财务报表合并调整与抵销系统

1、中天运会计师事务所财务报表合并调整与抵销系统2009年10月编制单位：集团公司被审单位：集团公司会计期间：2 0 0 9 年 度会计期末：2009年12月31日工工作作表表目目录录1.1使用说明1.2报表项目8.1合并资产负债表8.2合并利润表2.1上年资债合并3.1本年资债合并8.3合并现金流量表2.2上年利润合并3.2本年利润合并8.4合并所有者权益变动表2.3上年权益合并（略）3.3本年权益合并8.5合并减值准备情况表2.4上年合并调整3.4本年合并调整8.6合并财务报表项目注释2.5上年合并抵销3.5本年合并抵销9.1合并资债比较审2.6上年现金合并3.6本年现金合并9.2合并利润比较

2、审2.7上年现金调整3.7本年现金调整9.3合并比率比较审2.8上年现金抵销3.8本年现金抵销9.4未调整抵销事项使使用用说说明明 一一、本本系系统统特特点点 1、本系统用于合并财务报表的合并调整、合并抵销、附注编制及合并结果分析； 2、本系统的财务报表格式按国资委发表的2009年度决算报表格式； 3、本系统具有建立链接自动引用、会计分录自动过录、相关数据自动计算、平衡关系自动检验等功能。 二二、本本系系统统构构成成 本系统由六部分构成，包括： 第一部分：基础资料，包括封面目录、使用说明、报表项目； 第二部分：上年数据，用于上年数据合并，包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备情况表、

3、所有者权益变动表的合并工作底稿，以及合并调整分录、合并抵销分录汇总表；（如上年合并结果不需变动可不填列本部分，直接将上年数据链接到各合并结果表） 第三部分：本年数据，用于本年数据合并，包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备情况表、所有者权益变动表的合并工作底稿，以及合并调整分录、合并抵销分录汇总表； 第四部分：合并结果表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备情况表、所有者权益变动表，以及合并附注工作底稿； 第五部分：结果分析表，包括资产负债表、利润表的横向与纵向分析，财务指标的比率分析，以及未调整、抵销事项的影响分析。 第六部分：Word版附注，包括基本情况、会计政策部分

4、、合并报表项目注释部分、母公司报表项目注释部分以及其他内容。 三三、本本系系统统工工作作过过程程 本系统是在个别财务报表审定的基础上进行合并，其工作过程主要包括下列步骤： 第一步：填列基础资料，主要填列封面目录中的“编制单位”（用于合并结果表）、“被审单位”（用于工作底稿）、“会计期间”、“会计期末”； 第二步：链接个别报表，将纳入合并范围的全部个别财务报表数据全部链接到本系统第二、第三部分的相应报表中。合并工作底稿中可以插入或删除列，适应增减合并单位的需要。如有增减单位，所有者权益变动表工作底稿的“合并数”栏需要更新链接； 第三步：编制输入分录，即根据具体业务情况，编制合并调整分录和合并抵销

5、分录，并分年度分别输入合并调整、合并抵销分录汇总表。这些分录将自动过录到资产负债表、利润表、所有者权益变动表的合并工作底稿中。对报表中涉及“其中”的项目，需要输入分录的“明细项目”，所有者权益项目也要按所有者权益变动表的横栏项目作为“明细项目”输入； 第四步：编制现金分录，即在上一步调整、抵销分录的基础上，将这些分录复制到相应年度的现金调整、抵销分录汇总表，并对应转换和相应补充现金流量表调整、抵销分录。这些分录将自动过录到现金流量表的合并工作底稿中； 第五步：补充表格数据，包括合并所有者权益变动表的右边部分和合并资产减值准备情况表，也包括利润表合并底稿中“被合并方在合并前实现的净利润”和“每股

6、收益”，以及现金流量表合并底稿中的“期初现金及现金等价物余额”、“现金等价物期末余额”和“现金等价物期初余额”等相关数据。其中，利润表的项目也可以在合并结果表中直接输入； 第六步：编制项目注释，首先在第一段合计数中通过建立链接将全部纳入合并范围的个别财务报表项目注释汇总，之后在第二段调整数、第三段抵销数中将合并调整、抵销数分析、分项对应输入。如有数据不符，将会在相应的项目注释下显示提示信息； 第七步：编制Word附注，其中合并报表项目注释部分自动链接到电子表格的项目注释，但需要对电子表格中的合并单元格在Word版中作相应合并单元格处理，删除空白表格；对母公司项目注释部分，可以复制母公司单户的W

7、ord版项目注释； 第八步：合并结果分析，包括根据资产负债表、利润表的纵横向计算结果进行波动原因分析及合理性分析，补充比率分析中的有关指标进行波动原因分析及合理性分析，以及未调整、未抵销事项影响分析。 补补 充充：本系统如果用于国有大型企业集团，户数多，可借助于久其决算软件，即仅利用本系统合并工作底稿工作表的合并调整、合并抵销、合并数部分，以及合并调整分录、合并抵销分录工作表，得出合并调整、抵销合计数，并填入久其决算软件的差额表中，即可得出合并结果。 四四、本本系系统统注注意意事事项项 1、本系统的各表格中，凡有颜色的单元格，不能进行文字或数字录入(已锁定保护)。反之，凡没有颜色的单元格，则表

8、明可以录入、编辑和修改； 2、合并工作底稿中可插入列，以适应户数增多的需要；分录汇总表中可插入行，以满足分录增加的需要。除此之外，不要随意增减各表的行、列，以防链接错误。财务报表注释中有空行也不能删除，应在Word文档删除； 3、文件名称可以更改。但更改被链接的Exxel文件，需要在链接的Excel文件中更改链接，而不需要在链接的Word文件中更改链接。被链接的Excel文件中的工作表“8.6财务报表项目注释”的名称不能更改，否则会导致Word文件中的财务报表项目注释不能链接。如更改被链接的Excel文件位置，电脑会自动将Word文件中的链接更改，也可能需要手工更改；4、对涉及减值、折旧的调整

9、、抵销分录，注意用报表项目名称，而不是用会计科目名称；对涉及所有者权益变动表的项目，请注意查看“1.2报表项目”工作表，有变通处理； 5、输入调整、抵销分录，对报表项目的名称，可以打字输入，也可以点击单元格、从下拉菜单中选择。为防止名称不准导致不能自动过录，建议从下拉菜单中选择； 6、输入调整、抵销分录时，对所有者权益类项目，因涉及“所有者权益变动表”，除了要输入所有者权益项目外，还需要输入“所有者权益变动表”中的“细目”；也可以不用所有者权益变动表合并工作底稿，而直接依据合并资产负债表、合并利润表及其他资料编制或审核； 7、现金流量表有单独的合并调整、合并抵销分录汇总表，调整、抵销分录的编制

10、详见工作表中的说明。对补充资料部分，审计人员也可以不用现金流量表合并工作底稿，而直接依据合并资产负债表、合并利润表及其他资料编制或审核； 8、在工作表中也有一些说明和批注，注意阅读； 9、根据本系统平衡关系自动检验的思路，在一些表头、表尾设置了检验公式和提示信息，需要注意查看，以发现差错； 10、对调整、抵销分录的“细目”，除应满足报表需要外，还可以根据附注中项目注释的分类需要设置。待条件成熟再实现注释中的自动过录调整、抵销； 11、本系统设置了大量的计算公式和程序，在启动或保存时，电脑将自动把这些公式和程序检测一遍，这一过程可能需要时间，需耐心等待； 12、鉴于本系统文件较大，在编写Word

11、版附注时，一些报表项目注释表格可能会出现错位的现象。可以不予处理，之后电脑会自动调整正常； 13、在打印Word版附注前，需要首先断开与电子表格的链接后才能删除空白表格，并将原与电子表格链接的数据部分分别选中、居中、靠右而去掉数字前空白链接； 14、本系统的表格全部按A4纸设置打印格式。如果您不是使用A4纸，需要进行调整，或者先按A4纸打印出来再复印调整； 15、因财务报表格式的重大变动，本系统基本属于新编写，可能会存在疏忽、理解错误的情况。资 产 负 债 表利润表所有者权益变动表现 金 流 量 表说说明明：字字体体加加粗粗的的项项目目，是是作作为为“报报表表项项目目”使使用用；字字体体未未加

12、加粗粗的的项项目目，是是作作为为“明明细细项项目目”使使用用；红红色色的的项项目目，是是本本系系统统一一般般不不使使用用的的项项目目。项 目项 目项 目项 目项 目项 目流流动动资资产产：流流动动负负债债：营营业业收收入入经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量：将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量：货货币币资资金金短短期期借借款款主营业务收入销销售售商商品品、提提供供劳劳务务收收到到的的现现金金净净利利润润交交易易性性金金融融资资产产交交易易性性金金融融负负债债其他业务收入上年年末余额收收到到的的税税费费返返还还未未确确认认投投资资损损失失短短期期投投资资应应付付

13、权权证证营营业业成成本本会计政策变更收收到到其其他他与与经经营营活活动动有有关关的的现现金金资资产产减减值值准准备备应应收收票票据据应应付付票票据据主营业务成本前期差错更正经经营营活活动动现现金金流流入入小小计计固固定定资资产产折折旧旧、油油气气资资产产折折耗耗、生生产产性性生生物物资资产产折折旧旧应应收收账账款款应应付付账账款款其他业务成本其他购购买买商商品品、接接受受劳劳务务支支付付的的现现金金无无形形资资产产摊摊销销预预付付款款项项预预收收款款项项营营业业税税金金及及附附加加本年年初余额支支付付给给职职工工以以及及为为职职工工支支付付的的现现金金长长期期待待摊摊费费用用摊摊销销应应收收股

14、股利利应应付付职职工工薪薪酬酬销销售售费费用用本年增减变动金额支支付付的的各各项项税税费费待待摊摊费费用用减减少少应应收收利利息息应付工资管管理理费费用用净利润支支付付其其他他与与经经营营活活动动有有关关的的现现金金预预提提费费用用增增加加其其他他应应收收款款应付福利费业务招待费直接计入所有者权益的利得和损失经经营营活活动动现现金金流流出出小小计计处处置置固固定定资资产产、无无形形资资产产和和其其他他长长期期资资产产的的损损失失存存货货应应交交税税费费研究与开发费直计权益-可供出售金融资产公允价值变动净额经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额固固定定资资产产报报废废损损失失原材料

15、应交税金财财务务费费用用直计权益-权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：公公允允价价值值变变动动损损失失库存商品（产成品）应应付付利利息息利息支出直计权益-与计入所有者权益项目相关的所得税影响 收收回回投投资资收收到到的的现现金金财财务务费费用用一一年年内内到到期期的的非非流流动动资资产产应应付付股股利利（应应付付利利润润）利息收入直计权益-其他取取得得投投资资收收益益收收到到的的现现金金投投资资损损失失其其他他流流动动资资产产其其他他应应付付款款汇兑净损失上述（一）和（二）小计处处置置固固定定资资产产、无无形形资资产产和和其其他他长长期期资资

16、产产收收回回的的现现金金净净额额递递延延所所得得税税资资产产减减少少流流动动资资产产合合计计一一年年内内到到期期的的非非流流动动负负债债资资产产减减值值损损失失所有者投入和减少资本处处置置子子公公司司及及其其他他营营业业单单位位收收到到的的现现金金净净额额递递延延所所得得税税负负债债增增加加非非流流动动资资产产：其其他他流流动动负负债债其其他他投减资本-所有者投入资本收收到到其其他他与与投投资资活活动动有有关关的的现现金金存存货货的的减减少少可可供供出出售售金金融融资资产产流流动动负负债债合合计计公公允允价价值值变变动动收收益益投减资本-股份支付计入所有者权益的金额投投资资活活动动现现金金流流

17、入入小小计计经经营营性性应应收收项项目目的的减减少少持持有有至至到到期期投投资资非非流流动动负负债债：投投资资收收益益投减资本-其他购购建建固固定定资资产产、无无形形资资产产和和其其他他长长期期资资产产支支付付的的现现金金经经营营性性应应付付项项目目的的增增加加长长期期债债权权投投资资长长期期借借款款对联营企业和合营企业的投资收益利润分配投投资资支支付付的的现现金金其其他他长长期期应应收收款款应应付付债债券券营营业业利利润润利润分配-提取盈余公积取取得得子子公公司司及及其其他他营营业业单单位位支支付付的的现现金金净净额额经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额长长期期股股权权投投资

18、资长长期期应应付付款款营营业业外外收收入入支支付付其其他他与与投投资资活活动动有有关关的的现现金金不不涉涉及及现现金金收收支支的的重重大大投投资资和和筹筹资资活活动动：股股权权分分置置流流通通权权专专项项应应付付款款非流动资产处置利得投投资资活活动动现现金金流流出出小小计计债债务务转转为为资资本本投投资资性性房房地地产产递递延延收收益益非货币性资产交换利得(非货币性交易收益)利润分配-提取一般风险准备投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额一一年年内内到到期期的的可可转转换换公公司司债债券券固固定定资资产产原原价价预预计计负负债债政府补助（补贴收入）利润分配-对所有者（或股东）的分

19、配筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：融融资资租租入入固固定定资资产产累累计计折折旧旧递递延延所所得得税税负负债债债务重组利得吸吸收收投投资资收收到到的的现现金金现现金金及及现现金金等等价价物物净净变变动动情情况况：固固定定资资产产净净值值递递延延税税款款贷贷项项营营业业外外支支出出子公司吸收少数股东投资收到的现金现现金金的的期期末末余余额额固固定定资资产产减减值值准准备备其其他他非非流流动动负负债债非流动资产处置损失取取得得借借款款收收到到的的现现金金现现金金的的期期初初余余额额固固定定资资产产净净额额特准储备基金非货币性资产交换损失(非货币性交易损失)利润分配-其他收收到到其其他

20、他与与筹筹资资活活动动有有关关的的现现金金现现金金等等价价物物的的期期末末余余额额工工程程物物资资非非流流动动负负债债合合计计债务重组损失所有者权益内部结转筹筹资资活活动动现现金金流流入入小小计计现现金金等等价价物物的的期期初初余余额额在在建建工工程程负负债债合合计计利利润润总总额额内部结转-资本公积转增资本（或股本）偿偿还还债债务务支支付付的的现现金金现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额固固定定资资产产清清理理所所有有者者权权益益（或或股股东东权权益益）：所所得得税税费费用用内部结转-盈余公积转增资本（或股本）分分配配股股利利、利利润润或或偿偿付付利利息息支支付付的的现现金金生生

21、产产性性生生物物资资产产实实收收资资本本（或或股股本本）未未确确认认的的投投资资损损失失（利利润润表表）内部结转-盈余公积弥补亏损子公司支付给少数股东的股利、利润油油气气资资产产国家资本净净利利润润内部结转-其他支支付付其其他他与与筹筹资资活活动动有有关关的的现现金金无无形形资资产产集体资本少少数数股股东东损损益益本年年末余额筹筹资资活活动动现现金金流流出出小小计计土地使用权法人资本归归属属于于母母公公司司所所有有者者的的净净利利润润筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额开开发发支支出出法人资本-国有法人资本汇汇率率变变动动对对现现金金及及现现金金等等价价物物的的影影响响商商誉誉

22、法人资本-集体法人资本现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额合合并并价价差差个人资本期期初初现现金金及及现现金金等等价价物物余余额额 长长期期待待摊摊费费用用外商资本期期末末现现金金及及现现金金等等价价物物余余额额递递延延所所得得税税资资产产资资本本公公积积递递延延税税款款借借项项库库存存股股其其他他非非流流动动资资产产盈盈余余公公积积特准储备物资一一般般风风险险准准备备非非流流动动资资产产合合计计未未确确认认的的投投资资损损失失（资资产产表表）未未分分配配利利润润现金股利外外币币报报表表折折算算差差额额归属于母公司所有者权益合计少少数数股股东东权权益益所有者权益合计未未处处理理资资

23、产产损损失失所有者权益合计(剔除未处理资产损失后的金额)资资产产总总计计负负债债和和所所有有者者权权益益总总计计上年资产负债表合并工作底稿2009年12月31日被审单位：集团公司单位：人民币元资 产母公司数子公司1子公司2子公司n合计合并调整数合并抵销数合并数借方贷方借方贷方流动资产： 货币资金 交易性金融资产 短期投资 应收票据 应收账款 预付款项 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 其中：原材料 库存商品（产成品） 一年内到期的非流动资产 其他流动资产流动资产合计非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期债权投资 长期应收款 长期股权投资 股权分置流通权 投资性房地产 固定资产

24、原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 其中：土地使用权 开发支出 商誉 *合并价差 长期待摊费用（递延资产） 递延所得税资产 递延税款借项 其他非流动资产（其他长期资产） 其中：特准储备物资非流动资产合计资 产 总 计 编制： 日期： 复核： 日期：上年资产负债表合并工作底稿（续）2009年12月31日被审单位：集团公司单位：人民币元负债和股东权益母公司数子公司1子公司2子公司n合计合并调整数合并抵销数合并数借方贷方借方贷方流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付权证 应付票据 应付账款 预

25、收款项 应付职工薪酬 其中：应付工资 应付福利费 应交税费 其中：应交税金 应付利息 应付股利（应付利润） 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债流动负债合计非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 递延收益 预计负债 递延所得税负债 递延税款贷项 其他非流动负债 其中：特准储备基金非流动负债合计负 债 合 计所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 国家资本 集体资本 法人资本 其中：国有法人资本 集体法人资本 个人资本 外商资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 *未确认的投资损失（以“-”号填列） 未分配利润 其中：现金股利 *外币报表折算差额

26、归属于母公司所有者权益合计 *少数股东权益所有者权益合计 减：未处理资产损失所有者权益合计（剔除未处理资产损失后的金额）负债和所有者权益总计 编制： 日期： 复核： 日期：上上年年利利润润表表合合并并工工作作底底稿稿2 0 0 9 年 度被审单位：集团公司单位：人民币元项项 目目母母公公司司数数子子公公司司1 1子子公公司司2 2子子公公司司n n合合计计合合并并调调整整数数合合并并抵抵销销数数合合并并数数借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方一一、营营业业收收入入 其中：主营业务收入 其他业务收入 减：营业成本 其中：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 其中：业务招待费

27、 研究与开发费 财务费用 其中：利息支出 利息收入 汇兑净损失（汇兑净收益以“-”号填列） 资产减值损失 其他 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二二、营营业业利利润润（亏亏损损以以“-”“-”号号填填列列） 加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得 非货币性资产交换利得（非货币性交易收益） 政府补助（补贴收入） 债务重组利得 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 非货币性资产交换损失（非货币性交易损失） 债务重组损失三三、利利润润总总额额（亏亏损损总总额额以以“-”“-”号号填填列列） 减：所得税费用 *加：未

28、确认的投资损失四四、净净利利润润（净净亏亏损损以以“-”“-”号号填填列列） *减：少数股东损益五五、归归属属于于母母公公司司所所有有者者的的净净利利润润六六、每每股股收收益益： 基本每股收益 稀释每股收益 编制： 日期： 复核： 日期：上上年年合合并并调调整整分分录录汇汇总总表表2 0 0 9 年 度被审单位：集团公司索索引引号号调调整整事事项项摘摘要要报报表表项项目目明明细细细细目目金金额额借借方方贷贷方方合合计计-编制： 日期： 复核： 日期：-上上年年合合并并抵抵销销分分录录汇汇总总表表2 0 0 9 年 度被审单位：集团公司索索引引号号调调整整事事项项摘摘要要报报表表项项目目明明细细

29、细细目目金金额额借借方方贷贷方方合合计计-编制： 日期： 复核： 日期：-上年现金流量表合并工作底稿2 0 0 9 年 度被审单位：集团公司单位：人民币元项项 目目母母公公司司数数子子公公司司1 1子子公公司司2 2子子公公司司n n合合计计合合并并调调整整数数合合并并抵抵销销数数合合并并数数借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量： 销售商品、提供劳务收到的现金- 收到的税费返还- 收到其他与经营活动有关的现金-经经营营活活动动现现金金流流入入小小计计- 购买商品、接受劳务支付的现金- 支付给职工以及为职工支付的现金- 支付的各项税费- 支付其他与经

30、营活动有关的现金-经经营营活活动动现现金金流流出出小小计计-经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额-二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量： 收回投资收到的现金- 取得投资收益收到的现金- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额- 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- 收到其他与投资活动有关的现金-投投资资活活动动现现金金流流入入小小计计- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金- 投资支付的现金- 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- 支付其他与投资活动有关的现金-投投资资活活动动现现金金流流出出小小计计-投投资资活活动动产产生生的的现现

31、金金流流量量净净额额-三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量： 吸收投资收到的现金- 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金- 取得借款收到的现金- 收到其他与筹资活动有关的现金-筹筹资资活活动动现现金金流流入入小小计计- 偿还债务支付的现金- 分配股利、利润或偿付利息支付的现金- 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润- 支付其他与筹资活动有关的现金-筹筹资资活活动动现现金金流流出出小小计计-筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额-四四、汇汇率率变变动动对对现现金金及及现现金金等等价价物物的的影影响响-五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额- 加:期

32、初现金及现金等价物余额-六六、期期末末现现金金及及现现金金等等价价物物余余额额- 编制： 日期： 复核： 日期：上年现金流量表补充资料合并工作底稿2 0 0 9 年 度被审单位：集团公司单位：人民币元项项 目目母母公公司司数数子子公公司司1 1子子公公司司2 2子子公公司司n n合合计计合合并并调调整整数数合合并并抵抵销销数数合合并并数数借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方1.1.将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动的的现现金金流流量量： 净利润- 减：未确认投资损失- 加：资产减值准备- 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧- 无形资产摊销- 长期待摊费用摊销- 待摊费用减少（

33、增加以“”号填列）- 预提费用增加（减少以“”号填列）- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)- 固定资产报废损失（收益以“”号填列）- 公允价值变动损失（收益以“”号填列）- 财务费用- 投资损失（收益以“”号填列）- 递延所得税资产减少（增加以“”号填列）- 递延所得税负债增加（减少以“”号填列）- 存货的减少（增加以“”号填列）- 经营性应收项目的减少（增加以“”号填列）- 经营性应付项目的增加（减少以“”号填列）- 其他- 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额-2.2.不不涉涉及及现现金金收收支支的的重重大大投投资资和和筹筹资资活活动动： 债

34、务转为资本- 一年内到期的可转换公司债券- 融资租入固定资产-3.3.现现金金及及现现金金等等价价物物净净变变动动情情况况： 现金的期末余额- 减：现金的期初余额- 加：现金等价物的期末余额- 减：现金等价物的期初余额- 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额- 编制： 日期： 复核： 日期：上上年年现现金金流流量量调调整整分分录录汇汇总总表表2 0 0 9 年 度被审单位：集团公司索索引引号号调调整整事事项项摘摘要要报报表表项项目目明明细细细细目目金金额额借借方方贷贷方方合合计计-编制： 日期： 复核： 日期：-上上年年现现金金流流量量抵抵销销分分录录汇汇总总表表2 0 0 9 年

35、 度被审单位：集团公司索索引引号号调调整整事事项项摘摘要要报报表表项项目目明明细细细细目目金金额额借借方方贷贷方方合合计计-编制： 日期： 复核： 日期：-本本年年资资产产负负债债表表合合并并工工作作底底稿稿2009年12月31日被审单位：集团公司单位：人民币元资 产母公司数子公司1子公司2子公司n合计合并调整数合并抵销数合并数借方贷方借方贷方流动资产： 货币资金 交易性金融资产 短期投资 应收票据 应收账款 预付款项 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 其中：原材料 库存商品（产成品） 一年内到期的非流动资产 其他流动资产流动资产合计非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期债权

36、投资 长期应收款 长期股权投资 股权分置流通权 投资性房地产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 其中：土地使用权 开发支出 商誉 *合并价差 长期待摊费用（递延资产） 递延所得税资产 递延税款借项 其他非流动资产（其他长期资产） 其中：特准储备物资非流动资产合计#REF!资 产 总 计 编制： 日期： 复核： 日期：本本年年资资产产负负债债表表合合并并工工作作底底稿稿（续续）2009年12月31日被审单位：集团公司单位：人民币元负债和股东权益母公司数子公司1子公司2子公司n合计合并

37、调整数合并抵销数合并数借方贷方借方贷方流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付权证 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 其中：应付工资 应付福利费 应交税费 其中：应交税金 应付利息 应付股利（应付利润） 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债流动负债合计非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 递延收益 预计负债 递延所得税负债 递延税款贷项 其他非流动负债 其中：特准储备基金非流动负债合计负 债 合 计所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 国家资本 集体资本 法人资本 其中：国有法人资本 集体法人资本 个人资本 外商资本 资本公积 减：库存股

38、盈余公积 一般风险准备 *未确认的投资损失（以“-”号填列） 未分配利润 其中：现金股利 *外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计 *少数股东权益所有者权益合计 减：未处理资产损失所有者权益合计（剔除未处理资产损失后的金额）负债和所有者权益总计 编制： 日期： 复核： 日期：本本年年利利润润表表合合并并工工作作底底稿稿2 0 0 9 年 度被审单位：集团公司单位：人民币元项项 目目母母公公司司数数子子公公司司1 1子子公公司司2 2子子公公司司n n合合计计合合并并调调整整数数合合并并抵抵销销数数合合并并数数借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方一一、营营业业收收入入 其中：主营业务收入 其他业

39、务收入 减：营业成本 其中：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 其中：业务招待费 研究与开发费 财务费用 其中：利息支出 利息收入 汇兑净损失（汇兑净收益以“-”号填列） 资产减值损失 其他 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二二、营营业业利利润润（亏亏损损以以“-”“-”号号填填列列） 加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得 非货币性资产交换利得（非货币性交易收益） 政府补助（补贴收入） 债务重组利得 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 非货币性资产交换损失（非货币性交易损失）

40、债务重组损失三三、利利润润总总额额（亏亏损损总总额额以以“-”“-”号号填填列列） 减：所得税费用 *加：未确认的投资损失四四、净净利利润润（净净亏亏损损以以“-”“-”号号填填列列） *减：少数股东损益五五、归归属属于于母母公公司司所所有有者者的的净净利利润润六六、每每股股收收益益： 基本每股收益 稀释每股收益 编制： 日期： 复核： 日期：本本年年所所有有者者权权益益变变动动表表合合并并工工作作底底稿稿2 0 0 9 年 度被审单位：集团公司项 目母 公 司子 公 司 1归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计实收资本(或股本)资本公

41、积减：库存股盈余公积 一般风险准备未分配利润其他小计实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积 一般风险准备未分配利润其他小计一、上年年末余额- 加:会计政策变更- 前期差错更正- 其他-二、本年年初余额-三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-(一)净利润-(二)直接计入所有者权益的利得和损失-1.可供出售金融资产公允价值变动净额- 2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响-3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响- 4.其他-上述（一）和（二）小计-(三)所有者投入和减少资本（减少以“-”号填列）- 1.所有者投入资本- 2.股份支付计入所有者权益的金额- 3.其他-(四)利润

42、分配（减少以“-”号填列）- 1.提取盈余公积- 其中:法定盈余公积- 任意盈余公积- 2.提取一般风险准备- 3.对所有者（或股东）的分配- 其中:国有企业应上交的利润(国有股红利、股息、股利)- 普通股股利- 转作股本（资本）的普通股股利- 4.其他-(五)所有者权益内部结转（减少以“-”号填列）- 1.资本公积转增资本（或股本）- 2.盈余公积转增资本（或股本）- 3.盈余公积弥补亏损- 4.其他-四、本年年末余额- 编制： 日期： 复核： 日期：单位：人民币元子 公 司 2子 公 司 n合 计 数归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权

43、益合计归属于母公司所有者权益实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积 一般风险准备未分配利润其他小计实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积 一般风险准备未分配利润其他小计实收资本(或股本)资本公积减：库存股-合 并 调 整 数少数股东权益所有者权益合计借 方贷 方盈余公积 一般风险准备未分配利润其他小计归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计归属于母公司所有者权益实收资本资本公积减：库存股盈余公积 一般风险准备未分配利润其他小计实收资本资本公积减：库存股盈余公积 一般风险准备未分配利润-合 计 数归属于母公司所有者权益合 并 抵 销 数借 方贷 方少数股东权益所有者权益合计归

44、属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计归属于母公司所有者权益少数股东权益其他小计实收资本资本公积减：库存股盈余公积 一般风险准备未分配利润其他小计实收资本资本公积减：库存股盈余公积 一般风险准备未分配利润其他小计-合 并 调 整 数贷 方归属于母公司所有者权益合 并 数归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计所有者权益合计实收资本(或股本)资本公积减：库存股盈余公积 一般风险准备未分配利润其他小计-合 并 抵 销 数贷 方本本年年合合并并调调整整分分录录汇汇总总表表2 0 0 9 年 度被审单位：集团公司索索引引号号调调整整事事项项摘摘要要报报表表项项目目明明细细细细目目金金额

45、额借借方方贷贷方方合合计计-编制： 日期： 复核： 日期：-本本年年合合并并抵抵销销分分录录汇汇总总表表2 0 0 9 年 度被审单位：集团公司索索引引号号调调整整事事项项摘摘要要报报表表项项目目明明细细细细目目金金额额借借方方贷贷方方合合计计编制： 日期： 复核： 日期：本年现金流量表合并工作底稿2 0 0 9 年 度被审单位：集团公司单位：人民币元项项 目目母母公公司司数数子子公公司司1 1子子公公司司2 2子子公公司司n n合合计计合合并并调调整整数数合合并并抵抵销销数数合合并并数数借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量： 销售商品、提供劳务收

46、到的现金- 收到的税费返还- 收到其他与经营活动有关的现金-经经营营活活动动现现金金流流入入小小计计- 购买商品、接受劳务支付的现金- 支付给职工以及为职工支付的现金- 支付的各项税费- 支付其他与经营活动有关的现金-经经营营活活动动现现金金流流出出小小计计-经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额-二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：- 收回投资收到的现金- 取得投资收益收到的现金- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额- 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额- 收到其他与投资活动有关的现金-投投资资活活动动现现金金流流入入小小计计- 购建固定资产

47、、无形资产和其他长期资产支付的现金- 投资支付的现金- 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额- 支付其他与投资活动有关的现金-投投资资活活动动现现金金流流出出小小计计-投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额-三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：- 吸收投资收到的现金- 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金- 取得借款收到的现金- 收到其他与筹资活动有关的现金-筹筹资资活活动动现现金金流流入入小小计计- 偿还债务支付的现金- 分配股利、利润或偿付利息支付的现金- 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润- 支付其他与筹资活动有关的现金-筹筹资资活活动动现现金金流流

48、出出小小计计-筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额-四四、汇汇率率变变动动对对现现金金及及现现金金等等价价物物的的影影响响-五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额- 加:期初现金及现金等价物余额-六六、期期末末现现金金及及现现金金等等价价物物余余额额- 编制： 日期： 复核： 日期：本年现金流量表补充资料合并工作底稿（续）2 0 0 9 年 度被审单位：集团公司单位：人民币元项项 目目母母公公司司数数子子公公司司1 1子子公公司司2 2子子公公司司n n合合计计合合并并调调整整数数合合并并抵抵销销数数合合并并数数借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方1.1.将将净净利

49、利润润调调节节为为经经营营活活动动的的现现金金流流量量： 净利润- 减：未确认投资损失- 加：资产减值准备- 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧- 无形资产摊销- 长期待摊费用摊销- 待摊费用减少（增加以“”号填列）- 预提费用增加（减少以“”号填列）- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列)- 固定资产报废损失（收益以“”号填列）- 公允价值变动损失（收益以“”号填列）- 财务费用- 投资损失（收益以“”号填列）- 递延所得税资产减少（增加以“”号填列）- 递延所得税负债增加（减少以“”号填列）- 存货的减少（增加以“”号填列）- 经营性应收项目的减少（

50、增加以“”号填列）- 经营性应付项目的增加（减少以“”号填列）- 其他- 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额-2.2.不不涉涉及及现现金金收收支支的的重重大大投投资资和和筹筹资资活活动动：- 债务转为资本- 一年内到期的可转换公司债券- 融资租入固定资产-3.3.现现金金及及现现金金等等价价物物净净变变动动情情况况：- 现金的期末余额- 减：现金的期初余额- 加：现金等价物的期末余额- 减：现金等价物的期初余额- 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额- 编制： 日期： 复核： 日期：本本年年现现金金流流量量抵抵销销分分录录汇汇总总表表2 0 0 9 年 度被审单位

51、：集团公司索索引引号号调调整整事事项项摘摘要要报报表表项项目目明明细细细细目目金金额额借借方方贷贷方方合合计计-编制： 日期： 复核： 日期：-本本年年现现金金流流量量抵抵销销分分录录汇汇总总表表2 0 0 9 年 度被审单位：集团公司索索引引号号调调整整事事项项摘摘要要报报表表项项目目明明细细细细目目金金额额借借方方贷贷方方合合计计-编制： 日期： 复核： 日期：-合合 并并 资资 产产 负负 债债 表表2009年12月31日编制单位：集团公司金额单位：元项 目行次年末数年初数流流动动资资产产：1 货币资金2 交易性金融资产3 短期投资4 应收票据5 应收账款6 预付款项7 应收股利8 应收

52、利息9 其他应收款10 存货11 其中：原材料12 库存商品（产成品）13 一年内到期的非流动资产14 其他流动资产15流流动动资资产产合合计计16非非流流动动资资产产：17 可供出售金融资产18 持有至到期投资19 长期债权投资20 长期应收款21 长期股权投资22 股权分置流通权23 投资性房地产24 固定资产原价25 减：累计折旧26 固定资产净值27 减：固定资产减值准备28 固定资产净额29 工程物资30 在建工程31 固定资产清理32 生产性生物资产33 油气资产34 无形资产35 其中：土地使用权36 开发支出37 商誉38 *合并价差39 长期待摊费用（递延资产）40 递延所得

53、税资产41 递延税款借项42 其他非流动资产（其他长期资产）43 其中：特准储备物资44非非流流动动资资产产合合计计4546474849#REF!50515253资资 产产 总总 计计54企业负责人： 主管会计工作负责人： 总会计师： 会计机构负责人：合合 并并 资资 产产 负负 债债 表表（续续）2009年12月31日编制单位：集团公司金额单位：元项 目行次年末数年初数流流动动负负债债：55 短期借款56 交易性金融负债57 应付权证58 应付票据59 应付账款60 预收款项61 应付职工薪酬62 其中：应付工资63 应付福利费64 应交税费65 其中：应交税金66 应付利息67 应付股利（

54、应付利润）68 其他应付款69 一年内到期的非流动负债70 其他流动负债71流流动动负负债债合合计计72非非流流动动负负债债：73 长期借款74 应付债券75 长期应付款76 专项应付款77 递延收益78 预计负债79 递延所得税负债80 递延税款贷项81 其他非流动负债82 其中：特准储备基金83非非流流动动负负债债合合计计84负负 债债 合合 计计85所所有有者者权权益益（或或股股东东权权益益）：86 实收资本（或股本）87 国家资本88 集体资本89 法人资本90 其中：国有法人资本91 集体法人资本92 个人资本93 外商资本94 资本公积95 减：库存股96 盈余公积97 一般风险准

55、备98 *未确认的投资损失（以“-”号填列）99 未分配利润100 其中：现金股利101 *外币报表折算差额102归归属属于于母母公公司司所所有有者者权权益益合合计计103 *少数股东权益104所所有有者者权权益益合合计计105 减：未处理资产损失106所所有有者者权权益益合合计计（剔剔除除未未处处理理资资产产损损失失后后的的金金额额）107负负债债和和所所有有者者权权益益总总计计108企业负责人： 主管会计工作负责人： 总会计师： 会计机构负责人：合 并 利 润 表2 0 0 9 年 度编制单位：集团公司金额单位：元项 目行次本年实际数上年实际数一一、营营业业收收入入1 其中：主营业务收入2

56、 其他业务收入3 减：营业成本4 其中：主营业务成本5 其他业务成本6 营业税金及附加7 销售费用8 管理费用9 其中：业务招待费10 研究与开发费11 财务费用12 其中：利息支出13 利息收入14 汇兑净损失（汇兑净收益以“-”号填列）15 资产减值损失16 其他17 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）18 投资收益（损失以“-”号填列）19 其中：对联营企业和合营企业的投资收益20二二、营营业业利利润润（亏亏损损以以“-”“-”号号填填列列）21 加：营业外收入22 其中：非流动资产处置利得23 非货币性资产交换利得（非货币性交易收益） 24 政府补助（补贴收入）25 债务重组利

57、得26 减：营业外支出27 其中：非流动资产处置损失28 非货币性资产交换损失（非货币性交易损失） 29 债务重组损失30三三、利利润润总总额额（亏亏损损总总额额以以“-”“-”号号填填列列）31 减：所得税费用32 *加：未确认的投资损失33四四、净净利利润润（净净亏亏损损以以“-”“-”号号填填列列）34 *减：少数股东损益35五五、归归属属于于母母公公司司所所有有者者的的净净利利润润36六六、每每股股收收益益：37 基本每股收益38 稀释每股收益3940企业负责人： 主管会计工作负责人： 总会计师： 会计机构负责人：合 并 现 金 流 量 表2 0 0 9 年 度编制单位：集团公司金额单

58、位：元项 目行次本年金额上期年额一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量：1 销售商品、提供劳务收到的现金2- 收到的税费返还3- 收到其他与经营活动有关的现金4-经经营营活活动动现现金金流流入入小小计计5- 购买商品、接受劳务支付的现金6- 支付给职工以及为职工支付的现金7- 支付的各项税费8- 支付其他与经营活动有关的现金9-经经营营活活动动现现金金流流出出小小计计10-经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额11-二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：12 收回投资收到的现金13- 取得投资收益收到的现金14- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

59、的现金净额15- 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16- 收到其他与投资活动有关的现金17-投投资资活活动动现现金金流流入入小小计计18- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19- 投资支付的现金20- 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21- 支付其他与投资活动有关的现金22-投投资资活活动动现现金金流流出出小小计计23-投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额24-三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：25 吸收投资收到的现金26- 其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金27- 取得借款收到的现金28- 收到其他与筹资活动有关的现金29-筹筹

60、资资活活动动现现金金流流入入小小计计30- 偿还债务支付的现金31- 分配股利、利润或偿付利息支付的现金32- 其中:子公司支付给少数股东的股利、利润33- 支付其他与筹资活动有关的现金34-筹筹资资活活动动现现金金流流出出小小计计35-筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额36-四四、汇汇率率变变动动对对现现金金及及现现金金等等价价物物的的影影响响37-五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额38- 加:期初现金及现金等价物余额39-六六、期期末末现现金金及及现现金金等等价价物物余余额额40- 企业负责人： 主管会计工作负责人： 总会计师： 会计机构负责人：-合并