公司内部审计存在的问题与对策

1、公司内部审计存在的问题与对策公司内部审计存在的问题与对策 一、公司内部审计工作存在的问题。1、对内审工作重要性认识不到位， 大部分单位审计机构不独立， 缺乏独立性内审机构设置不够健全， 审计的首要属性是独立性， 离开独立性， 审计工作就会受到干扰， 审计的质量就无法保证。 集团公司所属二级 单位有 40 个，只有 11 个设立独立的内部审计部门，只占应设机构 27.5%，占已设 21 个机构的 52%。基本情况是，关中老单位机构比陕 北和陕南新单位机构设置规范，规模大单位比规模小单位规范。2、内部审计力量不足（1）专职人员配备不足，人员少，任务重，与企业开展审计业 务对人员数量的基本要求不相适

2、应公司目前有二级公司 40个、三级公司 182 家，专职审计人员 120 余人，高级职称 36 人。据审计界的专家，审计人员的配备应该是企 业在职人数的 1-3%，至少达到 1%。（2）审计人员的素质和结构有待进一步改进。 人员结构不合理， 难以胜任内部审计工作公司所属各单位审计人员以财务、会计专业人员居多，经济、法 律、工程、机电、预算等人员很少，有的单位审计机构几乎没有。随 着集团业务的不断发展， 新领域和新业务的不断涌现， 审计人员培训、 交流较少，对新知识的获取和更新已成为制约审计水平的重要因素， 内审工作的理念、方法还不能完全适应集团快速跨越式发展的需要； 同时，审计人员专业结构单一

3、的矛盾比较突出， 审计队伍结构有待进 一步调整。一些内部审计人员业务能力不强，实践经验不足；一些内 部审计人员知识面单一， 缺乏必需的专业知识； 甚至一些内部审计本 文由毕业论文网收集整理人员根本就未从事过相关工作。 人员知识结 构的严重失衡进一步加剧内审工作的难度， 使内部审计工作往往不能 抓住工作重点、难点和焦点，从而已经从根本上影响了审计、检查、 监督等内部审计工作的开展，内部审计的权威性也受到了严峻挑战。（3）基层机构内部审计工作开展的及时性、有效性、针对性亟 待提高目前，大部分企业在内部审计部门的配备上， 基本上是只保证到 子公司这一级别，分公司以下的机构，即使有相应的内审人员，基本

4、 上也是专职少，兼职多，常是既从事审计工作，又担任其他岗位，更 多的是以其他岗位为主， 以开展内部审计工作为辅， 造成基层内部审 计人员处于疲于应付的状态，更谈不上及时性、有效性和针对性。而 且，一些基层机构的领导不重视内部审计工作， 不愿意配备业务型人 员充实内部审计力量， 常使得基层机构内部审计工作开展处于十分被 动的状态。3、对内审工作成果的利用不足，审计发现的问题整改不力。在内部审计工作中， 每次审计都会发现一些问题， 这些问题往往 是以往审计中就已经存在的。 虽然每次审计结束时， 审计组也都下了 限期整改通知书， 被审计单位也都向审计组提交了整改报告， 表明整 改态度，但事实上却是屡

5、查屡犯、屡禁不止。特别在建设项目领域， 工程造价审计出现问题比较多， 金额比较大。 这突出表明了审计工作 未得到应有的重视， 审计的整改流于形式， 制度的执行力受到了严峻 挑战，审计的权威有待进一步加强。二、改变审计工作现状应采取的对策1、建立合理的内部审计管理模式 论文代写 （1）尝试在集团系统内部实行审计人员委派制，使内部审计人 员直接归属上级内部审计部门的领导， 由上级机构根据内部审计人员 的工作表现进行相应的考核和使用，增强内部审计部门的独立性。（ 2）实行下审一级。 如形成集团公司审计各子 （分）公司机关， 子（分）公司审计所属二级公司的局面。对于必须开展的同级审计， 则通过合理的方

6、式将其转化为上级审下级。 例如：开展集团公司层面 的某一内容的审计， 可通过下发红头文件， 成立一个由企业主要领导 担任领导小组的组长， 提高审计的独立性和权威性， 从而使被审计单 位认真对待、积极配合。2、建立有效的考核机制 （1）将集团公司所属各级单位负责人的绩效考评，同其所在机 构的审计情况及整改情况挂钩， 以引起其对内部审计工作的高度重视， 从而要求所在机构对审计中发现的问题积极整改， 并主动地借助本级 机构的内部审计部门的力量， 加强检查， 在降低公司各种风险隐患的 同时，也提高了内部审计人员的地位。（2）建立有效的内部审计工作考核制度。1）对各级内部审计人员进行资格认定，对符合条件

7、的内部审计 人员予以相应的待遇， 淘汰不符合条件的内部审计人员， 一方面不断 吸引符合条件的人才加入内部审计队伍， 避免审计人员断层。 另一方 面也通过竞争来不断提高内部审计人员的工作主动性和积极性。 简 历大全 /html/jianli/2）加强考试和培训制度，有计划地对内部审计人员进行知识更 新教育，逐步实现一专多能，从而不断提高内部审计人员的综合素质。3）加强对基层内部审计人员的考核，通过要求其定期开展审计 项目，达到不断练兵的同时， 内部审计工作的广度和深度得到及时延 伸。由于基层内部审计人员掌握着更多基层机构的第一手信息， 因此， 其工作积极性的调动， 更能有效地抓住基层工作的难点和

8、重点， 具有 更强的针对性，而且有利于将滞后审计变为及时审计。3、强化研究，创新手段，由传统审计向经济效益审计转变 以往的内部审计常常将重点放在审查企业经济活动的合规性与 合法性上， 重点在开展财务收支审计， 忽视对企业经济效益的影响和 分析，往往形成在具体某一事项上绕圈子， 以致被部分领导或被审计 对象误认为审计是专挑毛病不产生效益的部门， 审计工作自然也得不 到相应的支持。因此，内部审计应从本单位的实际出发，精心选择领 导比较关心的涉及企业重大问题的项目开展经济效益审计， 对企业的 经营管理和经济效益做出评价， 提出有建设性意义的建议， 为企业取 得最佳经济效益出谋划策。当然，要顺利开展经

9、济效益审计，内部审计部门还必须不断创新手段， 建立有效的风险预警分析机制， 做好事 前分析和审前准备，才能确保实施审计的针对性和有效性。 思想汇 报 /sixianghuibao/4、加强沟通，赢取相关领导及被审单位的理解和支持 由于内部审计工作的特殊性， 常常被一些领导及被审计单位视为 上级机关的&dquo;内线”或&dquo;坐探”，内部审计部 门及人员常常也得不到相应的信任。 为此，内部审计部门应主动加强 与相关领导和被审单位的沟通， 应向他们表明， 内部审计工作也是为 了企业的更好发展， 是通过及时发现企业经营管理中存在的问题来有 效地制止各种风险管理漏洞的进一步恶化， 从而使企业尽量减少各种 风险成