公路工程审计存在问题及对策.docx

1、公路工程审计存在问题及对策“十三五期间，XXX省基本建成以高速公路为骨架、国省干线公 路为支撑、农村公路为基础的公路网络，总里程达8.5万公里。全面 实现XXX至各市州间及重点县高速公路全覆盖，东部城市群高速公路 基本成网。完成建设投资20XX年度报表是否真实、准确。(11)检查质量保证金等是否按合同约定扣留，扣留比例、金额是 否符合合同要求及有关规定。(12)检查项目进度是否按计划完成，项目完成投资额是否真实准 确。(13)检查征地拆迁决算是否真实，土地手续办理是否完整、合法。(14)检查工程质量是否依照国家规定得到有效控制，环境保护工 作是否按相关环保部门要求实施。(15)检查承包商是否存

2、在承诺的进场人员和设备不到位，不按技 术标准或工艺施工、偷工减料等合同履行问题;安全生产费使用是否 合理，是否转款专用。(16)检查监理单位是否按合同规定履约，监理工程师是否按执业 要求履职问题，隐蔽工程记录、关键工程和控制工程的控制记录、监 理日记、监理检测报告是否完整、及时、真实。(17)检查固定资产购置、审批、管理情况。2公路工程建设项目期间审计中存在的主要问题2.1 招标工程量清单子目编制不规范一是招标工程量清单，由招标人进行编制，作为投标人投标报价 的基础资料。其编制严格按照公路工程标准施工招标文件（20XX年版） 规定进行编制。但由于工程量清单编制人员对规范理解不透，对本应 包含在

3、综合报价中的内容，单列子目项，造成重复计价。例如:将应 包含在土方开挖项的挖台阶分解出单独列项。隧道工程中将应包 含在初期支护型钢子目中的连接钢筋单独列项。桥梁工程中超声 波检测用声测管单独列项等。2.2 清单中工程数量计算不准确在编制工程量清单时，基本采用设计单位提供的工程数量汇总表 数据进行汇总，列入招标工程量清单。例如:将“超宽填筑、定位钢 筋和伸缩缝中其他钢材工程数量计入合同数量中。路基土石方工程 段落中未扣除部分构造物体积，特殊路基处理段落与一般路基段落重 叠等。由于公路工程建设投资增大，许多项目设计周期被人为缩短, 设计深度不足，对特殊路段、隧道地勘频率严重不足。导致设计图纸 中错

4、误较多，设计变更较多。2.3 公路工程计价规则执行不规范问题建设项目项目合同工程量清单中所列工程数量是估算的或设计 的预计数量，仅作为投标报价的共同基础，不能作为最终结算与支付 的依据。实际支付应按实际完成的工程量，由承包人按技术规范规定 的计量方法，以监理人认可的尺寸、断面计量，按工程量清单的单价 和总额价计算支付金额。但在建设管理过程中存在：在实际计量过程中，未严格执行清单控制、据实计量的原则 进行计量，没有按照现场实际完成工程量进行计量，而是直接以清单 工程数量进行计量支付。设计图纸施工工序与计价规则不一致，招标文件合同条款规定 不详细，在工程计量时造成争议问题，解决困难。例如:桥梁工程

5、中， 设计图纸所示钻孔灌注桩桩长为桩基底至系梁顶的长度，但在计价规 则中，钻孔灌注桩以实际完成并经监理人验收后的数量，按不同桩径 的桩长以米计量，计量应自图纸所示或监理人批准的桩底高程至承台 底或系梁底。两者桩长计算界面不一致，在系梁位置混凝土部分计 价存在争议。2.4 设计变更签证不及时、新增单价审批不规范多数建设项目中对设计变更管理不到位，在设计变更、签证审批 存在不及时，新增单价审批不规范，设计变更签证资料不齐全问题。3存在问题的原因分析3.1 设计单位原因根据近年来公路工程项目审计情况来看，施工图设计文件错误、 地勘不足、设计深度等是出现问题的关键。在公路建设投资日益增长 的今天，很多

6、项目设计周期过短，导致设计深度严重不足。设计单位 虽然有严格的审核签认制度，但在工程数量、细部构造图等工程数量 上出入较大;在土石方工程数量计算中，软件计算不扣除小型构造物 体积。特殊路基处理段落与一般路基段落重复等造成多计算工程数量。3.2 建设单位管理原因XXX省自十二五开始，交通建设投资逐年大幅度增长，从20XX年完成交通建设投资135亿元到20XX年的完成交通建设投资388亿 元，投资增长2.87倍，但建设单位管理人员增加不多，根据近年来， XXX交通建设管理人员补充情况来看，从施工单位调入人员占多数, 设计单位、监理单位人员也有，这些人员对建设管理工作只是了解, 没有系统的建设管理经

7、验，在没有良好的传、帮、带情况下，直接从 事建设管理工作。由于建设管理经验的缺乏，对公路工程组价规则不 熟悉和对工程计价规则没有系统的认识，在编制招标工程量清单时, 直接采用设计单位提供的工程量清单工程数量，设计单位摘录的工程 数量，只是摘录完成工程细目所需要的所有工序工程数量，不考虑计 价规则中附属工作计价不计量问题。容易造成清单出错主要为以下 方面：(1)目前公路建设前期手续办理刚性约束加大，项目前期手续办理 周期较长，部分项目采用招标图纸(中间资料)进行招标，招标图纸工 程数量与批复的用于现场施工的施工图设计文件工程数量不符。(2)路基工程:土石方工程数量中的超宽填筑工程数量是为 保证路

8、基边缘压实度，施工时一般采取加宽填筑的方式。采用机械碾 压时，其每边加宽的宽度通常在2050cm之间，需有设计根据具体 情况确定加宽宽度，计算加宽填筑数量。这部分数量不应计入计价方 数量内，但其费用应摊入计价方的单价内。属于计价不计量项目， 在摘录工程数量时，不应该计算在招标工程数量中。路基防护工 程土工织物计算面积时，将搭接部分面积计入工程量清单中;属于计 价不计量项目，在摘录工程数量时，不应该计算在招标工程数量中。 土石方工程中，按断面计算土石方工程数量时，对涵洞及小型构 造物体积所占部分土方不扣除。在原地面清表段落计算换填工程 数量时，对规范规定原地面清表厚度30cm工程数量未扣除。在挖

9、 方路段计算翻挖回填工程数量时，根据计价规则“在挖方路基的路床 顶面以下，土方断面挖松深300mm再压实;石方断面应辅以人工凿平 或填平压实，作为承包人应做的附属工作，均不另行计量。应考虑 扣除翻挖回填30cm工程数量。排水工程:边沟、排水沟在设计单位提供的数量表里有挖基土 方、砂砾垫层混凝土（浆砌片石）等工程数量，但在计价规则中边沟、 排水沟、截水沟的加固铺砌，按图纸施工经监理人验收合格的实际长 度，分不同结构类型以米计量。由于边沟、排水沟、截水沟加固铺砌 而需扩挖部分的开挖，所用砂砾垫层或基础材料、填缝材料、钢筋以 及地基平整夯实及回填等土方工程均含人相关子目单价之中，不另行 计量与支付。

10、因此直接采用设计单位提供的工程量清单，容易将附属 工作内容砂砾垫层等单独列入清单，存在重复计价。桥梁工程:桥梁结构物钢筋数量统计时，容易将定位钢筋数量、 工作长度数量列入清单数量中。但在计价规则中，钢筋及钢筋骨架用 的铁丝、钢板、套筒（连接套）、焊接、钢筋垫块或其他固定、定位架 立钢筋的材料，以及钢筋的防锈、截取、套丝、弯曲、场内运输、安 装等，作为钢筋工程的附属工作，不另行计量。隧道工程:在隧道工程编制清单时，将隧道连接钢筋、螺母等 单独列项，列入招标工程量清单内。但在计价规则中，洞身超前支护 所需的材料，按图纸所示或监理人指示并经验收的各种规格的超前锚 杆或小钢管、管棚、注浆小导管、锚杆以

11、米计量;各种型钢以千克(kg) 计量;连接钢板、螺栓、螺帽、拉杆、垫圈等作为钢支护的附属构件， 不另行计量。3.3 监理单位履行职责原因在公路工程建设管理中，投资控制是监理单位最基本的职责，但 由于监理人员的履职不到位，对图纸未进行严格审核，没能在现场严 格执行据实计量原则，对实际完成工程数量未进行详细核实，没能严 格按照范本要求进行计量，直接采用清单工程量进行计量，造成 建设投资控制不严。监理单位对设计变更资料中的关键数据，缺少监 理原始记录，监理日志记录不全面、不规范，造成部分设计变更签证 核查困难。4建议4.1 加强施工图设计文件管理设计单位出具的施工图设计文件，作为现场施工的依据, 在

12、招标时做好施工图设计审查工作，严格按批复后的施工图设计文件 招标。4.2 加强招标文件编制工作4.2.1 加强招标文件审查工作在公路工程建设管理工作中，在编制项目招标文件专用本，要针 对项目特点，对容易出现争议问题的条款进行细化和补充完善，加强 对招标文件的审查工作，确保招标文件条款合法合规，前后一致。4.2.2 加强招标工程量清单、业主控制价的编制工作业主控制价、招标工程量清单编制，是公路工程建设项目投资控 制的基础，招标工程量清单编制的好坏，直接影响项目建设投资。目 前在我省管理人员、特别是造价管理人员缺少的情况下，引进第三方 专业造价咨询机构严格按范本规定进行招标工程量清单、业主控 制价

13、编制工作，确保工程量清单规范、准确，项目建设投资控制合理。423另外，积极引进和培养高素质招标造价管理人员，提高业主控制价、招标工程量清单编 制水平，提升项目建设管理水平，加强建设项目投资管理。4.3 完善制度，严格执行计价规则项目开工后，依据现有的公路建设相关法律法规和规章制度、参 照外省先进项目管理的经验和做法，编制本项目公路工程建设计量和 计价等相关的规章制度;组织建设单位、设计、监理、施工单位相关 人员进行项目计价规则培训，强化对计价规则执行力度。及时组织开 展图纸审核工作，签认零号台账，对工程现场计量支付，提供依据, 确保项目建设资金安全。严格计量审核程序，监理工程师必须以质量 合格

14、、手续齐全、符合安全和环保要求作为计量支付的先决条件，对 于隐蔽工程、结构物基础的基地处理等其他复杂、有争议需要现场确 认的项目，合同设计、施工单位现场共同确认，确保工程计量准确。4.4 加强合同管理，规范合同执行加强对各参建单位管理力度。 严格按合同要求，加强对施工单位人员、机械设备等履约能力的监督 和管理力度;加强对监理履职情况的核查，对监理人员素质、人员数 量、履行职责情况、廉政纪律执行情况进行全面的监督检查，对设计、 质检及检测单位的履行职责情况、廉政纪律执行情况进行全面的监督 检查，保证项目建设任务顺利完成。4.5 加强设计变更签证管理。对于工程设计变更的立项、审批， 严格执行设计变更管理制度，完善程序流程，杜绝随意变更、私自变 更现象的发生。在变更缺项单价确定上，严格按招标文件范本规定的 估价原则进行审核审批。4.6 严格内部审计工作加大内部审计力度。建设单位根据承担建 设任务的具体项目情况，将按照交通运输部交通建设项目审计实施 办