会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0052)

1、2017年企业类初级会计人员培训班一、单选题（本大题共10小题，共10分）1关于“应交税费一一简易计税”二级科目，下列说法不正确的 是。（）A适用于一般纳税人B 一般纳税人房地产老项目C小规模纳税人房地产老项目D 一般纳税人建筑业老项目 满分：1分2增值税纳税申报表（一般纳税人适用）包括表头和表体两 部分，下列不属于表体构成部分的是（）。A销售额B销项税额C税款计算D税款缴纳 满分：1分3营改增是指（A营业额改增值额 B消费税改增值税 C营业税改增值税 D营业税改消费税 满分：1分4新三板自然投资者投资门槛是（）。A200万元资产以上B200万元金融资产以上C500万元资产以上D500万元金融

2、资产以上PI PI PI IQ满分：1分5下列可以抵扣进项税额的是（）。A生活服务企业购进低值易耗品并未取得扣税凭证B生活服务企业购进的低值易耗品取得了增值税专用发票C生活服务企业购进的固定资产发生了非正常损失D生活服务企业购进的不动产发生了非正常损失厂厂厂厂满分：1分6对于货物入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理，下列说 法正确的是（）。A月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账B需要将增值税的进项税额暂估入账C下月初，用红字冲销原暂估入账金额D待取得相关增值税扣税凭证并经认证后按正常入账o o n s满分：i分7试点生活企业购进的不动产可以抵扣进项税额的是（）。A2016月5月1日后

3、购进的不动产B2016年4月30日前购进的不动产C2015年12月31日前购进的不动产D2012年1月1日后购进的不动产0 O B 0满分：1分8下列不属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的 是（）。A转让金融商品应交增值税的年末余额B金融商品买卖正差形成的应纳税额C同一年度内买卖负差的抵减D转让金融商品应交增值税的实际缴纳O O Cl O满分：1分9一般纳税人购买农民生产中的农产品的扣除率为（）。A0B0C0DOo o n c满分：1分10多层次资本市场构的最底层是指（）。A主板市场B中小板市场C创业板市场D新三板市场E区域股权市场满分：1分 二、多选题（本大题共10小题，共30分

4、）1企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算正确的是 （）。A当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费应交增值税 （待抵扣进项税额）”B当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费应交增值税（进项 税额）”C当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费待抵扣进项税 额”D当月未认证的，应记入“应交税费待认证进项税额”A BD满分：3分2下列属于一般纳税人扣税凭证的有（）。A增值税专用发票B海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票D税控机动车销售统一发票A B C D满分：3分3下列通过“应交税费待抵扣进项税额”进行核算的业务有 （）。A辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证增值 税抵扣凭证注

5、明或者计算的进项税额B已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额 C2016年5月1日后取得的不动产进项税额中第二年抵扣的 40%部分D购进时已全额抵扣进项税额的货物转用于不动产在建工程时， 已抵扣进项税额的40%部分A B C D满分：3分4一般纳税人进项税额不可以抵扣的情形包括（）。A用于简易计税方法计税项目的购进货物B未取得可以抵扣的票据C用于免征增值税项目的购进服务D用于集体福利的购进不动产a bL cH D满分：3分5下列属于“应交税费应交增值税”科目贷方三级专栏的是 （）。A减免税款 B出口退税C营改增抵减的销项税额D转出多交增值税A B C D满分：3分6下列属于增值税

6、税率的有（）。A0B0coDOA BL C D满分：3分7下列关于进项税额的说法正确的有（）。A进项税额是一般纳税人购买货物或服务时负担的税款B小规模纳税人可以抵扣进项税额C无法划分准确免税项目和应税项目的进项时，应税项目的进 项税额不得抵扣D发生非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣A B 匸 CM D满分：3分8试点生活服务业营改增的个人包括（）。A个体工商户B自然人C社会团体D外资金融企业A B C D满分：3分9下列属于生活服务业征税范围有（）。A居民日常服务B旅游娱乐服务C融资租赁服务D餐饮住宿服务A B C D满分：3分10增值税纳税申报表（一般纳税人适用）第 1栏填写纳税人 本期

7、按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含（）。A在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售的 销售额B在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的价外费用的 销售额C外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额D税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销 售额 a B匚 cH D满分：3分三、判断题（本大题共10小题，共10分）1原始股东与限售股股票转让按增值额的20%征个人所得税。正确 错误满分：1分2最近一年与一期的主营业务中存在国家落后产能与过剩产能类 企业不可以上新三板。正确 错误满分：1分3一般纳税人会计核算不健全的不得抵扣进项税额（）正确 错误满分：1分4一般纳税人采用简易计税法时也可以抵扣进项税额。（）正确 错误满分：1分5一般纳税人设置的“应交增值税”明细科目用来核算应纳税额 的计提数、预缴以与实际缴纳的税款（）。正确 错误满分：1分6申报材料前存在同业竞争情况会构成新三板的实质性障碍。目正确 错误满分：1分7应税行为有偿是指取得货币、货物或其他经济利益（）口正确 错误满分：1分8已抵扣进项税额的不动产，转移用途用于集体福利的，按照下 列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值x适用税率（）。正确 错误满分：1分9“待认证进项税额”