤， 溃于蚁穴”，所以不能轻视经营活动中的每一个时点的指标状况。那 么如何通过每一时点的指标数据发现经营活动中的问题， 引起我们的 警惕呢 ? ?在这里，给出一个警示信号，这就是比例变化信号。5 5产品盈利分析 企业经营的成果可以从利润表中看到，但财务反映的损益情况 是公司经营的综合情况，并没有反映具体业务、具体合同、具体产品、具体项目等明细项目的盈利情况。 盈利分析就是对企业销售的所有产 品和服务分项进行盈利细化核算，核算的基本公式为：单产品盈利 = =某产品销售收入 - - 该产品直接成本 - -分摊给该产品 的费用这是一项非常重要的分析，它可以告诉企业经营者哪些产品是

11、赚钱的，哪些产品是不赚钱的。 在这个公式中， 分摊费用是指不能够 直接认定到产品 （服务） 上的间接费用，比如广告费、管理费、维修费、 租金、开发费等， 都不能直接认定到某一个产品 （服务） 上，需要在当 年的产品中进行分摊。 分摊费用的方法有许多种，传统的方法有按收 入比例、 成本比例等进行分摊，这些传统的方法多是一些不精确的方 法，很难谈到合理。本课程中的费用分摊是按照产品数量进行的分摊， 即：某类产品分摊的费用二分摊费用+各类产品销售数量总和X某 类产品销售的数量按照这样的计算方法得出各类产品的分摊费用，根据盈利分析 公式，计算出各类产品的贡献利润 , , 再用利润率来表示对整个公司的

12、利润贡献度，即：某类产品的贡献利润 / / 该类产品的销售收入 = =（ 某类产品的销售 收入- -直接成本 - -分摊给该类产品的分摊费用 ）/ / 该类产品的销售收入 尽管分摊的方法有一定的偏差，但分析的结果可以说明哪些产 品是赚钱的产品， 值得企业大力发展的， 哪些产品赚得少或根本不赚 钱。企业的经营者可以对这些产品进行更加仔细的分析， 以确定企业 发展的方向。6 6财务分析不同企业经营成果的差异是由决策引起的， 而决策需要以准确、 集成的数据为支撑。 财务是企业全局信息的集合地， 是数据的主要提 供者。财务提供的分析数据可以通过各种决策指导企业各项业务的开 展。（1 1） 收益性分析。 收益性表明企业是否具有盈利的能力。 收益力 从以下四个指标入手进行定量分析，它们是毛利率、销售