财务报表中各项指标的计算公式

1、财务报表中各项指标的计算公式、短期偿债能力分析1.营运资本=流动资产-流动负债2.流动比率=流动资产 號动负债3.速动比率=十流动负债4.保守速动比率= 就动负债5.现金比率=十流动负债1 / 4二、长期偿债能力分析1. 资产负债率=X100%2. 产权比率=X100% 产权比率=资产负债率3. 有形净值债务率=X100%4. 利息偿付倍数=息税前利润讶U息费用 其中：息税前利润=税前利润+利息费用=税后利润+所得税+利息费用5. 长期债务与营运资本比率=长期债务6. 固定支出偿付倍数=锢定支出 固定支出偿付倍数= 十三、资产运用效率分析1. 总资产周转率=主营业务收入主、资产平均余额 其中：

2、总资产平均余额= 吃总资产周转天数=计算期天数主、资产周转率2.流动资产周转率=主营业务收入航动资产平均余额其中：流动资产平均余额=吃流动资产周转天数=计算期天数咙动资产周转率3.固定资产周转率=主营业务收入T固定资产平均余额其中：固定资产平均余额=吃固定资产周转天数=计算期天数H固定资产周转率 经营杠杆系数=基期贡献毛益+基期营业利润其中：长期投资平均余额=吃长期投资周转天数=计算期天数*期投资周转率5. 其他资产周转率=主营业务收入决他资产平均余额 其中：其他资产平均余额=吃其他资产周转天数=计算期天数典他资产周转率6. 应收账款周转率=主营业务收入城收账款平均余额 应收账款周转率=赊销净

3、额 逊收账款平均余额 其中：应收账款平均余额=吃应收账款周转天数=计算期天数曲收账款周转率7.成本基础的存货周转率=主营业务成本*货平均净额收入基础的存货周转率=主营业务收入希货平均净额3 / 4其中：存货平均净额= 吃成本基础的存货周转天数=计算期天数哦本基础的存货周转率收入基础的存货周转天数=计算期天数刽攵入基础的存货周转率四、获利能力分析1. 销售毛利额=主营业务收入-主营业务成本 销售毛利率=销售毛利额 吐营业务收入X100% 单一产品毛利额=销量 X单一产品毛利率=強肖售单价 多种产品毛利额=刀单一产品毛利额 或=主营业务收入总额 你合毛利率 综合毛利率=刀2. 营业利润=主营业务利

4、润+其他业务利润一营业费用-管理费用-财务费用 营业利润=贡献毛益-固定成本 其中：贡献毛益=主营业务收入-变动成本=销量X3. 营业利润率=营业利润吐营业务收入X00%4. 销售净利率=净利润 T主营业务收入X00%5.经营杠杆系数=营业利润变动率护销量变动率6.总资产收益率=收益总额+平均资产总额X100% 其中：收益总额=息税前利润7. 长期资本收益率=收益总额*期资本额X100% 其中：收益总额=息税前利润-短期利息 或=税前利润+长期资本利息长期资本额=长期负债平均余额+所有者权益平均余额=+2+2五、投资报酬分析1.财务杠杆系数=普通股每股收益变动率+息税前利润变动率财务杠杆系数=

5、变动前的息税前利润十变动前的税前利润2. 净资产收益率=净利润评均所有者权益 X100%其中：平均所有者权益= +2净资产收益率=资产净利率权益乘数其中：资产净利率=销售净利率X总资产周转率权益乘数=1 +所以：净资产收益率=销售净利率X总资产周转率X权益乘数 净资产收益率=资产净利率 净资产收益率=X净资产收益率的变动率=资产收益率的变动率X财务杠杆系数3. 简单资本结构的每股收益=我行在外的加权平均普通股股数 复杂资本结构的基本每股收益= 复杂资本结构的充分稀释的每股收益=4.股票获利率=噌通股每股市价X100%其中：每股市场利得=期末股票市价-期初股票市价5.市盈率=普通股每股市价 +每

6、股收益6.市净率=普通股每股市价嗨股净资产 其中：每股净资产= 谈行在外的加权平均普通股股数六、现金流量分析1.现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量 +流动负债 X100%2.债务保障率=经营活动现金净流量+><100%3.偿还到期债务比率=经营活动现金净流量甘期到期负债X100%4.每元销售现金净流入=经营活动现金净流量 +主营业务收入5.每股经营现金流量=我行在外的普通股股数 X100%6.全部资产现金回收率=经营活动现金净流量+全部资产X100%7.现金流量适合比率=一定时期经营活动现金净流量WOO%8.现金再投资比率=-X1OO%4 / 49.现金股利保障倍数=经营活动现金净流量 +现金股利额10.营运指数=经营活动现金净流量盎营所得现金X100% 其中：经营所得现金=净收益-非经营净收益+非付现费用七、业绩计量与评价1.净收益=净利润-优先股股利 2. 净现金流量=净收益+非现金费用经营活动现金净流量=净现金流量-流动资产增加额流动负债增加额-非经营活动收自由现金流量=经营活动现金净流量-资产投资支出3.经济增加值=息前税后经营收益-使用的全部资金X资本成本率=税后经营收益-使用的股权资金X殳权成本率基本经济增加值=息前税后经营利润-报表总资