内部稽核制度

1、日照铜铁控股集Di盲眼公司RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.日照钢铁控股集团有限公司内部稽核制度IA主办2015年3月20日订定总则一、内部稽核的对象本制度所规定的稽核范围包括：1、公司总部各职能部门、各项目部门、各生产部门、不具法人资格的分支机构 和非赢利性组织。2、公司认为应当予以稽核的部门、单位和个人。以上稽核范围通称被稽核人。二、内部稽核的内容本制度所规定的稽核内容包括：1、财务稽核；2、重要制度执行情况稽核；3、经济效益稽核；4、离任稽核；5、工程稽核；6、其他特殊事项稽核。三、内部稽核的范围稽核室依据国家法规、公司赋予的职权，采取恰当的程序，相对

2、独立地对公司 下列活动进行稽核监督：1、经营的效率和效果；2、财务和经营信息的可靠性和完整性；3、法律、法规及合同的遵循性；4、资产的安全维护。四、内部稽核的一般程序RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.1、计划年度稽核目标：稽核室根据公司内部控制、治理情况和公司管理层的要求进行风险分析，确立年度稽核工作目标；2、制定稽核项目计戈限稽核室根据年度稽核工作目标制定月度稽核项目计戈h 稽核方案、计划稽核报告，经总经理统一协调后实施；稽核室提前3日向被稽核部 门下达稽核通知书，并告知相关事项（见附件一）；3、确定稽核工作重点：通过观察操作、走访人员和收集资料，初步了解

3、被稽核 单位基本情况，在实施必要的分析性程序基础上确立具体稽核工作重点；4、描述和分析内部控制：内部稽核人员应对组织的内部控制进行恰当的描述， 对关键控制点进行小样本测试，并采用内部控制矩阵图评价内部控制。如若需要， 可进行扩大性测试；5、形成稽核发现和稽核建议：对稽核中发现的问题，稽核人员应及时提出改进 建议；对正在或可能给公司造成重大损失的事项，应建议被稽核单位立即终止该事 项并及时上报公司的管理高层。稽核发现应列示所发现的问题、评价标准、差异影 响和差异产生的原因。稽核建议应根据稽核发现提出，包括无须采取行动、改进或 改变现有的内部控制等；6、形成稽核报告：稽核终结，提出稽核报告，征求被

4、稽核单位意见，报送公司 相关领导批准。稽核期间，可以根据需要进行期中口头或书面报告；7、后续稽核：根据稽核结果的性质对被稽核者进行后续稽核（若需要），进一 步审核被稽核者的反馈意见、管理者的后续工作情况等；8、稽核评价和档案管理：项目稽核结束后，对稽核工作的方法、技术及稽核人 员的业绩进行评价。建立和健全稽核档案管理制度，对稽核通知书、工作底稿、稽 核报告等相关稽核资料进行归档管理。五、内部稽核人员内部稽核人员应当正直、客观、保密和独立，应具有相应的道德品质。应严守 职业道德，遵守公司纪律，维护公司整体利益。具体地，稽核人员要：1、尊重被稽核人，和被稽核人的负责人和有关人员有充分地沟通和交流；

5、2、实事求是，不隐瞒稽核内容，不夸大稽核问题；3、做好保密工作，在出具稽核报告之前未经授权，不得向任何人员透露任 何稽核内容；4、不得向被稽核人收受任何财物，不得向被稽核人提出非工作性的额外条件。RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.六、被稽核人被稽核人一经收到内部稽核通知书，则有义务和职责:1、积极配合稽核人员的稽核工作，并指定专门人员负责；2、向内部稽核人员提供所需要的任何公司资料、情况和必要的稽核信息，不得 有任何隐瞒；3、向内部稽核人员提供工作上的便利和必要的工作条件。七、相关责任1、对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部稽核人员，稽 核

6、室将提请公司给予精神和物质的奖励。对乱用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露 机密的内部稽核人员，公司将依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关 追究刑事责任；2、被稽核单位不配合内部稽核工作、拒绝稽核或者提供资料、提供虚假资料或 者打击报复稽核人员的，将给予通报批评、经济处罚，如需要，经公司主要领导批 准后将予以强制稽核；构成犯罪的，将提请公司移交检察司法机关追究刑事责任。RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.稽核室根据工作需要和安排，做以下内容的全部或者部分稽核。一、财务稽核（一）资产负债表的稽核1、资产类稽核；2、负债类稽核；3、所有者权益稽核；4、报表附

7、注（相关披露）稽核。（二）损益表的稽核1、主营业务收入稽核；2、投资业务收入和其它业务收入稽核；3、主营业务成本费用稽核；4、税金利润稽核；5、报表附注（相关披露）稽核。（三）现金流量表的稽核1、经营活动现金流量稽核；2、投资活动现金流量稽核；3、筹资活动现金流量稽核；4、报表附注（相关披露）稽核。（四）采购与支付循环的稽核A、采购循环的稽核1、审查所记录的材料和劳务是否已收到，是否和客户的信息一致:2、审查发生的采购交易是否都已记录；3、审查发生的采购交易是否被准确记录；4、审查采购交易是否被准确分类，查看账户表和程序手册：5、审查采购交易是否在正确的日期记录；6、审查应付账款和存货主文件中

8、是否正确记录并汇总了采购交易。 B、现金支付循环的稽核RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.1、审查所记录的现金支付的材料（设备）和劳务是否已经收到;2、审查发生的现金支出交易是否已被记录；3、审查现金支出交易是否被准确记录；4、审查现金支出交易是否被适当的分类；5、审查现金支出交易是否在正确的日期记录；6、审查现金支出交易是否在应付账款主文件中正确记录和汇总。C、应付账款循环的稽核1、审查应付账款明细账表中的应付账款和相关的主文件是否一致，总账是否正 确、总账余额是否一致；2、审查应付账款明细表中的应付账款是否存在；3、审查现存的应付账款是否均包括在应付账款明

9、细表中；4、审查应付账款明细表中的应付账款记录是否是准确的；5、审查应付账款明细表中的应付账款是否被恰当的分类；6、审查采购与支付循环中的交易是否被记录在适当的期间；7、审查公司有义务支付包括在应付账款中的债务是否存在；8、审查采购与支付循环中的账户是否被适当地列示和披露。D、采购与支付循环相关制度稽核1、评价公司采购与支付控制制度的适应性，即符合性测试；2、进行采购与支付控制制度的实质性测试，评价其效果；3、对照规定，评价被稽核者对公司采购与支付政策的执行情况。（招投标、比 价采购、审批制度等）；4、差异影响、差异原因分析，提出改进建议。（五）存货与仓储循环的稽核A、存货循环的稽核1、审查存

10、货明细表中的存货与实地盘点结果是否一致；金额的计算是否正确， 是否与总账一致；2、审查存货明细表中的存货项目是否存在；3、审查现有存货项目是否都包括在存货明细表中，存货明细表中的存货项目是 否都是准确的：4、审查存货明细表中的存货是否被准确分类，分类的依据是什么;RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.5、审查存货明细表中的存货项目是否按可变现价值表达和列示;6、审查客户对存货明细表中的存货项目是否具有所有权；7、审查存货及其与仓储循环中的其它账户是否被适当地表达与披露。B、仓储循环的稽核（实地观察）1、检查标签所记录的存货是否存在；2、检查现有存货是否都已被清点

11、并贴上标签，标签号是否被记下，是否有遗漏；3、检查存货是否定期盘点，盘点是否准确；4、检查标签上的存货分类是否准确，分类的依据是什么；5、收集信息，确认箱售和存货采购是否记入了适当的会计期间；6、检查是否已排除和列示了废弃和不能使用的存货；7、检查客户是否对标签上的存货拥有所有权。C、存货与仓储循环相关制度稽核1、评价公司存货与仓储制度的适当性，即符合性测试：2、进行存货与仓储控制制度的实质性测试，评价其效果；3、对照规定，评价被稽核者对公司存货与仓储制度的执行情况。（存货收、发、 存）；4、差异影响、差异原因分析，提出改进建议。（六）销售与收款循环的稽核A、销售交易的稽核1、审查已记录俏售是

12、否均已实际发生；2、审查发生的箱售交易是否全部记录；3、审查已记录的销售交易是否与已发出的货物数量一致，是否正确地开具账单 并正确地记录；4、审查销售交易是否已按公司规定进行适当地分类，分类的标准是什么；5、审查销售交易是否在公司规定的日期进行记录；6、审查俏售交易是否正确记入应收账款明细账，是否正确汇总。B、现金收款交易的稽核1、审查已记录的现金收款是否是企业实际收到的款项；2、审查收到的现金是否已计入现金收入日记账；3、审查现金收款是否按时存入银行，是否按所收金额入账；RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.4、审查现金收款交易是否正确地分类;5、审查现金收款

13、是否在正确的日期记账；6、审查现金收款是否已适当记录于应收账款明细账，是否正确汇总。C、应收账款（赊销）的稽核1、审查应收账款产生的过程，是否有客户资信证明、合同、收货回执等；2、审查账龄试算平衡表中的应收账款是否与相应的明细账金额相符，合计数加 总是否正确，是否与总账相符；3、审查已入账的应收账款是否存在；4、审查已发生的应收账款是否全部入账；5、审查应收账款的记账是否正确；6、审查应收账款的分类是否恰当；7、审查应收账款的截止日期是否正确；8、审查应收账款是否按可变现价值反映、记录；9、审查客户对应收账款是否拥有所有权；10、审查应收账款是否得到准确、充分地表达和披露。D、箱售与收款循环相

14、关制度稽核1、评价公司俏售与收款制度的合理性，即符合性测试；2、对公司箱售和收款控制程序进行分别测试，评价其效果；3、对照规定，审查被稽核者对公司制度的执行情况。（赊箱、收款等）；4、差异影响、差异原因分析，提出改进建议。（七）工薪与人事循环的稽核A、工薪循环的稽核1、审查所记录的工薪支付是否是给付实际存在的雇员；2、审查所发生的工薪支付是否全部记录；3、审查所记录的工薪是否按照实际工作的时间和正确的工薪率计算，预扣项目 计算是否正确；4、审查工薪是否被适当的分类；5、审查工薪支付是否在正确的时间进行记录；6、审查工薪主文件是否正确地记录并汇总了工薪支付的全部活动。B、人事循环的稽核RIZHA

15、O STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.1、审查人事招聘程序的合理性和执行情况;2、审查人事培训计划的适当性和执行情况；3、审查薪酬福利计划的合规性和执行情况；4、审查人事考评制度的适应性和执行情况。二、成本效益的稽核（-）审查吨焦、吨铁、吨钢及轧钢单位成本构成。A、单位固定成本的分析1、审查单位固定成本的构成、变化对产品单位成本的影响;2、审查单位固定成本在单位产品成本中的比率。B、单位变动成本的分析1、审查单位变动成本的构成及其比率；2、审查变动成本与定额的差异、影响及原因。（二）同行业平均水平分析1、同行业平均水平状况；2、同行业平均水平差异；3、差异原因分析。（三）

16、同行业先进水平分析1、同行业先进水平状况；2、同行业先进水平差异；3、差异原因分析。（四）综合比较分析，形成稽核发现和稽核建议。三、信息系统的稽核（-）审查信息系统规划（即公司信息系统规划目标），评估总体风险。1、一般控制评估（含审查作业流程的合理性、有效性和简洁性）；2、应用控制评估（数据输入、运行和输出控制）。（二）信息系统符合性的审查1、审查操作授权控制的合理性、恰当性，是否符合公司规划要求：2、审查存取数据控制的适应性、恰当性和经济性，是否符合管理和核算的要求:3、审查稽核线索的存在性和合理性，是否为今后稽核留下必要的稽核线索。（三）信息系统的实质性的审查RIZHAO STEEL HO

17、LDING GROUP CO.,LTD.1、使用通用稽核软件调查数据文件的内容，比较结果;2、使用专用稽核软件评估操作系统参数文件的内容，审查操作系统参数文件是否达到目标；3、使用流程图技术记录自动的应用程序，审查应用程序的应用是否符合要求;4、进行稽核报告（征求信息部门等专家意见）。四、离任稽核和其他专项稽核（-）离任稽核（根据公司对各个部门、岗位所定职责进行稽核）A、离任人员在职期间的主要责任1、在职期间的主要经济目标和任务；2、遵守国家法规、公司制度和应具有的职业道德品质；3、资产完整、增值，公司物品完好；4、工作创新；5、协作任务。B、离任稽核的主要内容1、对照目标任务，审查责任人在职

18、期间的经济目标和各项任务的完成情况；2、审查责任人在职期间有无违反国家法规、公司各项规章制度的情况以及是否 有违反职业道德的行为，给公司造成的损害如何；3、审查责任人在职期间所负责的资产是否保值增值，是否因个人责任造成资产 巨大损失；所用的公司物品是否按规定上交，所交物品是否完好；4、审查责任人在职期间工作有无创新，价值效益如何：5、审查有无决策重大失误，给公司造成的损失如何；6、审查责任人在职期间其它任务的完成情况。（二）专项稽核1、经济违法案件的稽核；2、工程项目的稽核；3、重要制度执行情况的稽核；4、法规、合同等执行情况的稽核；5、项目（工艺）流程稽核；6、其它稽核项目。本制度由稽核室解释。RIZHAO STEEL HOLDING GROUP CO.,LTD.本制度各稽核的细则由稽核室另行制定。本制度自公司发文之日起实施。附表附表一：内部稽核通知书附表二：内部稽核报告征求意见书附表三：内部稽核恳谈会议记录附表一：内部稽核通知书日照钢铁有限公司稽核室内部稽核通知书日钢稽字（201X）第【X】号被稽核部门（单位）