企业集团资金管理中心规划探讨

1、企业集团资金管理中心规划探讨作者 :刘红玥企业集团下属机构庞大 ,各自已有独立的运营体系。在这种背景下 ,企业集团总部需要从集团发展的主要核心领域入手 ,加强对下属各子集团的管控和资源配置能力。资金的集中统一管理是企业集团进一步完善和加强集团管控体系的工作核心之。企业集团在发展壮大的过程中 ,通常都会面临资金短缺、存贷双高、资金成本居高不下的问题 ,众多企业集团的实践表明 ,成立企业集团资金管理中心、强化企业集团的资金集中管理是有效利用集团资金的规模优势、发挥资金最大使用效益的成 功经验之一。1 资金管理中心的建设目标根据企业集团加强集中管控和提高资源配置能力的需要 ,集团总部可以设立资金管理

2、中心 ,统一管理集团成员单位的资金业务 ,包括资金预算管理、资金结算管理、外部融资业务等 ,同时可以通过将成员单位的资金归集到集团总部 ,可以有效挖 掘企业集团的沉淀资金 ,满足集团经营发展中的资金需求 ,通过集团内部成员单位之间的资金调配 ,减少外部融资金额 ,降低资金成本 ,提高资金使用效益。资金管理中心是隶属于集团内部的服务机构 ,根据企业集团的规模和具体情况 ,其组织形式可以是财务部内容成立独立的资金管理部门 ,独立于财务部的非法人的 结算中心 （或内部银行 ,当集团发展到一定规模 ,可以申请成立金融机构性质的财务公司。无论何种组织形式 ,成立资金管理中心的主要目标是为企业集团提供资金

3、集中管理的服务。2 资金管理中心的职能定位稳定健康的资金流是企业集团实现战略发展目标的基本保障 ,为了保证企业集团发展过程中有持续稳定的现金流 ,满足各业务发展的需求 ,资金管理中心的工作重点关注以下内容 :(1集团掌握各成员单位资金信息的及时性、真实性和完整性通过信息系统改变信息收集方式 ,使集团管理者可以由上至下实时、主动地查 询任意成员单位的资金信息 ,集中监控成员单位的资金流动和运营情况 ,做到资金信息的明细、透明。(2 完善资金预算管理体系 ,加强集团对成员单位资金的统筹规划和调控能力完善资金计划的管理体系 ,及时掌握各成员单位的经营信息和资金状况 ,平衡各成员单位的资金流入、流出需

4、求 ,在集团内有效调剂闲置资金和短缺资金,使资金资源的流向和配置符合企业集团整体战略发展的需要。(3 加强资金集中监控管理 ,实时监控集团重大、敏感资金的流入流出建立集团资金监控的平台 ,根据资金流动的性质决定资金监控的方式。对于经营费用类支出可以采取额度控制的方式 ,利用信息系统设置费用控制额度 动监控费用支出的情况并及时提出预警 ;对于资本性支出、大额度资金支出等重,由系统自大、敏感性资金支出 ,通过系统设置相关的控制流程 ,通过审批流程自动提请相关人员审批 ,满足集团对各成员单位重要资金流动的实时监控需求。(4 提高资金分析的效率和质量 ,真正满足集团各级管理者进行决策的个性化、 及时性

5、要求 ;通过资金管理系统及时、准确地获取、统计各种资金信息 ,根据集团的需求进行分析 ,满足集团发展过程中对资金信息的需求。(5 利用集团资金的规模优势 ,挖掘集团沉淀资金 ,提高内部融资能力 ,降低资金使 用成本;企业集团可以通过资金集中结算 ,建立集团资金的现金池管理模式 ,挖掘结算过程中产生的沉淀资金 ,扩大内部融资的规模 ,在降低融资成本的同时满足经营活动中的资金需求。(6 严格控制集团各成员单位的投融资、担保决策权 ,有效调整融资规模和融资 结构,防范经营风险。在信息集中的基础上 ,企业集团可以根据各成员单位的行业特点和融资能力对集团各成员单位的融资规模和融资结构进行统一规划和协调

6、,充分利用各种融资手段调整成员单位的融资能力和投资需求在时间和比例上的差异。在资金集中管理的基础上 ,确定重点合作银行 ,利用集团的规模优势与银行协商更优惠的金融服务条件 ,提升集团整体的融资能力。3 资金管理中心的组织架构大型企业集团往往下属成员单位分布地域广、管理层级多、资金流量大,针对这些特点 ,建议大型企业集团筹建的资金管理中心隶属于集团财务管理部,资金管理工作与集团财务管理其他分支信息共享 ,与集团财务核算、成本管理、财务分析等 部门共同构建集团财务管理体系。考虑到企业集团下属子集团规模较大且各成体系 ,而且企业集团内如果有上市公司 ,上市公司的资金业务受到证监会的政策约束 ,资金管

7、理中心应建立成多层级的组织架构。一级资金管理中心 :隶属于企业集团总部 ,负责集团整体资金管理工作 ;二级资金管理中心 :隶属于企业集团下属子集团 ,负责该子集团的资金管理工作 ;三级资金管理中心 :隶属于子集团下属的上市公司或规模较大的集团企业 ,负责上市公司或该集团企业的资金管理工作。资金管理中心的具体组织架构和管辖范畴可在筹备期根据企业集团下属成员单 位的具体情况设定。4 资金管理中心的工作职责企业集团的经营规模和管理模式决定了各级资金管理中心有不同的职能定位一级资金管理中心 :主要根据集团的管理要求制定资金管理的总体原则 ,不参与具体的资金结算管理事宜。包括但不限于以下内容(1实时监控

8、下属所有成员单位的资金流信息(2统一规范企业集团资金结算的标准和操作原则(3 统一集团外部融资和内部融资政策 ,负责集团重大外部融资活动的操作 ;(4 根据集团各行业结算需求确定主要合作银行 ,与银行进行整体战略合作 ,明确 集团各成员单位与银行合作相关事项的操作原则。二级资金管理中心 :根据一级资金管理中心确定的原则管理下级资金管理中心的日常业务和所管辖成员单位资金管理工作。包括但不限于以下内容(1实时监控下属所有成员单位的资金流信息(2 根据本集团资金结算业务特点和行业特点 ,制定本集团资金结算管理细则 ;(3根据集团制定的融资政策管理下属成员单位的融资活动(4 根据集团制定的原则 ,管理

9、下属成员单位与银行的合作事宜 ;(5负责管理下属成员单位的资金预算、资金结算等日常资金管理工作。5 资金管理中心筹备工作的主要内容企业集团的资金集中管理工作需要从企业管理措施和信息化建设两方面进行规划，企业管理方式的改进是资金集中管理有效落实的保证，信息化体系的建立为资金集中管理提供技术支撑。5.1企业管理措施5.1.1根据各资金管理中心的职能定位确定资金管理的业务流程资金集中管理必然改变企业集团各成员单位的业务流程 ，可以根据企业集团资金管理工作的推进制定并逐步完善公司的预算流程、资金计划审批流程、资金结算业务流程、信贷业务操作流程等。通过流程设置逐步完善资金管理的内控措施，减少重复操作,使

10、资金流的管理符合安全性、及时性的要求。5.1.2根据资金管理业务流程确定资金内部控制措施根据企业集团的管理制度和操作流程设置严格的权限设置和其他内控管理措 施。在资金管理中落实不相容职务分离的控制原则，防范资金管理中的纰漏，避免错 弊的产生。同时通过权限设置严格控制资金信息的传播范围，保护集团商业秘密。5.1.3明确资金管理中心和各成员单位相关资金管理人员的岗位职责根据企业集团对资金管理中心的职责界定，企业集团资金管理中心可以设置资 金结算管理、信贷管理、审计监督、系统管理等管理岗位 ，并根据企业集团资金管理工作的发展，逐步完善各岗位的工作职能。为了保证企业集团资金管理工作的顺利进行 ,首先需

11、要集团的决策领导担任筹备工作的负责人 ,便于各成员单位充分理解并配合集团资金集中管理的工作。资金管理中心的业务人员在配备上需要具备财务、金融、法律等专业背景,掌握资金管理的基本理论和操作流程。5.1.4编制资金管理中心的资金管理制度和操作细则通过基础管理制度的制定 ,规范集团各成员单位的操作规则 ,建立独立的资金管理体系。建议根据企业集团资金管理业务流程制定针对性的管理制度和操作细则,包括但不限于以下内容 :资金计划管理制度、账户管理制度、资金结算管理制度、资金管理中心会计核算办法、授信管理制度、信贷管理制 度、票据管理制度、担保管理制度、投资管理制度等。5.1.5确定集团的主要合作银行企业集

12、团的资金通常分散在众多商业银行 ,不利于集中资金资源 ,发挥规模优势。建议企业集团组织人员进行内部调研 ,根据自身业务特点初步整理对金融服务 的需求 ,与各商业银行协商服务内容 ,最终选定几家主要合作银行 ,利用集团优势充分运用商业银行的各种金融服务 ,提高资金的使用效益 ,利用规模优势与银行协商更优惠的结算服务条件和综合授信额度。5.2 信息化平台建设构建一个管理制度统一、基础档案标准化和业务流程规范化的管理制度平台 是实现集团资金集中管理和数据共享的基础 ,只有建立在制度化、标准化基础上的信息化系统 ,才有可能实现集团的信息共享和信息集成 ,达到有效监管、决策支持的将企业集团目的。资金信息

13、的集中管理必须借助银企互联等先进的信息管理技术， 的资金管理 平台与银行的网上银行系统建立无缝连接， 将集团各成员单位在各商定程度的细业银行的资金数据及时 纳入集团的资金管理平台。 在资金管理工作中， 可以由集 团公司制定标准的制度和操作规则， 通过网络化的应用将 管理制度从上至下分发 给下级成员单位， 下级成员单位在集团公司授权的前提下可以进行 化和调整。 在基础设置平台中， 管理者可以规范操作流程， 设定是否对下级公司 进行控制以及控制 的程度，并通过严格的权限设置来保证信息的安全性和可控 性。 6、资金管理中心的发展规划 、资金管理中心的发展规划 发展 企业集团资金 管理中心在资金集中管理上应实现阶段的划分： 近期：建设统一的资金结算平 台，满足企业集团统一资金管理的需要，提高集团资 金集约化管理，降低业务运 行成本； 中期：在