国家财政2017一轮复习

1、(1)把握两方面知识：财政、税收(2)关注下列热点：积极的财政政策及其具体内容；财政体制改革；营改增、小排量汽车及新能源汽车税收优惠政策等(3)加强针对训练：关于发挥财政作用的主观题；财政政策、税收政策方面的理解类选择题、图表类选择题1.财政收入的构成及税收与财政的关系2.影响财政收入的因素3.财政支出及其构成4.财政收支平衡5.财政与基础设施工程、宏观调控、人民生活保障6.税收及其基本特征7.税收的种类及作用8.纳税人与负税人9.依法纳税明方向理思路知考纲第第8课课 财政与税收财政与税收梳理知识梳理知识自主识记自主识记 【答案】 收入与支出 社会公平 合理配置 税收 分配政策 政治权力 无偿

2、性 增值税 骗税 监督闪记 1种“意识”：纳税人意识 2对“关系”：财政收支的关系、税收与财政的关系 2个“作用”：财政和税收的作用 3个“特征”：税收的基本特征 4种“行为”：违反税法的四种行为u挑错 1.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目不会导致财政赤字的增加。 (2015北京T33B) 错在何处：清理、规范、取消多项行政事业性收费项目也会减少财政收入，会导致财政赤字的增加。 2.坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策有助于完善社会保障体系，保障农民的基本生活。(2014山东T24C) 错在何处：实行这些政策有利于增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性，与完善社会保障体系无关。 3.卷

3、烟批发环节从价税税率提高有利于提高经济效率，调节个人收入，实现社会公平。 (2015江苏T8) 错在何处：提高卷烟税税率起不到提高经济效率和调节个人收入的作用。合作学习突破核心核心考点核心考点1 财政及其作用财政及其作用l核心知识深读 1.全面理解财政的作用财政用于市场不能调节的领域和范围的投资属于此作用财政加大对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的资金投入；加大对“三农”、行政管理与国防的投资；加大对社会公共服务体系建设的支出促进资源合理配置的作用与民生相关的，如加大社会保障支出，改善人民生活等都属于发挥该作用缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度促进社

4、会公平、改善人民生活的物质保障举例表现作用针对市场调节的弊端调整税收、税率等属于发挥该作用扩张性财政政策；紧缩性财政政策促进国民经济平稳运行的作用举例表现作用 【技巧】 从关键词分辨财政的作用凡是看到社会保障类的材料，可认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是看到工程建设类的材料，可认定为财政具有促进资源合理配置的作用。凡是看到财政政策、税率调整等一类的材料，可认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2.扩张性财政政策与紧缩性财政政策的比较抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长目的减少财政支出、增加税收增加经济建设支出、减少税收措施在经济过

5、热、物价上涨、经济的正常运行主要受供给能力制约时在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时何时实施紧缩性财政政策扩张性财政政策3.财政政策与货币政策的比较二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的联系中国人民银行直接制定，经国务院批准国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过制定者不同与银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整有关财政收入和支出的政策，如税率调整、发行国债、保护价收购粮食等内容不同货币政策财政政策4.图解财政政策与货币政策的配合使用 5.深入理解财政作用与税收作用的关系 (1)财政包括财政收入和财政支出两方

6、面，财政的作用既要通过财政支出体现，也要通过财政收入体现。 (2)税收是组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。通过税收组织财政收入，为财政支出提供了稳定可靠的资金来源，通过税种的设置，税目、税率的变动等可以对财政收入的规模和方向进行调节和控制，对经济和社会发展进行调控。因而，税收的作用包含于财政的作用，财政发挥作用很大程度上是税收在发挥作用。具体如下：l全国真题研究 【真题1】 (2014新课标全国)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( ) A.大幅度提高税率 B.大力发展实体经济 C.提高职工工资水平 D.扩大资本

7、市场规模 【思路】 本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，分配政策是重要因素，分配政策要兼顾国家财政与企业发展，不能盲目提高税率，增加企业负担，阻碍经济长远发展。 【技巧】 只有靠发展经济，财政收入的增长才具有可持续性。但据此认为经济不发展，财政收入就不可能增加的观点则是错误的。因为，在经济发展水平一定的情况下，政府可以依靠增加税收、扩大外债等手段增加财政收入。不过，这些做法只是政府弥补财政赤字的权宜之计，绝不能经常使用。 【解析】 大幅度提高税率，会增加企业负担，不利于经济长远发展，排除A项；大力发展实体经济，增加社会财富，有利于增加财政收入，B项正确；C、D两

8、项无益于财政收入的增加，排除。 【答案】 B 【训练1】 (2015天津)根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是( )A.财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济发展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础 【解析】 财政收入与经济总量正相关，而不是与财政收支，A项表述错误排除；B项表述绝对化，故排除；经济过热，物价上涨时，政府可以采取紧缩性财政政策给经济降温，C项本身正确但是不符合题意，故排除；经济发展对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系，D项正确且符合题意入选。 【答案】 D 【真题2】 (2013新课标全国)财

9、政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以 ( ) A.扩大社会总需求，促进经济增长 B.减轻企业的税负，改善经济结构 C.优化预算的结构，完善社会保障 D.增加社会总供给，扩大居民消费 【思路】 本题考查财政政策。解题时要注重理解财政赤字的作用。适度的财政赤字政策，是国家采用积极财政政策，增加财政支出，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长的措施。 【解析】 适度财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长，因此A项符合题意，D项予以排除；财政赤字与企业减负无关，排除B项；一般来说，财政收支平衡是最佳状

10、态，财政赤字打破了收支平衡，因此排除C项。 【答案】 A 【训练2】 (2015福建)立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保险与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。这些支出 ( ) 能够有效促进财政收支平衡 强化财政在资源配置中的基础作用 有助于实现宏观调控的目标 能够促进社会公平、改善人民生活 A. B. C.D. 【解析】 本题的题眼是“立国之道，惟在富民”“民生支出大幅增加”。民生支出的财政资金大幅增加，能够促进社会公平、改善人民生活，实现经济增长，增加就业，实现宏观调控的目标，故当选。财政支出的大幅增加，可能会出现财政

11、赤字，不能有效实现财政收支平衡，排除；市场在资源配置中起决定性作用，错误，排除。 【答案】 Dl社会热点健析热点热点1 实施积极的财政政策促发展实施积极的财政政策促发展 2015年以来，我国经济增长的动力减弱，一些风险因素凸显，经济面临下行压力较大。在这种形势下，我国实行更有力度的积极财政政策，增加支出力度，加快重点领域的投入。1月-9月份全国一般公共预算支出120 663亿元，比上年同期增长16.4%。其中，教育支出增长16.5%；文化体育与传媒支出增长8.6%；医疗卫生与计划生育支出增长20.1%；社会保障和就业支出增长22.4%；节能环保支出增长29.3%。同期全国一般公共预算收入增长7

12、.6%。受经济下行影响，实现全年预算收入目标的难度较大，收支矛盾较为突出。提炼信息对接原理实行积极财政政策，增加支出力度，加快重点领域的投入财政支出增速高于财政收入，收支矛盾较为突出受经济下行影响，实现全年预算收入目标的难度较大财政的作用财政收入与财政支出的关系影响财政收入的因素 1.下表是2015年9月份我国主要宏观经济数据及其增速。由表可知 ( )26.9%17 799亿元一般公共预算支出3.6%8 299亿元税收收入9.4%10 892亿元一般公共预算收入增幅数值项目 财政支出超过财政收入，当月出现财政赤字 财政赤字巨大，我国政府债务风险日趋失控 税收收入是财政收入的最重要来源 经济持续

13、增长是财政支出大幅上升的根本原因 A.B. C.D. 【解析】 通过图表可知财政支出数额大于财政收入数额，故正确。当月出现财政赤字并不能说明我国政府债务风险日趋失控，排除。通过财政收入中税收收入的总量，可知税收是财政收入的最重要来源，故正确。此题没有涉及财政支出增长的原因，故排除。 【答案】 B 2.2015年1月-9月份全国一般公共预算支出中，民生支出增长迅速，这 ( ) 表明我国努力实现发展成果由人民共享 体现了初次分配和再分配更加注重公平 有利于刺激消费，提高居民的消费水平 反映了国家、企业和个人分配关系进一步理顺 A.B. C.D. 【解析】 中央财政民生支出的增长表明我国努力实现发展

14、成果由人民共享，正确；材料属于再分配，与初次分配无关，不选；中央财政民生支出的增长有利于缩小收入差距，提高社会总体消费水平，正确；材料没有体现企业这一分配主体，反映不出国家、企业和个人分配关系进一步理顺，故不选。 【答案】 B核心考点核心考点2 征税与纳税征税与纳税l核心知识深读 1.税收的三个基本特征的区别与联系国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需对纳税人直接付出任何代价无偿性国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变固定性三者紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

15、。三者统一于税法，集中体现了税收的权威性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税强制性联系区别 2.税收的作用 (1)促进经济平稳运行。经济发展过热时，可以通过增加税收来抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 (2)可以引导居民合理消费。通过调节税收，可以调节居民的消费行为。 (3)维护社会公平。通过征收个人所得税，调节个人收入分配，维护社会公平。 (4)引导企业生产，促进经济发展方式转变。通过调节增值税、企业所得税、环保税等，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会

16、的建设。 3.依法纳税的必要性及要求 (1)必要性。 从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的主要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。 从权利与义务的关系看，公民必须承担义务，自觉诚信纳税。 从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必然受到法律的追究。 (2)要求。 公民个人既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳税人权利。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关

17、注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。 国家要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。4.违反税法的四种行为(1)都没有依法向国家缴纳税款；(2)都是违反税法的行为；(3)都要受到法律的处罚和制裁相同点主要是抗拒税法规定用欺骗方法，获取国家税收优惠主要是拖欠以欺骗、隐瞒方式逃避纳税手段不同抗税骗税欠税偷税l全国真题研究 【真题3】 某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图可以推断出 ( )时

18、点后，甲地政府税收收入将减少时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨加税预期会增加时点前甲地的香烟销售量提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为A.B.C.D. 【思路】 本题考查税收的作用。解答本题时应抓住材料中的关键句：“研究烟草消费税的控烟效果”“甲地进行试点，乙地未进行试点”。可知，加税前，因为人们有加税后烟草会提价的预期，因此会在加价前增加购买量；而加税后，烟草销量会减少。同时还应明确烟草消费税的收入与烟草的销量和税率有关系。 【解析】 甲地试点后，烟草消费税的收入是否减少，要看销量与提高后的消费税税率的乘积是否比先前二者的乘积少；即使甲地试点后的消费税收入有所变动，也不能代表甲地政府所有的税收

19、收入减少，说法错误；乙地未进行试点，香烟成本未变，价格一般不会上升，排除；甲地试点前的大力宣传，会增加人们对烟草价格将要上升的预期，人们会加大对其购买，当选；从图中可以看出，甲地试点后，销量比乙地少X，当选。 【答案】 D 【训练3】 (2015江苏)2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于 ( ) 规范市场秩序，提高经济效率 调节个人收入，实现社会公平 减少香烟销售，倡导绿色消费 增加财政收入，优化资源配置 A.B. C.D. 【解析】 本题的题眼是“批发环节从价税税率提高”“加征从量税”。卷烟行业的税率提高有利于增加财政

20、收入，并引导企业调整生产经营，从而促进资源优化配置，符合题意；价值决定价格，卷烟成本增加，会导致香烟的价格上涨，促使消费者减少香烟消费，有利于倡导绿色消费的理念，符合题意；此举起不到提高经济效率和调节个人收入的作用，排除。 【答案】 D 【真题4】 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是 ( ) 李先生交纳1 200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店交纳8 500元营业税该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床该公司

21、是纳税人但不是负税人 A.B. C.D. 【思路】 本题考查纳税人与负税人。解题时要理解纳税人和负税人的含义。纳税人不一定是负税人。每个公民不一定都是直接的纳税人，但作为消费者都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。 【技巧】 纳税人负税人 纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。纳税人不一定是负税人。 【解析】 个人所得税由个人来承担，所以李先生既是纳税人，也是负税人，正确。连锁商店属于纳税人，消费者才是真正的负税人，排除。张女士购买化妆品，化妆品价格里面包含了消费税，所以张女士属于负税人，化妆品店

22、属于纳税人，正确。某公司购买机床，需要承担增值税，属于负税人，机床厂属于纳税人，故排除。 【答案】 B 【训练4】 国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是( ) A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B.对无需报账的就餐者可以不开具发票 C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失 【解析】 发票是消费者维权的凭据，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。国家在餐饮行业推行刮奖发票的目的是调动消费者索要发票的积极性，从而遏制偷税行为，故A项错误，D项正确；B项只看到了发票的财务收

23、支的法定凭证的作用，而没有看到发票是国家征税的重要依据的作用，因此B项说法不准确；C项把刮奖发票等同于企业促销，错误。 【答案】 Dl社会热点健析热点热点2 推进税制改革调结构推进税制改革调结构 2015年上半年，“营改增”共减税1 102亿元，其中试点纳税人直接减税600亿元，原增值税一般纳税人因增加抵扣减税502亿元。 卷烟消费税改革初见成效。随着卷烟消费税的提高，卷烟消费税税收增长，卷烟销量同比显著减少，实现了控烟与增税的双重效应。 资源税改革稳步推进。煤炭、铁矿石资源税负降低，支持了煤炭、铁矿山企业的发展。稀土、钨、钼资源税清费立税、从价计征改革，税收收入增长显著。提炼信息对接原理税制

24、改革，有增有减，有保有压税率调整“营改增”实现了减税税收的作用税收的特点增值税的特点 3.2015年上半年，“营改增”共减税1 102亿元，其中试点纳税人直接减税600亿元，原增值税一般纳税人因增加抵扣减税502亿元。这表明，“营改增”( ) 有利于减轻企业负担，促进企业发展 是增强企业核心竞争力的关键 大幅度减少了财政收入，不利于国家职能发挥 是充分发挥财政税收经济调节作用的表现 A.B. C.D. 【解析】 通过“营改增”减轻了企业税收负担，促进了企业发展，发挥了财政税收的经济调节作用，正确。夸大了这一举措的意义，观点错误；夸大了这一举措对财政收入的不利影响，观点错误。 【答案】 B 4.

25、我国新一轮财税体制改革于2016年基本完成重点工作和任务，2020年基本建立现代财政制度。建立现代财政制度，需要降低总体税负水平，以此营造出普遍的创业创新氛围，增强社会的普遍活力。这说明 ( ) 财政收入占国民财富比重越低越有利于促进经济发展 适当的税负水平应该兼顾财政收入、企业发展与人民生活 建立现代财政制度是促进经济社会发展的需要 社会经济活力与国家税率高低成反方向变动 A.B. C.D. 【解析】 财政收入不是越低越好，错误；降低总体税负水平以营造好的氛围说明适当的税负水平应该兼顾国家、企业、个人三方面，正确；题干也表明现代财政制度是经济社会发展的要求，正确；税率与经济活力并非成反方向变

26、动，错误。 【答案】 C琢磨技巧探求规律l解剖麻雀研典题 (2015新课标全国)2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。) 结合材料所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。 【思路】 首先，审读设问，明确问题共有两问，第一问要求分析现阶段

27、我国增加财政赤字的合理性，即国家采取积极财政政策的原因，第二问要求回答如何利用好财政资金，属于具体措施要求。 其次，审读材料，可知材料提供了两点有效信息：一是我国目前的经济形势是经济增速放缓，下行压力加大；二是我国实行积极的财政政策，增加财政支出，但财政赤字在可控范围内。 再次，我们将设问的问题指向与材料反映的信息结合起来，揣摩一下出题人的出题意图。可知出题人设置本题的意图，一是考查财政促进经济平稳运行的作用，二是综合考查财政如何合理配置资源，提高资源利用效率，促进经济结构调整，促进经济平稳运行，发挥再分配的真正效能。 【技巧】 高考能力之一获取与解读信息 审题、答题的过程，其实就是命题的逆过

28、程，答题的内容只有与命题的意图重合才有可能得分。 揣摩命题意图，就是审题时思考命题人出这个题目的用意想考哪个知识点，检测哪种能力？一般来说，命题人总是先想妥了考什么(即命题的内容)，如哪个知识点何种能力，然后才来考虑怎么考(即命题的形式)，如题目的形式、材料的选择、设问的角度等等。命题的内容和形式都是服务于命题意图的，通过命题的内容和形式可以推知命题的意图。 首先，审读设问，明确设问提供的解题信息：知识范围的限定、行为主体、设问指向、问题类型等。 其次，审读材料，从材料中提取有效信息，并将这些信息与教材基础知识结合起来。 再次，我们将设问的问题指向与材料反映的信息结合起来，揣摩出题人想考查什么知识点，考查的角度，考查哪种能力，如何呈现，然后根据要求作答。 【解析】 第一问要求运用所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，材料中本身就有信息点提示比如经济下行压力，积极的财政政策需要扩大内需，增强经济活力。第二问要求说明应该如何用好财政资金，属于措施类试题，要结合财政的作用以及宏观调控的知识进行回答。 【答案】 (1)财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会