外贸单证实务讲义

1、新编外贸单证实务引言什么是外贸单证和外贸单证工作所谓外贸单证，就是在进出口业务中所应用的单据和证书，凭借这些文件来处理进出口货物的交付、报关、运输、保险、商检和结汇等。那么，就出口单证而言，就是出口货物推定交付的证明，是结算的工具。就单证的作用而言可分为托运单证和结汇单证两类。托运单证是对内单据，是运输、报关工作的必须单证，是结汇单证的基础。结汇单证是涉外单据，是收汇的依据。这两部分单证是相互配合、相互联系、密切相关的。正确地制作这一系列托运单证和结汇单证并认真核对无误，汇集齐全，直至向银行办理交单议付为止的一整套操作，就是出口单证工作本学期教学内容框架第一部分：商业合同第二部分：国际结算及相

2、关单据第六章信用证第七章汇票第三部分：商业单据第八章商业单据：商业发票、海关发票、包装单据第四部分：运输与保险单据第九章运输单据一一第二节托运单、航空运单及海运提单第十章海运货物运输保险单第五部分：报关报检与产地证书:第H一章检验证书第十二章产地证书第十三章报关单第一部分：商业合同第二章第四节合同的签订一、合同的内容：1、约首：合同名称、编号、签约双方名称与地址、日期（1）合同号码（ContractNo.）：No.（2）日期（Date）:（3）买卖双方名称与地址（theSellers/Buyers）先写名称再写地址（地址有时也包括电报传真等号码）2、约文：合同正文：品名、数量、品质、包装、价格

3、、支付方式、运输、保险等（1）商品名称（Commodity&Specification）：大写第一个字母或全部大写（2）数量（Quantity）:数字+英文：10dozen（3）单价（UnitPrice）:货币+单价+计量单位+贸易术语（成交条件）US$10.00perdozenFOBShanghai（4）总值（TotalValue）=数量*单价（5）包装（packing）：（6）唛头（ShippingMark）:（7）保险（Insurance）:Tobecoveredbyagainstrisksforamountasper（8）装运期（TimeofShipment）:during.;

4、in.允许/不允许转运：transshipmentallowed/prohibited允许/不允许分批装运：partialshipmentallowed/prohibited;等量装运：inequalmonthly/weekly/quarterlyinstallmentbeginningfrom（9）装运港和目的港（PortofShipment&Destination）:from-to（10）支付条件（TermsofPayment）:paymentby100%sightL/C3、约尾：合同份数、附件、法律效力与生效时间、双方签章等Doneandsignedin地点0on（时间）第二部分

5、：国际结算及相关单据第七章汇票一、信用证下汇票的主要内容：1、汇票编号：DraftNo.(一般用发票号码)；2、出票地点和日期：PlaceandDateofIssue(L/C下的汇票出票日期一般由议付行填写，出票日期不能超过信用证有效期，也不能超过提单签发后的21天)；3、汇票小写金额：AmountinFiguresofDraft应该与信用证一致；4、付款期限：Tenor(1)即期at*sightof(2)远期at60daysaftersightof等p93-94;5、收款人(汇票抬头人)：payee(1)指示性才B头：paytotheorderof(2)限制性抬头：paytoxxxonly(

6、3)持票人才B头：paytothebearer无须背书就可转让，风险大，一般不用6、汇票大写金额AmountinWordsofDraft7、出票条款：DrawnClause(DrawnUnder)一般包括：开征行名称、信用证号码和开证日8、付款人：Drawee(To)9、出票人签名：Drawer汇票右下角(信用证的受益人即出口商)二、托收下汇票的主要内容：1、汇票编号：DraftNo.(一般用发票号码)；2、出票地点和日期：PlaceandDateofIssue;3、汇票小写金额：AmountinFiguresofDraft应该与发票一致；4、付款期限与方式：TenorandModeofPay

7、ment(1) D/Patsight(2) D/Paftersight(3) D/A5、收款人(汇票抬头人)：payee一般是托收行名称(指示性抬头)6、汇票大写金额：AmountinWordsofDraft7、出票条款：DrawnClause(DrawnUnder)合同号+数量+商品名称8、付款人：Drawee(To)合同买方(进口商名称和地址)9、出票人签名：Drawer汇票右下角(出口商)第六章信用证信用证主要内容：1、 开征行名称、地址2、 信用证类型3、 信用证名称：一般是L/C4、 信用证号码：L/CNo.5、 开证时间和地点：DateandPlaceofIssue地点：开征行所在

8、地6、 信用证金额：Amount（小写金额+大写金额）7、 开证申请人：Applicant进口方名称和地址8、 受益人：Beneficiary出口方名称和地址9、 通知行：AdvisingBank10、有效期及地点：DateandPlaceofExpiry受益人所在地11、装运条款：装运港、目的港、装运期、分批装运、转运12、汇票条款13、单据条款：（1）商业发票列明对商业发票内容及份数的要求 2） 2）提单一般是要求整套清洁已装船海运提单（fullsetofcleanonboardoceanbillsofladingmadeouttoorder（of）andblankendorsed,mar

9、kedfreightprepaidnotifying） 3） 保险条款：InsurancePolicyorInsuranceCertificatein2copiesfor110%invoicevalueagainstrisks当采用FOB成交是，应注明Insurancetobecoveredbybuyer。（4）其他单据。如原产地证书、质量检验证书等。14、货物条款：Coveringshipmentof：15、其他条款：（1）交单期限（2）银行费用16、其他固定格式第三部分：商业单据第八章商业单据第一节：商业发票一、发票的分类：1、商业发票：一般商业发票（CommercialInvoice）简

10、称为发票（Invoice），是在发货时，出口方开立给进口方的发货价目清单及对整个交易和装运货物的总体说明。2、海关发票（CustomsInvoice）：出口商应进口国海关要求出具的，用于进口国海关统计、核实原产地、核查进口商品价格构成的发票，其格式由进口国具体规定。3、领事发票（ConsularInvoice）：由进口国驻出口国的领事出具的特殊发票。4、形式发票（ProformaInvoice）：也称预开发票或估价发票，（P/I）。在货物未成交前，进口方要求出口商卖方将拟出售成交的商品名称、单价、规格等条件开立的一份参考性发票。形式发票不是正式发票，没有任何约束力，卖方凭此预先让买方知晓如果双

11、方将来以某数量成交之后，卖方要开给买方的商业发票大致的形式及内容。是一种试算性质的货运清单。作用：A、作为数量化的报价。B、作为销售确认。C、让买方凭以申请：输入许可；外汇许可；开立信用证等。5、厂商发票(ManufacturerInvoice)：是出口货物的制造厂商所出具的以本国货币计算，用来证明出口国国内市场的出厂价格的发票，其目的是检查是否有削价倾销行为,以便确定应否征收“反倾销税”。二、商业发票的作用：1、进口商收货、投保、进口报关和付款的凭证2、出口商收款结汇、出口报关、投保的凭证三：商业发票的内容：?首文：发票名称、发票号码、出口商名称和地址、进口商名称和地址(发票抬头人)出票时间

12、和地点、L/C号码、合同号码、运输工具和航线?本文：唛头、货物描述、单价和总金额等?结尾部分：备注、签章等1、发票名称2、发票号码:InvoiceNo.3、出票时间和地点：DateandPlace,时间应理解为发票的签发日期，应在运输单据的出单日之前。4、出/进口商名称和地址：Thesellers/buyersandaddress有时也用：进口方收货人(CONSIGNEE)即TO栏(也称发票的抬头人)；出口方发货人(CONSIGNOR)即SHIPPER5、付款条件(TERMSOFPAYMENT)6、信用证号码及合同号码：L/CNo.&ContractNo.7、运输方式和航线：Means

13、oftransportationandroute，运输方式：BySea/Air等8、唛头及编号：ShippingMarksandNos.，如无唛头时则填写N/M9、商品名称与货物描述：Descriptionofgoods一般先将商品的名称和总数量打出，然后再根据信用证或合同的规定打出详细规格、单位及有关合同号码等。10、单价与金额：UnitPriceandAmount11、数量和重量：QuantityandWeight12、声明及其他内容：Declarationandothercontents，E.&O.E.有错当查。13、出口商签章：Signature制作商业发票应注意的问题：?如果

14、客户要求或信用证规定在发票内加列船名、原产地、生产企业的名称、进口许可证号码等，均应一一照办。?为了便于提货和转卖，开证申请人有时在信用证内注明每一种品种或规格必须制作一套发票，受益人在制单时不能把许多品种或规格合并制在一套单据内。?发票上的商品名称及规格应与信用证中规定的商品名称及规格完全一致，如果信用证中有错字或漏字等，并且未来得及修改，发票也应将错就错，以保证发票与信用证规定的完全一致，不过可在错误的名称后加注正确名称。?银行只负责审核单据表面上的一致性。因此，商品名称的表面性应与信用证的要求保持一致，不可使用商品名称的简写或繁写或同义词、或同义名称等第四部分：运输与保险单据第九章运输单

15、据一、海运货物托运的流程二、主要涉及到的单据1、托运单(租船订舱委托书)：ShippingNote(S/N),即订舱单，由托运人(出口方)填制并提交给承运人，请求托运货物的单据2、装货单：ShippingOrder(S/O),船公司签发给托运人，以命令船长将货物装船的单据。同时可借以出口报关3、大副收据：收货单，MatesReceipt(M/R)。由船长或大副签发的，证明已收取货物并装船的单据。可凭以换取海运提单。4、海运提单(B/L)三、海运提单的主要内容及其填制1、提单号码(B/LNo.)2、发货人(托运人，Shipper)名称：一般是出口方，也可以是其代理人3、收货人(Consignee

16、):一般是进口方或其代理人按抬头人不同，本栏的写法：(1)指示提单：toorder/toorderof,可背书转让(2)记名提单：直接填写收货人名称(3)不记名提单：空白或填入tobearer(来人抬头)4、被通知人(NotifyParty):收货人的代理人名称和地址5、船名与航次(OceanVessel,Voy.No.)6、装货港(PortofLoading)7、卸货港(PortofDischarge/Delivery)8、最终卸货港(FinalDestination):一般可不填，有转运时才需要填9、正本提单份数(NumberofOriginalBs/L)：2-3份，用“two/three

17、表示'10、运输标志(喽头)和号码(Marks&Nos.)11、件数和包装种类(Number&KindofPackages)12、货物名称(DescriptionofGoods)13、毛重(GrossWeight,G.W.)/净重(NetWeight,N.W.)14、尺码(Measurement):立方米(CubicMeter,CBM)保留三位小数15、运费条款(FreightClause):运费已付FreightPrepaid/Paid;运费到付FreightCollect16、合计件数(大写):TotalPackages(inwords)Saycartonsonly

18、17、运费和费用：FreightandCharges一般不需要填写详细的运费率和费用明细，本栏一般留空18、契约文句19、签约地点和日期：PlaceandDateofIssue20、承运人签名：SignedfortheCarrier练习：P155制作提单第十章海洋货物运输保险单一、海运货物保险实务1、投保流程备妥货物并确定装船日期及船名向保险公司提交申请(投保申请单)2、保险费的计算一般应按照CIF(CIP)价的110%投保。即保险金额=CIF*(1+投保加成率)保险费=保险金额*保险费率如果是以FOB/FCACFR/CPT贸易术语成交，由于发票金额中不包括保险费在内，所以，计算保险费时：:F

19、OB*(1.平均运?率)=一cfr一1-平均保险费率1.平均保险费率?例题：某批CIF总金额为USD30,000.00的货物，投保一切险(保险费率0.6%)和战争险(保险费率为0.03%),投保加成率10%。问投保人应多少保险费？3、保险单的分类：(1)保险单：InsurancePolicy大保单是一种正规的保险合同，除载明被保险人(投保人)的名称、被保险货物(标的物)的名称、数量或重量、唆头、运输工具、保险的起讫地点、承保险别、保险金额、出单日期等项目外，还在保险单的背面列有保险人的责任范围，以及保险人与被保险人各自的权利、义务等方面的详细条款，它是最完整的保险单据。保险单可由被保险人背书，

20、随物权的转移而转让，它是一份独立的保险单据，具有法律效力(2)保险凭证：InsuranceCertificate小保单也具有法律效力，与大保单的区别在于，小保单背面没有保险条款。(3)联合凭证(COMBINEDINSURANCECERTIFICATE):俗称承保证明(RISKNOTE),它是我国保险公司特别使用的一种更为简化的保险单据，由保险公司在出口公司提交的发票上加上保险编号、承保险别、保险金额、装载船只、开船日期等，并加盖保险公司印章即可，这种单据不能转让。(4)预约保单(OPENPOLICY/OPENCONER):它是一种长期性的货物保险合同。预约保险单上载明保险货物的范围、险别、保险

21、费率、每批运输货物的最高保险金额以及保险费的结付、赔款处理等项目，凡属于此保险单范围内的进出口货物，一经起运，即自动按保险单所例条件承保。但被保险人在获悉每批保险货物起运时，应立即将货物装船详细情况包括货物名称、数量、保险金额、运输工具种类和名称、航程起讫地点、开船日期等情况通知保险公司和进口商(5)批单(endorsement)二、海运货物保险单的填制(1)保险公司名称(NAMEOFINSURANCECOMPANY)。此栏应根据信用证和合同要求到相应的保险公司去办理保险单据，尤其在信用证支付方式下，如来规定“INSURANCEPOLICYINDUPLICATEBYPICC"，PIC

22、C即中国人民保险公司，信用证要求出具由中国人民保险公司出具的保险单。(2)保险单据名称(NAME)。此栏按照信用证和合同填制，如来证规定"INSURANCEPOLAYINDUPLICATE”,即要求出具保险单而非保险凭证(INSURANCECERTIFICATE)等。(3)发票号码(INVOICENO.)。此栏填写投保货物商业发票的号码。（4）保险单号（NO.）。此栏填写保险单号码。（5）被保险人（INSURED）。采用CIF或CIP之类由卖方负担保险费的术语成交时，如信用证和合同无特别定，此栏一般填信用证的受益人，即出口公司名称。?如信用证规定保险单为TOORDEROFXXXBAN

23、K或INFAVOUROFXXXBANK，即应在被保险人处填写“XXX出口公司+HELDTOORDEROFXXXBANK（或INFAVOUROFXXXBANK）。?在CIF或CIP价格条件下，被保险人即为卖方（出口商），信用证方式下指的是受益人，托收方式下为委托人。但是实际发生货损时，索赔的权益是买方（进口商），所以保险单以卖方为保险人时，卖方要在保险单的背面进行背书，以示索赔权益转让给保险单的持有人，同时受让人则负担被保险人的义务。?如信用证有特殊要求，所有单据以XXX为抬头人，那么应在被保险人栏以XXX为被保险人，这种保险单就不要背书了。?如果信用证规定，保单为第三者名称即中性名义，可打成“

24、被保险利益人”即填写“TOWHOMITMAYCONCERN”。?如果信用证规定，保单为空白抬头（TOORDER），被保险人名称应填写“TOAPPLICANT+出口商FORTHEACCOUNTOFWHOMITMAYCONCERN”。?如信用证规定以某公司或某银行为被保险人，可以直接在本栏上所规定的名称，无需背书。如果采用FOB之类由买方自己承担保险费的术语成交时，此栏填买方自己名字。如国外买方委托卖方代办保险，被保险人栏可做成“*（卖方）OnBehalfOf*（买方），并由卖方按此行是背书。此时卖方可凭保险公司出示的保费收据（PremiumReceipt）作为向买方收费的凭证。（6）标记（MAR

25、KSANDNOS.）：此栏填制装船唛头，与提单上同一栏目内容相同或填上“ASPERINVOICENO.XXX”。（7）包装及数量（QUANTITY）。此栏填制了大包装件数，与提单上同一栏目内容相同。（8）保险货物项目（DESCRIPTIONOFGOODS）。此栏填制货物的名称，一般使用统称即可与提单上名称相同。（9）保险金额（AMOUNTINSURED）。保险金额应严格按照信用证和合同上的要求填制，如信用证和合同无明确规定，一般都以发票金额加一成（即110%的发票金额）填写。（10）总保险金额（AMOUNTINSUREDINCAPITAL）。这一栏目只需将第9栏中的保险金额以大写的形式填入，计

26、价货币也应以全称形式填入。注意：保险金额使用的货币单位应与信用证中的一致，如应填SAYUNITEDSTATESDOLLARS（U.S.DOLLARS）ONETHOUSANDTWOHUNDREDANDFIFTYFIVEONLY。（11）保费（PREMIUM）。此栏一般由保险公司填制或已印好ASARRANGED，除非信用证另有规定，如“INOURANCEPOLICYENDORSEDINBLANKFULLINVOICEVALUEPLUS10%MARKEDPREMIUMPAID”时，此栏就填入"PAID”或把已印好的“ASARRANGED”删去加盖校对章后打上“PAID”字样。AS ARRA

27、NGED ”字样。12）费率（RATE）。此栏由保险公司填制或已印上“13）装载运输工具（PERCONVEYANCES.S）。此栏应按照实际情况填写，当运输由两段或两段以上运程完成时，应把各种运输的船只名填在上面，如：提单上的一程船名是“EASTWIND”，二程船名为“REDSTAR”，本栏应这样填：EASTWIND/REDSTAR,以此类推。（14）开船日期（SAILINGONORABOUT）。此栏填制提单的签发日期或签发日期前5天内的任何一天，或可简单填上ASPERB/L。（15）起讫地点（FROMTO）。此栏填制货物实际装运的起运港口和目的港口名称，货物如转船，也应把转船地点填上如FRO

28、MNINGBO，CHINATONEWYORK，USAVIAHONGKONG（ORW/THONGKONG）。注：有时信用证中未明确列明具体的起运港口和目的的港口，如：ANYCHINESEPORT或ANYJAPANESEPORT,填制时应根据货物实际装运选定一个具的港口，如SHANGHAI或OSAKA等。（16）承保险别（CONDITIONS）。此栏应根据信用证或合同中的保险条款要求填制。如来证要求“INSURANCEPOLICYCOVERINGTHEFOLLOWINGRISKS：ALLRISKSANDWARRISKASPERCHINAINSURANCECLAUSE（C.I.C）”，制单时应打上“

29、ALLRISKSANDWARRISKASPERCHINAINSURANCECLAUSE（C.I.C）”。（17）赔款偿付地点（CLAIMPAYABLEAT）。此栏应按照信用证或合同规定而填制，如无具体规定，一般将目的地作为赔付地点，将目的地名称填入这一栏目，赔款货币为投保险金额相同的货币。如来证要求“INSURANCECLAIMSPAYALEATATHIRDCOUNTRYGERMANY”。此时，应把第三国“GERMANY”填入此栏。（18）日期（DATE）。此栏填制保险单的签单日期。由于保险公司提供仓至仓服务，所以保险手续应在货物离开出口方仓库前办理，保险单的签发日期应为货物离开仓库的日期或至少填写早于提单签发的日期。（19）投保地点（PLACE）。此栏一般填制装运港口名称。（20）盖章和签字（STMP&am